Wirtschaftsfragen Nr. 30 — Verstecken im Schatten : Das Wachstum der Schattenwirtschaft

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Verstecken im Schatten
Das Wachstum der Schattenwirtschaft
Friedrich Schneider mit Dominik Enste

© 2002 Internationaler Monetary Fund
March 2002

Vorwort

Die Reihe Economic Issues zielt darauf ab, einem breiten Leserkreis von Nichtfachleuten einen Teil der von IWF-Mitarbeitern zu aktuellen Themen erstellten Wirtschaftsforschung zugänglich zu machen. Die Reihe stützt sich hauptsächlich auf IWF-Arbeitspapiere, die von IWF-Mitarbeitern und Gastwissenschaftlern erstellt werden, sowie auf politikbezogene Forschungspapiere.

Dieses Wirtschaftsheft basiert auf dem IWF-Arbeitspapier 00/26, „Shadow Economies Around the World: Size, Causes, and Consequences“, Februar 2000. Zitate für die untersuchten Studien sind im Originalpapier enthalten, das die Leser für 10,00 $ beim IWF-Publikationsservice erwerben oder von www.imf.org herunterladen können. Rachel Weaving hat den Text für diese Broschüre verfasst. Einige der Daten, einschließlich des Stichprobenumfangs, wurden von Professor Schneider für dieses Pamphlet aktualisiert.

Schattenökonomien

Ein Fabrikarbeiter hat einen zweiten Job, indem er nachts ein Taxi ohne Lizenz fährt; ein Klempner repariert ein kaputtes Wasserrohr für einen Kunden, wird in bar bezahlt, meldet seinen Verdienst aber nicht dem Finanzamt; ein Drogendealer vermittelt einen Verkauf mit einem potenziellen Kunden an einer Straßenecke. All dies sind Beispiele für die Schattenwirtschaft – legale und illegale Aktivitäten, die sich auf Billionen von Dollar pro Jahr summieren, die „inoffiziell“, d.h. außerhalb des Blickfelds von Steuerbeamten und staatlichen Statistikern, stattfinden.

Obwohl Kriminalität und Schattenwirtschaft seit langem eine Tatsache sind – und jetzt weltweit zunehmen -, versuchen fast alle Gesellschaften, ihr Wachstum aufgrund der potenziell schwerwiegenden Folgen zu kontrollieren:

• Eine florierende Schattenwirtschaft macht offizielle Statistiken (über Arbeitslosigkeit, offizielle Arbeitskräfte, Einkommen, Konsum) unzuverlässig. Politische Maßnahmen und Programme, die auf der Grundlage unzuverlässiger Statistiken entwickelt werden, können unangemessen sein und sich selbst zerstören.
• Das Wachstum der Schattenwirtschaft kann einen zerstörerischen Kreislauf in Gang setzen. Transaktionen in der Schattenwirtschaft entziehen sich der Besteuerung, so dass die Steuereinnahmen niedriger bleiben, als sie es sonst wären. Wenn die Steuerbemessungsgrundlage oder die Einhaltung der Steuervorschriften ausgehöhlt wird, können die Regierungen mit einer Anhebung der Steuersätze reagieren, was eine weitere Flucht in die Schattenwirtschaft begünstigt und die Haushaltszwänge des öffentlichen Sektors weiter verschärft. (Andererseits werden mindestens zwei Drittel des in der Schattenwirtschaft erwirtschafteten Einkommens sofort in der offiziellen Wirtschaft ausgegeben, was zu einem beträchtlichen positiven Stimulierungseffekt für die offizielle Wirtschaft führt.)
• Eine wachsende Schattenwirtschaft kann starke Anreize bieten, in- und ausländische Arbeitskräfte aus der offiziellen Wirtschaft abzuziehen.

Was ist die Schattenwirtschaft?

