Bei der Erstellung Ihres Nachlassplans werden Sie aufgefordert, eine Reihe von Treuhändern zu benennen – Personen, denen die rechtliche Verantwortung übertragen wird, im besten Interesse Ihres Nachlasses zu handeln. Einer davon ist Ihr persönlicher Vertreter, die Person, die für die Abwicklung Ihres Nachlasses verantwortlich ist und ihn durch die Verlassenschaft führt.
Ein persönlicher Vertreter wird manchmal auch als „Testamentsvollstrecker“ bezeichnet. In einigen Bundesstaaten wird auch der Begriff „Verwalter“ verwendet.
Ein Verwalter regelt in der Regel Nachlässe ohne Testament, d. h. Nachlässe, bei denen der Erblasser verstorben ist, ohne einen gültigen letzten Willen zu hinterlassen. Es kann auch sein, dass er zwar ein Testament hinterlassen hat, aber versäumt hat, einen persönlichen Vertreter zu benennen, oder dass der persönliche Vertreter nicht in der Lage oder nicht willens ist, sein Amt auszuüben. In diesen Fällen ernennt das Nachlassgericht einen Nachlassverwalter.
- Auswahl eines persönlichen Vertreters
- Aufspüren Ihrer Vermögenswerte
- Werte zum Todeszeitpunkt ermitteln
- Warum Werte wichtig sind: Die Nachlasssteuer
- Benachrichtigung der Gläubiger
- Steuererklärungen vorbereiten und einreichen
- Zahlung der laufenden Kosten
- Verteilung des Nachlasses
- Es braucht die richtige Person
Auswahl eines persönlichen Vertreters
Im Idealfall benennen Sie in Ihrem Testament einen persönlichen Vertreter, der in der Lage und willens ist, sein Amt auszuüben. Andernfalls können Sie vermeiden, dass das Gericht einen Verwalter ernennt, indem Sie auch einen oder mehrere Ersatzvertreter für den Fall benennen, dass Ihre erste Wahl nicht zur Verfügung steht, so genannte „Nachfolge“-Vollstrecker oder persönliche Vertreter.
Prüfen Sie mit Ihrer ersten Wahl und Ihren Ersatzvertretern, ob sie alle bereit sind, die Verantwortung für die Abwicklung Ihres Nachlasses zu übernehmen. Das kann mit einem beträchtlichen Arbeitsaufwand verbunden sein.
Die Nachlassgesetze der einzelnen Bundesstaaten können variieren, aber die Pflichten Ihres persönlichen Vertreters oder Testamentsvollstreckers umfassen in der Regel eine breite Palette von Aufgaben.
Aufspüren Ihrer Vermögenswerte
Ihr persönlicher Vertreter muss Ihre Nachlassvermögenswerte aufspüren und sichern, d. h. diejenigen, die nur im Rahmen des Nachlassverfahrens auf eine lebende Person übertragen werden können.
Lebensversicherungen und bestimmte Rentenkonten mit Begünstigtenangaben gehen von Rechts wegen direkt auf die Begünstigten über, so dass sie nicht zu Ihren Nachlassvermögenswerten gehören.
Werte zum Todeszeitpunkt ermitteln
Zur Ermittlung der Werte zum Todeszeitpunkt für Ihr Nachlassvermögen können Sie Schätzungen von Immobilien, Geschäftsanteilen oder Sammlerstücken in Auftrag geben – also von allem, dessen Wert strittig sein könnte.
Ihr persönlicher Vertreter muss auch Werte für nicht zum Nachlass gehörende Vermögenswerte einholen, wenn es den Anschein hat, dass Ihr Nachlass Nachlass Steuern schuldet, da beide in Ihren steuerpflichtigen Nachlass einbezogen werden.
Warum Werte wichtig sind: Die Nachlasssteuer
Der steuerpflichtige Bruttonachlass ist der Gesamtwert all dessen, was Sie besitzen: sowohl das Nachlassvermögen als auch das Vermögen, das direkt an einen lebenden Begünstigten übergeht. Von diesem Gesamtwert wird der Freibetrag für die Erbschaftssteuer abgezogen, und auf den Restbetrag wird die Steuer fällig.
