Wenn Sie Ihre Eltern oder ein anderes erwachsenes Familienmitglied mit Geld oder Geschenken unterstützen, fragen Sie sich vielleicht, ob Sie dafür einen Steuerabzug geltend machen können. Die Antwort lautet nein. Das Finanzamt lässt keinen Steuerabzug für Geschenke an Privatpersonen zu, obwohl Sie einen Abzug erhalten können, wenn Ihr Geschenk an eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine andere qualifizierte Organisation geht. Wenn der Wert Ihres Geschenks eine vom IRS festgelegte Grenze überschreitet, müssen Sie unter Umständen eine Schenkungssteuer zahlen. Die Schenkungssteuersätze reichen bis zu 40 Prozent, aber die meisten Menschen verschenken nicht so viel, dass sie eine Schenkungssteuer zahlen müssen.
IRS Gift Definition
In den Augen der IRS ist eine Schenkung die Übertragung von Geld oder Eigentum von einer Person auf eine andere, ohne dass der volle Wert des Eigentums entschädigt wird. Bargeld, Aktien und materielle Gegenstände, die einem Freund oder Verwandten geschenkt werden, gelten als Geschenke, ebenso wie Immobilien, die von einer Person auf eine andere übertragen werden, ohne dass eine Gegenleistung erfolgt. Wenn Sie einen Gegenstand oder eine Immobilie zu einem Preis verkaufen, der weit unter dem Marktwert liegt, wird die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem tatsächlichen Wert ebenfalls als Geschenk betrachtet.
Zusätzlich zu Geld- und Sachgeschenken bezieht das Finanzamt auch die Nutzung von Eigentum (z. B. mietfreies Wohnen in einem Haus) und Einkünfte aus der Nutzung von Eigentum in seine Definition von steuerpflichtigen Geschenken ein. Die nicht eingezogenen Zinsen für ein zinsloses Darlehen an einen Freund oder Verwandten werden von der IRS ebenfalls als Geschenk definiert. Wenn Sie jemandem einen zukünftigen Zins schenken, aus dem er später ein Einkommen bezieht, betrachtet das Finanzamt dies als Schenkung.
Steuerlich absetzbare Geschenke an Familienmitglieder
Geschenke an Kinder und Familienmitglieder, einschließlich Eigentum, das im Rahmen eines Nachlasses vererbt wird, sind weder für den Geber noch für den Empfänger steuerlich absetzbar. Im Allgemeinen sollten sich diese Geschenke nicht auf die Höhe der von beiden geschuldeten Steuern auswirken. Das Finanzamt legt jedoch eine Ausschlussgrenze für Geschenke fest. Wenn der Wert eines Geschenks diese Grenze überschreitet, muss der Schenkende eine Schenkungssteuererklärung abgeben und unterliegt möglicherweise einer Schenkungssteuer. Die Person, die das Geschenk erhalten hat, muss dafür keine Einkommenssteuer zahlen, selbst wenn der Wert die Freigrenze für die Schenkungssteuer übersteigt. Die jährliche Freigrenze wird alle paar Jahre vom IRS an die Inflation angepasst und liegt für das Steuerjahr 2018 bei 15.000 US-Dollar.
Sind Schenkungen für wohltätige Zwecke steuerpflichtig?
Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen und einige andere gemeinnützige Einrichtungen unterliegen nicht der Schenkungssteuer und können vom Schenkenden steuerlich abgesetzt werden. Im Internal Revenue Code ist Abschnitt 501(c)(3) sehr genau festgelegt, welche Arten von Organisationen für Spenden in Frage kommen. Eine Organisation muss eine religiöse, erzieherische, wissenschaftliche, literarische oder humanitäre Gruppe sein. Eine Wohltätigkeitsorganisation ist immer eine Gruppe und niemals eine Einzelperson.
Um einen Abzug für wohltätige Zwecke zu beantragen, müssen Sie das Formular 1040 einreichen und die Abzüge in Anlage A (Formular 1040) aufschlüsseln. Beachten Sie, dass das Formular 1040 für das Steuerjahr 2018 geändert wurde, um der Steuerreform Rechnung zu tragen. Wenn Sie einen Abzug für eine wohltätige Spende geltend machen, müssen Sie außerdem nachweisen, dass die Organisation die Spende erhalten hat, und zwar in Form einer Quittung, eines von Ihnen stornierten Schecks oder eines Schreibens der Organisation.
Andere Ausnahmen von steuerpflichtigen Schenkungen
Neben wohltätigen Spenden gibt es noch einige andere Schenkungen, die der IRS als Ausnahmen von seinem Schenkungssteuergesetz anerkennt. Schulgeld, das direkt an eine Schule für eine andere Person gezahlt wird, wird vom IRS nicht als steuerpflichtiges Geschenk betrachtet, was jedoch nicht für die Kosten für Bücher oder Unterkunft und Verpflegung gilt. Sie können medizinische Kosten direkt an eine Gesundheitseinrichtung für eine andere Person zahlen und unterliegen nicht der Schenkungssteuer. Außerdem müssen Sie keine Schenkungssteuer auf Geschenke an Ihren Ehepartner zahlen, wenn er oder sie US-Bürger ist. Wenn Ihr Ehepartner kein US-Staatsbürger ist, können Sie im Jahr 2018 bis zu 152.000 US-Dollar verschenken, ohne dies als steuerpflichtig zu melden.