Auch als Untergrund-, informelle oder Parallelwirtschaft bezeichnet, umfasst die Schattenwirtschaft nicht nur illegale Aktivitäten, sondern auch nicht gemeldete Einkünfte aus der Produktion legaler Waren und Dienstleistungen, entweder aus Geld- oder Tauschgeschäften. Die Schattenwirtschaft umfasst also alle wirtschaftlichen Aktivitäten, die im Allgemeinen steuerpflichtig wären, wenn sie den Steuerbehörden gemeldet würden. See Table 1.

Table 1. Types of Underground Economic Activities
Type of Activity	Monetary Transactions	Nonmonetary Transactions
ILLEGAL ACTIVITIES	Trade in stolen goods; drug dealing and manufacturing; prostitution; gambling; smuggling; fraud.	Barter of drugs, stolen, or smuggled goods. Producing or growing drugs for own use. Theft for own use.

	Tax Evasion	Tax Avoidance	Tax Evasion	Tax Avoidance
LEGAL ACTIVITIES	Unreported income from self-employment. Löhne, Gehälter und Vermögen aus nicht gemeldeter Arbeit im Zusammenhang mit legalen Dienstleistungen und Gütern	Mitarbeiterrabatte, Nebenleistungen.	Verkauf von legalen Dienstleistungen und Gütern.	Alle Heimwerkerarbeiten und Nachbarschaftshilfe.
Struktur der Tabelle aus Lippert und Walker, The Underground Economy: Global Evidence of its Size and Impact. Vancouver, B.C., The Frazer Institute, 1997.

Eine genaue Definition der Schattenwirtschaft ist jedoch recht schwierig, da sich die Schattenwirtschaft ständig weiterentwickelt und sich an Änderungen der Besteuerung und der Vorschriften anpasst.

Wie groß ist die Schattenwirtschaft?

Eine Schätzung des Umfangs der Schattenwirtschaft ist schwierig. Schließlich tun die Menschen, die im Untergrund tätig sind, ihr Bestes, um nicht entdeckt zu werden. But policymakers and government administrators need information about how many people are active in the shadow economy, how often underground activities occur, and the size of these activities, so that they can make appropriate decisions on resource allocation.

Thus, economists and government statisticians have made a variety of calculations to gauge how large the shadow economy is.

To estimate the size of the shadow economy, researchers have focused on a sample of 84 countries, using a variety of estimation methods. The results show that for all 84 countries investigated, value added in the shadow economy has reached a remarkably large amount.

Table 2. Shadow Economy as Percent of Official GDP, 1988–2000
	Country Group	Percent of GDP
	Developing	35–44
	Transition	21–30
	OECD	14–16
The ranges reflect the different estimation methods used by different sources. Common estimation methods are described later in this booklet.

Table 2 shows average estimates for the three main country groups—developing countries, transition economies, and 21 advanced economies, the last all members of the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). The comparisons among countries remain somewhat crude because they are based on different estimation methods.

Developing countries

According to a survey conducted in 1998–99 in Africa, Nigeria and Egypt had the largest shadow economies, equivalent to 77 percent and 69 percent of GDP, respectively; South Africa, by contrast, had a shadow economy of only 11 percent of GDP. In Asien stand im gleichen Zeitraum Thailand mit einer Schattenwirtschaft von 70 Prozent des BIP an erster Stelle; die kleinsten Schattenwirtschaften wiesen Hongkong SAR und Singapur mit jeweils 14 Prozent des BIP auf. In Lateinamerika war 1998-99 die Schattenwirtschaft in Bolivien mit 67 Prozent des BIP am größten und in Chile mit 19 Prozent am kleinsten.

Übergangsländer

Unter den Staaten der ehemaligen Sowjetunion war die Schattenwirtschaft 1998-99 in Georgien mit 64 Prozent des BIP am größten, in Russland mit 44 Prozent des BIP und in Usbekistan mit 9 Prozent am kleinsten. Unter den Transformationsländern Mittel- und Osteuropas war die Schattenwirtschaft in Bulgarien im gleichen Zeitraum mit 34 Prozent des BIP am größten und in der Slowakei mit 11 Prozent am kleinsten.

