Haben Sie überlegt, in einen anderen Staat mit niedrigeren Steuern zu ziehen? Ihr Umzug könnte Ihre Steuerrechnung senken, aber Sie sollten sicherstellen, dass der neue Staat Ihr rechtmäßiger Wohnsitz (auch als „Domizil“ bezeichnet) für Steuerzwecke ist. Andernfalls könnte der alte Staat nach Ihrem Umzug Steuern von Ihnen verlangen. Im schlimmsten Fall könnte auch Ihr neuer Staat eine Zahlung erwarten. Hier erfahren Sie, was Sie tun müssen, um Ihren Wohnsitz im neuen Staat zu begründen – und warum der Umzug Ihres Haustiers ein entscheidender Faktor sein könnte.
Erkennen Sie die Bedeutung der Wohnsitzbegründung
Wenn Sie dauerhaft in einen neuen Staat umziehen, ist es wichtig, dort einen legalen Wohnsitz zu begründen, wenn Sie den Steuern in dem Staat entgehen wollen, den Sie verlassen haben. Die genaue Definition des Wohnsitzes variiert von Staat zu Staat. Im Allgemeinen ist Ihr Wohnsitz jedoch Ihr fester und ständiger Wohnsitz und der Ort, an den Sie zurückzukehren gedenken, auch wenn Sie sich zeitweise woanders aufgehalten haben.
Da jeder Staat seine eigenen Regeln für den Wohnsitz hat, kann es im schlimmsten Fall dazu kommen, dass zwei Staaten von Ihnen verlangen, dass Sie staatliche Einkommenssteuern schulden. Das kann passieren, wenn Sie Ihren Wohnsitz im neuen Staat begründen, aber den Wohnsitz im alten Staat nicht erfolgreich beenden.
Wenn Sie außerdem sterben, ohne Ihren Wohnsitz eindeutig in nur einem Staat zu begründen, können sowohl der alte als auch der neue Staat behaupten, dass Ihr Nachlass Einkommenssteuern und staatliche Erbschaftssteuern schuldet. Es ist also wichtig, die Regeln zu kennen, die im neuen und im alten Staat gelten – und sie zu befolgen.
Wie Sie Ihren Wohnsitz in einem neuen Staat begründen
Hier sind einige Maßnahmen, die Ihnen helfen können, Ihren Wohnsitz in einem neuen Staat zu begründen:
- Führen Sie ein Tagebuch, aus dem hervorgeht, wie viele Tage Sie am alten und am neuen Ort verbringen. (Wenn möglich, sollten Sie versuchen, mehr Zeit im neuen Staat zu verbringen.)
- Ändern Sie Ihre Postanschrift.
- Erwerben Sie einen Führerschein im neuen Staat und melden Sie Ihr Auto dort an.
- Registrieren Sie sich im neuen Staat als Wähler. (Wahrscheinlich können Sie dies in Verbindung mit dem Erwerb eines Führerscheins tun.)
- Eröffnen und nutzen Sie Bankkonten im neuen Staat. Schließen Sie die Konten im alten Staat auf.
- Füllen Sie eine Einkommenssteuererklärung im neuen Staat aus, wenn dies erforderlich ist. Reichen Sie im alten Staat eine Steuererklärung für Nichtansässige oder keine Steuererklärung ein (je nachdem, was angemessen ist).
- Kaufen oder mieten Sie einen Wohnsitz im neuen Staat und verkaufen Sie Ihren Wohnsitz im alten Staat oder vermieten Sie ihn zu marktüblichen Preisen an eine nicht verwandte Partei.
- Ändern Sie die Adresse in wichtigen Dokumenten wie Pässen, Versicherungspolicen und Testamenten oder Treuhandfonds.
Je mehr Zeit nach dem Umzug in einen neuen Staat vergeht und je mehr Schritte Sie unternehmen, um Ihren Wohnsitz in diesem Staat zu begründen, desto schwieriger wird es für Ihren alten Staat, zu behaupten, dass Sie zu Steuerzwecken immer noch ein Einwohner sind.