Wie die Schenkungssteuer des IRS funktioniert
Die Schenkungssteuer des IRS bezieht sich auf den kumulativen Wert der Geschenke, die ein Steuerzahler anderen zu Lebzeiten macht. Der lebenslange Freibetrag wurde 2018 von 5,49 Mio. USD für alleinstehende Steuerzahler auf 5,6 Mio. USD in bar oder in Form von Immobilien angehoben, wobei für Ehepaare ein Freibetrag von 11,2 Mio. USD gilt. Obwohl Sie möglicherweise eine Schenkungssteuererklärung abgeben müssen, wenn Sie den jährlichen Schenkungsausschluss überschreiten, müssen Sie erst dann eine Schenkungssteuer zahlen, wenn Sie den lebenslangen Ausschluss überschritten haben.
Angenommen, Sie schenken Ihren beiden erwachsenen Kindern im selben Jahr 25.000 Dollar. Wenn Sie als alleinstehender Steuerzahler eine Schenkungssteuererklärung einreichen, betrachtet das Finanzamt jedes dieser Geschenke als steuerpflichtig, da sie den Freibetrag von 15.000 Dollar übersteigen. Sie würden eine Schenkungssteuererklärung abgeben und diese Geschenke melden. Jede dieser Schenkungen würde Ihren lebenslangen Freibetrag um 10.000 $ verringern, d. h. um den Betrag, um den sie den Freibetrag von 15.000 $ übersteigen. Alternativ müssten Sie keine Schenkungssteuererklärung einreichen, wenn Sie ihnen in einem Jahr 15.000 $ und im nächsten Jahr 10.000 $ schenken würden.
Steuererklärung für Schenkungen einreichen
Steuerpflichtige, die Geschenke gemacht haben, die den jährlichen Freibetrag überschreiten, müssen das IRS-Formular 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return einreichen. Zusammen mit der Steuererklärung müssen dem IRS Kopien relevanter Dokumente wie z. B. Immobiliengutachten vorgelegt werden. Die Einreichung einer Schenkungssteuererklärung bedeutet nicht, dass Sie automatisch eine Schenkungssteuer zahlen müssen. In den meisten Fällen wird der Schenkungsbetrag, der den jährlichen Freibetrag übersteigt, einfach vom lebenslangen Freibetrag des Steuerpflichtigen abgezogen.
Das Formular 709 muss bis zum 15. April des Jahres nach der Schenkung eingereicht werden. Steuerpflichtige, die eine Fristverlängerung für ihre Einkommensteuererklärung erhalten, bekommen automatisch auch eine Fristverlängerung für die Einreichung des Formulars 709. Anders als bei der Einkommensteuererklärung, die ein Ehepaar gemeinsam abgeben kann, muss jeder Ehepartner seine eigene Schenkungssteuererklärung abgeben. Wenn beide Ehegatten einverstanden sind, können sie jedoch den Wert ihrer Geschenke aufteilen.
Steuergesetz 2018
Der jährliche Freibetrag für steuerpflichtige Schenkungen für das Steuerjahr 2018 beträgt 15.000 USD für alleinstehende Steuerzahler und 30.000 USD für Ehepaare, die ihre Steuererklärung gemeinsam abgeben. Durch die Änderungen im Steuerrecht, die mit dem Tax Cuts and Jobs Act in Kraft getreten sind, wurde der Standardabzug für Alleinstehende auf 12.000 $ und für gemeinsam veranlagte Ehepaare auf 24.000 $ angehoben. Dies könnte sich auf die Zahl der Steuerzahler auswirken, die Abzüge für wohltätige Zwecke geltend machen, da sie Abzüge haben müssen, die über den Standardabzug hinausgehen, damit sie Spenden für wohltätige Zwecke in ihrer Steuererklärung für 2018 aufschlüsseln und geltend machen können. Der lebenslange Schenkungssteuerfreibetrag wurde 2018 auf 5,6 Millionen Dollar pro Person erhöht.
Steuergesetz 2017
Der IRS-Schenkungssteuerausschluss für 2017 beträgt 14.000 Dollar pro Person. Wenn Sie eine Steuererklärung für 2017 abgeben und weniger als diesen Betrag an eine oder mehrere Personen verschenkt haben, muss keines der Geschenke dem Finanzamt gemeldet werden. Verheiratete Paare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, können bis zu 28.000 USD pro Person verschenken, ohne die Geschenke zu melden. Der lebenslange Schenkungssteuerfreibetrag lag 2017 bei 5,49 Millionen Dollar.