OECD-Länder

In den 21 OECD-Ländern hatten Griechenland und Italien im Zeitraum 1999-2001 mit 30 Prozent bzw. 27 Prozent des BIP die größten Schattenwirtschaften. Im Mittelfeld lagen die skandinavischen Länder, am unteren Ende die Vereinigten Staaten und Österreich mit 10 Prozent des BIP und die Schweiz mit 9 Prozent.

Wie stark ist die Schattenwirtschaft gewachsen?

In den meisten Schwellenländern und allen untersuchten OECD-Ländern ist die Schattenwirtschaft schnell gewachsen. (Die Entwicklung in den Entwicklungsländern als Gruppe kann mangels Daten nicht genau beurteilt werden.) In den Staaten der ehemaligen Sowjetunion ist die Schattenwirtschaft zwischen 1990 und 1998 größer geworden – von etwa einem Viertel auf mehr als ein Drittel des BIP -, während sie in den mittel- und osteuropäischen Staaten bei etwa einem Fünftel des BIP nahezu stabil geblieben ist.

In den 21 untersuchten OECD-Ländern wächst die Schattenwirtschaft seit 30 Jahren – sie verdoppelte sich von weniger als 10 Prozent des BIP in den meisten dieser Länder im Jahr 1970 auf 20 Prozent oder mehr des BIP im Jahr 2000 in Belgien, Dänemark, Italien, Norwegen, Spanien und Schweden. Auch in Ländern mit kleineren Schattenwirtschaften ist ein Wachstum zu verzeichnen; in den Vereinigten Staaten zum Beispiel verdoppelte sich die Schattenwirtschaft von 4 Prozent des BIP im Jahr 1970 auf 9 Prozent im Jahr 2000.

Für die OECD-Länder war das Wachstum der Schattenwirtschaft in den 1990er Jahren am stärksten: In der Gruppe insgesamt stieg die Schattenwirtschaft von 13 Prozent im Zeitraum 1990-93 auf 17 Prozent im Zeitraum 1999-2000. Gegen Ende des Jahrzehnts nahm die Schattenwirtschaft in den meisten OECD-Ländern immer noch zu.

Schattenarbeitskräfte

Die Beteiligung am Schattenarbeitsmarkt hat ebenfalls zugenommen. Der Schattenarbeitsmarkt umfasst alle Fälle, in denen Arbeitnehmer oder Arbeitgeber oder beide eine Position in der Schattenwirtschaft innehaben, die für den Markt produziert – unabhängig davon, ob sie auch offiziell registrierte Positionen haben. Einige Arbeitnehmer in der Schattenwirtschaft gehen nach oder sogar während ihrer regulären Arbeitszeit in einem offiziellen Beschäftigungsverhältnis einem Zweitjob nach. Andere arbeiten nur in der Schattenwirtschaft, entweder weil es für sie profitabler ist oder weil sie von der offiziellen Wirtschaft ausgeschlossen sind – wie es zum Beispiel bei illegalen Einwanderern der Fall ist.

In der Europäischen Union waren in den späten 1990er Jahren 20 Millionen Menschen in der Schattenwirtschaft tätig. In allen europäischen OECD-Ländern zusammengenommen waren es etwa 35 Millionen Menschen. In einigen Ländern waren die Arbeitskräfte in der Schattenwirtschaft sehr groß: in Italien 30-48 Prozent der gesamten Erwerbsbevölkerung (1997), in Spanien 12-32 Prozent (1997-98) und in Schweden 20 Prozent (1997-98). In vielen Ländern gingen diese hohen Anteile mit hohen offiziellen Arbeitslosenquoten einher.

In den europäischen OECD-Ländern sind die Schattenarbeitskräfte in den letzten zwei Jahrzehnten gewachsen. In Dänemark beispielsweise verdoppelte sich der Anteil der Schattenwirtschaft an der Gesamtzahl der Erwerbspersonen innerhalb von 15 Jahren, von 8 Prozent im Jahr 1980 auf 15 Prozent im Jahr 1994. In Deutschland und Frankreich war das Muster ähnlich: In Deutschland lag der Anteil 1974-82 relativ stabil bei 8-12 %, verdoppelte sich aber in den folgenden 16 Jahren auf 22 % im Jahr 1998; in Frankreich lag der Anteil 1975-82 bei 3-6 %, verdoppelte sich aber auf 6-12 % im Zeitraum 1997-98.

