Vous avez envisagé de déménager dans un autre État où les impôts sont moins élevés ? Votre déménagement pourrait réduire votre facture d’impôt d’État, mais vous devez vous assurer d’établir que le nouvel État est votre lieu de résidence légale (également appelé « domicile ») aux fins de l’impôt d’État. Sinon, l’ancien État pourrait vous réclamer des impôts après votre déménagement. Dans le pire des cas, votre nouvel État pourrait s’attendre à être payé lui aussi. Voici ce que vous devez faire pour établir votre résidence dans le nouvel État – et pourquoi le déplacement de votre animal de compagnie pourrait être un facteur décisif.
Reconnaissez l’importance de l’établissement du domicile
Si vous déménagez de façon permanente dans un nouvel État, il est important d’y établir un domicile légal si vous voulez échapper aux impôts dans l’État que vous avez quitté. La définition exacte du domicile légal varie d’un État à l’autre. En général, cependant, votre domicile est votre lieu de résidence fixe et permanent et l’endroit où vous prévoyez de retourner, même après des périodes de résidence ailleurs.
Parce que chaque État a ses propres règles concernant le domicile, vous pourriez vous retrouver dans le pire des scénarios, à savoir que deux États réclament que vous soyez redevable de l’impôt sur le revenu de l’État. Cela pourrait se produire lorsque vous établissez votre domicile dans le nouvel État mais ne réussissez pas à mettre fin à votre domicile dans l’ancien État.
De plus, si vous décédez sans établir clairement votre domicile dans un seul État, l’ancien et le nouvel État peuvent tous deux prétendre que votre succession doit des impôts sur le revenu et tout impôt sur les décès de l’État. Il est donc essentiel de connaître les règles qui s’appliquent dans votre nouvel et votre ancien État – et de les suivre.
Comment établir le domicile dans un nouvel État
Voici quelques actions qui peuvent vous aider à établir le domicile dans un nouvel État :
- Tenir un journal qui indique le nombre de jours que vous passez dans l’ancien et le nouveau lieu. (Vous devriez essayer de passer plus de temps dans le nouvel État, si possible.)
- Changer votre adresse postale.
- Obtenir un permis de conduire dans le nouvel État et y enregistrer votre voiture.
- S’inscrire pour voter dans le nouvel État. (Vous pouvez probablement faire cela en même temps que l’obtention d’un permis de conduire.)
- Ouvrir et utiliser des comptes bancaires dans le nouvel État. Fermez les comptes dans l’ancien État.
- Déposer une déclaration d’impôt sur le revenu des résidents dans le nouvel État, si cela est nécessaire. Déposez une déclaration de non-résident ou aucune déclaration (selon le cas) dans l’ancien État.
- Achetez ou louez une résidence dans le nouvel État, et vendez votre résidence dans l’ancien État ou louez-la au prix du marché à une partie non liée.
- Changez l’adresse sur les documents importants, tels que les passeports, les polices d’assurance et les testaments ou les fiducies de vie.
Plus il s’écoule de temps après votre déménagement dans un nouvel État et plus vous prenez de mesures pour établir votre domicile dans cet État, plus il sera difficile pour votre ancien État de prétendre que vous êtes toujours un résident à des fins fiscales.
Ne pas oublier le chien
Dans les faits qui sous-tendent une décision récente de la division des appels fiscaux de New York, le contribuable vivait à New York jusqu’à ce qu’il prenne un poste de directeur général chez Match.com, qui était basé à Dallas, au Texas. En fin de compte, le tribunal a déterminé qu’il était légalement domicilié au Texas, car c’est là qu’il gardait l’un de ses biens les plus proches et les plus chers – son chien. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, n° 826504, 2 février 2017)
Le contrat initial du contribuable avec Match.com prévoyait qu’il travaille à New York. Mais en 2009, il a décidé de louer un appartement à Dallas et de travailler depuis le bureau de Dallas. Son contrat de travail a été modifié pour indiquer que son lieu de travail principal était Dallas. Il est resté propriétaire d’un appartement à New York, bien qu’il ait été mis en vente après avoir accepté de travailler à Dallas. Il a également conservé un bateau à New York, qu’il utilisait lors de ses vacances dans les Hamptons.
Au printemps 2011, le contribuable avait mis fin à son emploi chez Match.com et était retourné vivre à New York. Plus tard en 2011, il a vendu son appartement à New York et a déménagé dans les Hamptons.
Pour 2009 et 2010, le contribuable a déclaré être domicilié au Texas et, par conséquent, a rempli des déclarations d’impôt sur le revenu de New York pour non-résident/résident partiel pour ces deux années. Après avoir été contrôlé par la division des impôts de New York, il s’est vu réclamer des impôts sur le revenu de l’État et de la ville, des intérêts et des pénalités d’un montant total de 430 065 dollars au motif que la ville de New York était son domicile légal pendant toute la durée de son emploi chez Match.com.
Heureusement, le contribuable a réussi à convaincre la division des appels fiscaux de New York que son domicile pour 2009 et 2010 était, en fait, Dallas. Les facteurs suivants ont contribué à persuader le tribunal d’accepter Dallas comme domicile du contribuable :
- Il a commencé à aller à la salle de sport à Dallas, ce qu’il n’avait jamais fait à New York,
- Il faisait remplir ses ordonnances à Dallas, et
- Il a obtenu un permis de conduire du Texas et s’est inscrit sur les listes électorales dans ce pays.
Comme il s’est avéré, le point de basculement a eu lieu lorsque le contribuable a déménagé son chien à Dallas en novembre 2009. L’importance de cette action a été documentée dans un courriel que le contribuable a envoyé à un ami, dans lequel il a déclaré que le déménagement du chien était l’étape finale qu’il n’avait pas réussi à franchir auparavant. En emmenant le chien à Dallas, le contribuable a démontré que Dallas était officiellement son nouveau domicile. La division des appels fiscaux de New York a abondé dans le même sens, notant que le fait de déplacer des objets qui sont « proches et chers » tend à démontrer l’intention d’une personne de changer de domicile.
Consulter un pro de la fiscalité
Vous prévoyez de déménager dans un nouvel État où les impôts sont moins élevés ? À moins d’établir votre domicile dans le nouvel État et de mettre fin à votre résidence dans l’ancien, vous pourriez faire l’objet d’un examen minutieux par les autorités fiscales de l’État. Votre conseiller fiscal peut vous expliquer les règles en vigueur dans votre ancien et votre nouvel État et vous expliquer comment éviter les pièges potentiels.