Vergessen Sie den Hund nicht
In dem Sachverhalt, der einer kürzlich ergangenen Entscheidung der New Yorker Steuerberufungsbehörde zugrunde lag, lebte der Steuerpflichtige in New York City, bis er eine Stelle als Geschäftsführer bei Match.com annahm, das seinen Sitz in Dallas, Texas, hatte. Letztendlich entschied das Gericht, dass er seinen Wohnsitz in Texas hatte, weil er dort einen seiner liebsten Besitztümer – seinen Hund – aufbewahrte. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, Feb. 2, 2017)
Der ursprüngliche Vertrag des Steuerzahlers mit Match.com sah vor, dass er in New York City arbeiten sollte. Im Jahr 2009 beschloss er jedoch, eine Wohnung in Dallas zu mieten und vom Büro in Dallas aus zu arbeiten. Sein Arbeitsvertrag wurde dahingehend geändert, dass sein Hauptarbeitsort Dallas war. Er behielt eine Wohnung in New York City, obwohl sie zum Verkauf angeboten wurde, nachdem er sich bereit erklärt hatte, von Dallas aus zu arbeiten. Außerdem besaß er ein Boot in New York, das er während seines Urlaubs in den Hamptons nutzte.
Im Frühjahr 2011 kündigte der Steuerpflichtige sein Arbeitsverhältnis mit Match.com und zog zurück nach New York City. Später im Jahr 2011 verkaufte er seine Wohnung in New York City und zog in die Hamptons.
Für die Jahre 2009 und 2010 gab der Steuerpflichtige an, seinen Wohnsitz in Texas zu haben, und reichte daher für diese beiden Jahre Einkommensteuererklärungen für Nichtansässige/Teiljahresansässige in New York ein. Nach einer Prüfung durch die New Yorker Steuerbehörde wurden ihm staatliche und städtische Einkommenssteuern, Zinsen und Bußgelder in Höhe von insgesamt 430 065 US-Dollar mit der Begründung in Rechnung gestellt, dass New York City während der gesamten Zeit, in der er bei Match.com beschäftigt war, sein rechtmäßiger Wohnsitz war.
Glücklicherweise konnte der Steuerpflichtige die New Yorker Steuerberufungsbehörde davon überzeugen, dass sein Wohnsitz für 2009 und 2010 tatsächlich Dallas war. Die folgenden Faktoren trugen dazu bei, das Gericht davon zu überzeugen, Dallas als Wohnsitz des Steuerzahlers anzuerkennen:
- Er begann, in Dallas ins Fitnessstudio zu gehen, was er in New York nie getan hatte,
- er ließ sich seine Rezepte in Dallas ausstellen, und
- er erwarb einen texanischen Führerschein und war dort als Wähler registriert.
Wie sich herausstellte, kam der Wendepunkt, als der Steuerzahler im November 2009 seinen Hund nach Dallas brachte. Die Bedeutung dieser Aktion wurde in einer E-Mail des Steuerpflichtigen an einen Freund dokumentiert, in der der Steuerpflichtige erklärte, dass der Umzug des Hundes der letzte Schritt war, mit dem er sich zuvor nicht hatte abfinden können. Indem er den Hund nach Dallas brachte, zeigte der Steuerpflichtige, dass Dallas offiziell sein neues Zuhause ist. Die New York Division of Tax Appeals stimmte dem zu und stellte fest, dass der Umzug von Gegenständen, die einem „lieb und teuer“ sind, die Absicht einer Person, ihren Wohnsitz zu verlegen, deutlich macht.
Beraten Sie einen Steuerprofi
Planen Sie einen Umzug in einen neuen Staat mit niedrigeren Steuern? Wenn Sie Ihren Wohnsitz nicht im neuen Staat begründen und den Wohnsitz im alten Staat aufgeben, könnten Sie von den staatlichen Steuerbehörden überprüft werden. Ihr Steuerberater kann Ihnen die Regeln in Ihrem alten und neuen Staat erklären und Ihnen zeigen, wie Sie mögliche Fallstricke vermeiden können.