Warum wächst die Schattenwirtschaft?

Länder mit relativ niedrigen Steuersätzen, weniger Gesetzen und Vorschriften und einer gut etablierten Rechtsstaatlichkeit haben tendenziell eine kleinere Schattenwirtschaft.

Makroökonomische und mikroökonomische Modellstudien, die auf Daten für mehrere Länder beruhen, legen nahe, dass die Hauptantriebskräfte für die Größe und das Wachstum der Schattenwirtschaft eine zunehmende Belastung durch Steuern und Sozialversicherungszahlungen in Verbindung mit zunehmenden Einschränkungen auf dem offiziellen Arbeitsmarkt sind. Auch die Lohnsätze in der offiziellen Wirtschaft spielen eine Rolle.

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge

Steuern und Sozialversicherungsbeiträge erhöhen die Kosten der Arbeit in der offiziellen Wirtschaft und sind daher Schlüsselfaktoren für das Wachstum der Schattenwirtschaft. Je größer die Differenz zwischen den Gesamtkosten der Arbeit in der offiziellen Wirtschaft und dem Arbeitsverdienst nach Steuern ist, desto größer ist der Anreiz für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, diese Differenz zu vermeiden und sich an der Schattenwirtschaft zu beteiligen. Die Differenz kann sehr groß sein; in Deutschland und Österreich zum Beispiel entsprechen die Steuer- und Sozialversicherungszahlungen der Unternehmen und ihrer Arbeitnehmer den Löhnen, die die Arbeitnehmer tatsächlich verdienen. Da die Differenz weitgehend vom Sozialversicherungssystem und dem Steuersystem abhängt, sind diese die wichtigsten Determinanten der Schattenwirtschaft.

Eine Reihe von Studien hat deutliche Hinweise darauf gefunden, dass das Steuersystem die Schattenwirtschaft beeinflusst. In Österreich hat die Belastung durch direkte Steuern (einschließlich Sozialversicherungszahlungen) den größten Einfluss auf das Wachstum der Schattenwirtschaft, gefolgt von der Anzahl der Vorschriften, die Unternehmen und Arbeitnehmer betreffen, und der Komplexität des Steuersystems. Andere Studien zeigen ähnliche Ergebnisse für die skandinavischen Länder, Deutschland und die Vereinigten Staaten. In den Vereinigten Staaten zeigt die Analyse, dass die Schattenwirtschaft um 1,4 Prozentpunkte zunimmt, wenn der Grenzsteuersatz für die persönliche Einkommensteuer auf Bundesebene um einen Prozentpunkt steigt, wobei alle anderen Faktoren gleich bleiben. Auch in den Vereinigten Staaten kann eine Senkung des Spitzengrenzsteuersatzes ein weiteres Wachstum der Schattenwirtschaft verhindern.

Eine Studie über Quebec City in Kanada zeigt, dass die Menschen zwischen der offiziellen Wirtschaft und der Schattenwirtschaft sehr mobil sind und dass sie weniger in der Schattenwirtschaft arbeiten, wenn die Nettolöhne in der offiziellen Wirtschaft steigen. Diese Studie unterstreicht auch, dass eine Erhöhung des (Grenz-)Steuersatzes zu einem Rückgang der Steuereinnahmen führt, wenn die Menschen den Steuersatz als zu hoch empfinden.

Staatliche Vorschriften

Regierungsvorschriften können die Arbeitskosten für Unternehmen in der offiziellen Wirtschaft erheblich erhöhen. Zu diesen Vorschriften gehören Lizenzanforderungen, Arbeitsmarktvorschriften, Handelsschranken und Arbeitsbeschränkungen für Ausländer. Arbeitgeber in der offiziellen Wirtschaft, die den größten Teil der damit verbundenen zusätzlichen Kosten auf ihre Mitarbeiter abwälzen, haben einen starken Anreiz, in die Schattenwirtschaft zu wechseln.