Nur Nachlässe mit einem Wert von mehr als 11,58 Millionen Dollar unterliegen ab 2020 der Bundesnachlasssteuer auf den über diesen Betrag hinausgehenden Restbetrag. Einige Bundesstaaten erheben jedoch auch eine Erbschaftssteuer, und einige haben wesentlich niedrigere Freibeträge. Der Bundesfreibetrag ist an die Inflation gekoppelt, kann also jährlich steigen.
Der Freibetrag wird bis 2025 jedes Jahr an die Inflation angepasst. Zu diesem Zeitpunkt könnte er möglicherweise wieder auf das frühere Niveau von inflationsbereinigten 5 Millionen US-Dollar zurückfallen, es sei denn, es werden Gesetze erlassen, um die im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2018 vorgenommenen Änderungen des Steuerrechts zu ersetzen oder zu verlängern.
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer gilt möglicherweise nicht nur für den Nachlass. Sie kann auch Schenkungen einschließen, die vor dem Tod des Erblassers gemacht wurden, wenn diese Schenkungen den jährlichen Ausschluss für die Schenkungssteuer übersteigen: 15.000 US-Dollar ab 2020. Der Freibetrag wird in regelmäßigen Abständen erhöht, um mit der Inflation Schritt zu halten. Der Wert von Schenkungen, die diesen Betrag übersteigen, kann auf den Freibetrag für die Erbschaftssteuer angerechnet werden, um eine Besteuerung zu vermeiden.
Benachrichtigung der Gläubiger
Ihr persönlicher Vertreter muss Ihre Gläubiger ermitteln und Ihre ausstehenden Schulden begleichen. Dazu gehört in der Regel die Veröffentlichung von Zeitungsanzeigen, um alle Unternehmen und Personen, denen Sie möglicherweise Geld schulden, über Ihren Tod zu informieren.
Der Nachlassverwalter sollte alle Gläubiger, die er ermitteln und ausfindig machen kann, direkt schriftlich benachrichtigen.
Steuererklärungen vorbereiten und einreichen
Dazu gehören auch Ihre letzten Einkommenssteuererklärungen für das letzte Jahr Ihres Lebens, sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene, falls zutreffend. Ihr persönlicher Vertreter wird auch die Erbschaftssteuererklärungen vorbereiten, wenn Ihr Nachlass sehr groß ist oder wenn Ihr Staat Erbschaftssteuern erhebt.
Zahlung der laufenden Kosten
Ihr Testamentsvollstrecker oder persönlicher Vertreter muss auch die laufenden Kosten für die Verwaltung Ihres Nachlasses zahlen. Dazu können Gerichtsgebühren, Gutachterkosten und Entschädigungen für den Testamentsvollstrecker, die Anwälte oder Buchhalter gehören.
Diese laufenden Kosten müssen bezahlt werden, bevor der Nachlass abgeschlossen wird und das Eigentum rechtmäßig auf die Begünstigten übertragen werden kann. Dies kann es erforderlich machen, dass Ihr persönlicher Vertreter Vermögenswerte verkauft oder veräußert, um die erforderlichen Barmittel aufzubringen.
Verteilung des Nachlasses
Schließlich verteilt Ihr Testamentsvollstrecker den Rest des Nachlasses an die Begünstigten. Dazu ist es in der Regel erforderlich, zunächst ein oder mehrere Dokumente beim Nachlassgericht einzureichen, darunter eine Liste des Nachlassvermögens und seiner Werte sowie eine Aufstellung aller Schulden, Steuern und gezahlten Ausgaben.
Für die Verteilung des Vermögens ist die Zustimmung des Gerichts erforderlich.
Es braucht die richtige Person
Das Amt des Nachlassverwalters kann eine große Verantwortung bedeuten, und es ist oft eine zeitraubende Belastung. Sie sollten in der Lage sein, mit Hilfe Ihres Anwalts für Nachlassplanung die richtige Person oder Institution für diese Aufgabe auszuwählen.