Viele Studien zeigen, dass Länder mit einer stärkeren Regulierung ihrer Wirtschaft eine größere Schattenwirtschaft aufweisen. In 84 Entwicklungs-, Transformations- und fortgeschrittenen Volkswirtschaften geht beispielsweise ein Anstieg des Regulierungsindexes um einen Punkt (von 1 bis 5) mit einem Anstieg der Schattenwirtschaft um 10 Prozent einher.

Vor allem Arbeitsmarktregulierungen haben einen großen Einfluss auf die Kosten der Arbeitgeber und die Anreize für die Arbeitnehmer. In vielen OECD-Ländern sind hohe Gesamtarbeitskosten eine wichtige Ursache für hohe offizielle Arbeitslosenquoten und gleichzeitig für die Expansion der Schattenwirtschaft, in der viele offiziell Arbeitslose beschäftigt sind.

Einige Regierungen (z.B. Frankreich) und Gewerkschaften (z.B. in Deutschland) haben die Arbeitszeiten in der offiziellen Wirtschaft eingeschränkt, um die Arbeitslosigkeit zu verringern. Die Absicht ist, eine begrenzte Menge an Arbeit gerechter zu verteilen, aber eine erzwungene Verringerung der Arbeit in der offiziellen Wirtschaft kann Menschen in die Schattenwirtschaft drängen. Nachdem beispielsweise Volkswagen in Deutschland seine Arbeitszeiten reduziert hatte, wurden in der Umgebung der Wohnorte der Beschäftigten des Unternehmens deutlich mehr Häuser umgebaut und renoviert als in anderen Gebieten.

Regierung

Schattenwirtschaften sind in der Regel kleiner in Ländern, in denen die staatlichen Institutionen stark und effizient sind. Tatsächlich haben einige Studien ergeben, dass nicht höhere Steuern an sich die Schattenwirtschaft vergrößern, sondern eine ineffektive und willkürliche Anwendung des Steuersystems und der Vorschriften durch die Regierungen.

Eine stark regulierte Wirtschaft in Verbindung mit einer schwachen und willkürlichen Verwaltung der Gesetze bietet einen besonders fruchtbaren Boden für Schattenaktivitäten. Dies sind auch die Bedingungen, unter denen die Korruption gedeiht.

Nur wenige Studien untersuchen empirisch die Beziehung zwischen Korruption und Schattenwirtschaft, aber diejenigen, die dies tun, stellen fest, dass Länder mit mehr Korruption eine relativ größere Schattenwirtschaft haben. Korruption ist im Wesentlichen der Missbrauch von öffentlicher Macht zum privaten Nutzen.

Zu den Tätigkeiten, die Gelegenheiten für Korruption bieten, gehören:

• Regulierung oder Zulassung zu bestimmten Tätigkeiten (z.B. Ladeneröffnung oder Taxifahren);
• Flächennutzungsplanung und andere ähnliche behördliche Entscheidungen;
• Verwaltung von oder leichter Zugang zu öffentlich bereitgestellten Gütern und Dienstleistungen;
• Kontrolle über Entscheidungen zur Vergabe öffentlicher Investitionsaufträge;
• Kontrolle über die Gewährung von Steuervergünstigungen; und
• Kontrolle über Einstellungen und Beförderungen innerhalb des öffentlichen Sektors.

Sehr viele Studien haben einen direkten Zusammenhang zwischen einer Verringerung des Korruptionsniveaus in einem Land und dem Ausmaß der Schattenwirtschaft festgestellt. Alle Studien kamen zu dem Ergebnis, dass mehr Korruption zu einer größeren Schattenwirtschaft führt.

Eine dieser Studien weist darauf hin, dass „die wohlhabenderen Länder der OECD sowie einige osteuropäische Länder sich in einem guten Gleichgewicht mit einer relativ geringen Steuer- und Regulierungsbelastung, einer beträchtlichen Mobilisierung von Einnahmen, einer guten Rechtsstaatlichkeit und Korruptionskontrolle sowie einer (relativ) kleinen Schattenwirtschaft befinden. Im Gegensatz dazu weisen eine Reihe von Ländern in Lateinamerika und der ehemaligen Sowjetunion Merkmale auf, die auf ein schlechtes Gleichgewicht hindeuten: Der steuerliche und regulatorische Ermessensspielraum und die Belastung der Unternehmen ist hoch, die Rechtsstaatlichkeit ist schwach, und es gibt ein hohes Maß an Bestechung und einen relativ hohen Anteil an Aktivitäten in der inoffiziellen Wirtschaft. „1

Auswirkungen auf die offizielle Wirtschaft

Eine Veränderung des Umfangs der Schattenwirtschaft kann sich in einer Veränderung der folgenden Indikatoren widerspiegeln:

• Monetäre Indikatoren. Transaktionen der Schattenwirtschaft erfolgen in der Regel in bar. Eine steigende Aktivität in der Schattenwirtschaft wird wahrscheinlich die Nachfrage nach Bargeld erhöhen.
• Arbeitsmarktbeteiligungsquoten und Arbeitszeiten. Da immer mehr Menschen im verdeckten Sektor arbeiten, könnten die Erwerbsquoten in der offiziellen Wirtschaft sinken. Ebenso können die Arbeitsstunden in der offiziellen Wirtschaft sinken, wenn die Menschen mehr Stunden im verdeckten Sektor arbeiten.
• Produktionsstatistiken. Wenn die Schattenwirtschaft wächst, wandern Produktionsfaktoren, insbesondere Arbeitskräfte, zumindest teilweise aus der offiziellen Wirtschaft ab. Diese Verlagerung kann die offizielle Wachstumsrate der Wirtschaft drücken.

Auswirkungen auf das Wirtschaftswachstum

Theoretische und empirische Studien erklären nicht schlüssig, wie eine Zunahme der Schattenwirtschaft oder des informellen Sektors das Wirtschaftswachstum beeinflusst. Einigen zufolge drückt die Schattenwirtschaft das Wachstum des BIP. Sie behaupten, dass die Schrumpfung der Schattenwirtschaft die Steuereinnahmen erhöht, was zu einem Anstieg der öffentlichen Ausgaben führt, insbesondere für Infrastruktur und Dienstleistungen, die die Produktionsausweitung unterstützen, was wiederum zu einem Anstieg der gesamtwirtschaftlichen Wachstumsrate führt.

Die gegenteilige Ansicht ist, dass der informelle Sektor wettbewerbsfähiger und effizienter ist als der formelle Sektor und dass daher eine Zunahme der Schattenwirtschaft das Wirtschaftswachstum insgesamt ankurbeln wird.

Empirische Studien haben jedenfalls gezeigt, dass mindestens zwei Drittel des in der Schattenwirtschaft erzielten Einkommens schnell in der offiziellen Wirtschaft ausgegeben werden. Und in Deutschland und Österreich würden zwei Drittel der in der Schattenwirtschaft produzierten Wertschöpfung gar nicht entstehen, wenn es die Schattenwirtschaft nicht gäbe. Im Vereinigten Königreich haben die Verdienste in der Schattenwirtschaft in den Jahren 1960-84 die Verbraucherausgaben, insbesondere für langlebige Güter und Dienstleistungen, deutlich erhöht. Die positiven Auswirkungen solcher Ausgaben auf das Wirtschaftswachstum und die Einnahmen aus indirekten Steuern sollten nicht vergessen werden.

Auswirkungen auf öffentliche Dienstleistungen

Durch die Transaktionen in der Schattenwirtschaft und nicht in der offiziellen Wirtschaft sind die Staatseinnahmen niedriger als sie es sonst wären, was wiederum die Fähigkeit der Regierungen einschränkt, Waren und Dienstleistungen bereitzustellen. Die Regierungen können darauf reagieren, indem sie die Steuersätze für Privatpersonen und Unternehmen anheben. Eine höhere Besteuerung – insbesondere wenn sie mit einer wahrgenommenen Verschlechterung der Qualität öffentlicher Güter und der öffentlichen Verwaltung oder mit unzureichenden Investitionen in die öffentliche Infrastruktur einhergeht – motiviert Unternehmen und Arbeitnehmer noch stärker, in die Schattenwirtschaft abzuwandern, wodurch sich der Kreislauf fortsetzt.

Sozialtransfers

Personen, die großzügige Arbeitslosenunterstützung erhalten, werden in hohem Maße davon abgehalten, in der offiziellen Wirtschaft zu arbeiten. Diese Transfers können ihr Gesamteinkommen beträchtlich erhöhen und halten sie nicht davon ab, im Untergrund zu arbeiten.

Messung der Schattenwirtschaft

Analysten und politische Entscheidungsträger müssen wissen, dass die Schätzungen der Schattenwirtschaft je nach Schätzungsmethode stark variieren können. Es gibt keine „beste“ Schätzungsmethode; jeder Ansatz hat Stärken und Schwächen und führt zu eigenen Erkenntnissen und Ergebnissen. In Tabelle 3 werden gängige Methoden beschrieben. The currency demand and the latent variable approach are the most widely used.

Table 3. Ways of Measuring the Shadow Economy: Different Methods1
Method	Main Features
DIRECT APPROACHES
Sample survey	Estimates size of shadow economy from survey data.
Tax audit	Estimates size of shadow economy from audit measurements of undeclared taxable income.
INDIRECT APPROACHES
National accounting statistics	Estimates size of shadow economy on basis of the discrepancy between income and expenditure statistics in national accounting or in individual data.
Labor force statistics	Estimates growth in shadow economy on basis of decline in labor participation in the official economy, assuming the labor force has a constant participation rate overall.
Transactions	Uses data on the overall volume of monetary transactions in the economy to calculate total nominal (unofficial plus official) GDP, then estimates size of shadow economy by subtracting official GDP from total nominal GDP.
Currency demand	Estimates size of shadow economy from the demand for cash, assuming shadow transactions are undertaken in cash and that an increase in the shadow economy will raise demand for cash.
Physical inputs (electricity consumption)	Estimates growth of shadow economy from electricity consumption, assuming that electricity consumption is the single best physical indicator of overall economic activity. Subtracts the growth rate of official GDP from the growth rate of total electricity consumption and attributes the difference to the growth of the shadow economy.
MODELS
Latent variable approach	Estimates the size of the shadow economy as a function of observed variables that are assumed to influence the shadow economy—for example, the burden of taxation, the burden of government regulation—and of variables where shadow economic activities leave traces, like cash, official working time, unemployment, etc. Vorteilhafte Methode, weil sie mehrere Ursachen und Wirkungen gleichzeitig berücksichtigt.
1Für eine detaillierte Beschreibung der verschiedenen Methoden siehe Friedrich Schneider und Dominik Enste, „Shadow Economies: Size, Causes, and Consequences“, The Journal of Economic Literature, 2000, 38/1, S. 77-114.

Die Vergleiche machen deutlich, dass verschiedene Methoden für ein bestimmtes Land in einem bestimmten Zeitraum sehr unterschiedliche Eindrücke von Größe und Wachstum vermitteln können. Sie legen nahe, dass Entscheidungsträger vorsichtig sein sollten, wenn sie Schätzungen verwenden, die nur auf einer einzigen Methode beruhen. Sie betonen auch, dass bei länderübergreifenden Vergleichen oder bei Vergleichen im Zeitverlauf innerhalb eines Landes Vorsicht geboten ist, wenn die Schätzungen auf unterschiedlichen Methoden beruhen.

Auswirkungen auf das Handeln

Wie bereits erwähnt, führt eine Zunahme des Umfangs der Schattenwirtschaft wahrscheinlich zu geringeren Staatseinnahmen, was wiederum die Qualität und Quantität der von der öffentlichen Hand bereitgestellten Güter und Dienstleistungen verringert. Letztlich kann dies zu einer Erhöhung der Steuersätze für Unternehmen und Einzelpersonen führen, oft verbunden mit einer Verschlechterung der Qualität und Verwaltung der von der Regierung bereitgestellten öffentlichen Güter wie Straßen und Krankenhäuser.

Andererseits werden zwei Drittel des in der Schattenwirtschaft erzielten Einkommens sofort in der offiziellen Wirtschaft ausgegeben. Dies kann die offizielle Wirtschaft ankurbeln und zu einem zusätzlichen gesamtwirtschaftlichen Wachstum führen. Das Wachstum der Schattenwirtschaft betrifft also alle. Es ist jedoch schwierig zu beurteilen, ob sich die Schattenwirtschaft letztlich positiv oder negativ auf die offizielle Wirtschaft auswirkt.

Regierungen können handeln, um die Schattenwirtschaft einzudämmen. Untersuchungen zeigen, dass die Schattenwirtschaft in Ländern mit höheren Steuereinnahmen kleiner ist, die durch niedrigere Steuersätze (was zu einer besseren Einhaltung der Vorschriften führt), weniger Gesetze und Vorschriften in Verbindung mit einer konsequenten Durchsetzung und weniger Bestechung von Unternehmen erreicht werden.

Die wichtigsten Triebkräfte für die Größe und das Wachstum der Schattenwirtschaft scheinen eine zunehmende Belastung durch Steuern und Sozialversicherungsbeiträge in Verbindung mit einer stärkeren staatlichen Regulierungstätigkeit zu sein. Eine schwache und willkürliche Durchsetzung von Gesetzen und Vorschriften begünstigt schattenwirtschaftliche Aktivitäten; die Ergebnisse unterstreichen die Bedeutung der Rechtsstaatlichkeit bei der Eindämmung sowohl der Korruption als auch der damit verbundenen schattenwirtschaftlichen Aktivitäten.

Die Ergebnisse enthalten einige nützliche Implikationen für politische Entscheidungsträger:

• Selbst größere Senkungen der Steuersätze werden die Schattenwirtschaft nicht wesentlich schrumpfen lassen, aber sie können sie möglicherweise stabilisieren.
• Die Grenzsteuersätze sind für die Arbeitsentscheidungen der Menschen in der Schattenwirtschaft relevanter als die Durchschnittssteuersätze; direkte Steuern durch indirekte Steuern zu ersetzen, wird die Einhaltung der Steuervorschriften wahrscheinlich nicht verbessern.
• Häufigere Steuerprüfungen und härtere Strafen für Steuerhinterziehung können den Umfang der Schattenwirtschaft verringern.
• Die Regierungen sollten mehr Gewicht auf die Legalisierung bestimmter schattenwirtschaftlicher Aktivitäten legen, zum Beispiel durch die Liberalisierung des Arbeitsmarktes.
• Reformen, die die Vorschriften liberalisieren und die Wirtschaft wettbewerbsfähiger machen, verringern die Anreize für Korruption und ermutigen Unternehmen, aus der Schattenwirtschaft in die offizielle Wirtschaft zu wechseln.
• Regierungen sollten den Schwerpunkt auf die Rechtsstaatlichkeit und die strikte Durchsetzung eines Mindestmaßes an Vorschriften legen, anstatt die Zahl der Vorschriften zu erhöhen.

Autoreninformation

Friedrich Schneider ist Professor für Wirtschaftswissenschaften an der Johannes Kepler Universität Linz in Österreich. Er hat an der Universität Konstanz in Volkswirtschaftslehre promoviert und zahlreiche Arbeiten zur Schattenwirtschaft, Besteuerung und Umweltökonomie verfasst.
Dominik Enste studierte Volkswirtschaftslehre, Soziologie und Sozial-/Wirtschaftspsychologie an der Universität zu Köln und am Trinity College, University of Dublin. He did his postgraduate studies at the Department for Economic Policy at the University of Cologne. He was a research scholar at the George Mason University (Center for Study of Public Choice) when he helped write this paper.