| Taxable income over | But not over | The tax is… |
|---|---|---|
| $0 | $19,400 | 10% of the amount over $0 |
| $19,400 | $78,950 | plus 2% of the amount over $19,400 |
| $78,950 | $168,400 | plus 22% of the amount over $78,950 |
| $168,400 | $321,450 | plus 24% of the amount over $168,400 |
| $321,450 | $408,200 | plus 32% of the amount over $321,450 |
| $408,200 | $612,350 | plus 35% of the amount over $408,200 |
| $612,350 | plus 37% of the amount over $612,350 |
Ce statut de déclaration spécial offre aux veuves et aux veufs qui y ont droit une fenêtre de deux ans pour passer du statut de déclarants conjoints à leur nouveau statut de contribuables célibataires et non mariés.
Règles d’admissibilité
Cinq critères existent pour pouvoir prétendre à ce statut de déclaration :
- Le contribuable doit avoir été éligible pour remplir une déclaration conjointe avec son conjoint pour l’année au cours de laquelle le conjoint est décédé, bien qu’une déclaration conjointe ne doive pas être effectivement remplie. Tout ce qui compte, c’est que le contribuable aurait pu le faire.
- Le conjoint du contribuable doit être décédé au cours de l’une des deux années fiscales immédiatement précédentes.
- Le contribuable ne peut pas s’être remarié.
- Le contribuable doit maintenir un foyer pour au moins un enfant à charge. Cet enfant doit être un fils, une fille, un beau-fils ou une belle-fille par le sang ou par adoption. Cette personne à charge doit résider avec le contribuable pendant toute l’année fiscale, à l’exception des absences temporaires, comme le fait de vivre loin de l’école pendant une période de temps.
- Le contribuable doit avoir payé plus de la moitié des coûts d’entretien du foyer pour l’année.
Un exemple de la règle des deux ans
Le conjoint survivant peut déposer une déclaration conjointe avec son conjoint décédé pour l’année fiscale 2019 si le décès a eu lieu en 2019, en supposant que le conjoint survivant ne se remarie pas. Le conjoint survivant peut ensuite déposer une déclaration en utilisant le statut de veuve (er) admissible pour les années fiscales 2020 et 2021.
Le contribuable devrait utiliser un autre statut de déclaration pour l’année fiscale 2022 et les suivantes, comme célibataire, marié ou chef de famille, selon sa situation.
Règles pour les personnes à charge
Le conjoint survivant doit avoir le droit de réclamer son fils, sa fille, son beau-fils ou sa belle-fille comme personne à charge pour chacune de ces années admissibles. Les enfants qui naissent ou qui décèdent au cours de l’année d’imposition qualifieront leur parent.
Le contribuable ne doit pas réellement réclamer l’enfant comme personne à charge, mais doit simplement satisfaire aux règles pour pouvoir le faire.
Les enfants en famille d’accueil ne sont pas inclus, ni aucun autre type de personne à charge, mais cela ne signifie pas que le conjoint survivant ne peut pas les réclamer comme personnes à charge à d’autres fins fiscales. Et le fait d’avoir un ou des enfants en famille d’accueil peut ultérieurement qualifier la veuve ou le veuf pour le statut de chef de famille, ce qui est également bénéfique.
Maintenir un foyer pour votre enfant à charge
Le contribuable doit également maintenir un foyer pour son fils, sa fille, son beau-fils ou sa belle-fille. L’entretien d’un foyer signifie que le contribuable a fourni plus de la moitié des coûts d’entretien de la résidence pendant l’année fiscale. Les coûts d’entretien d’un foyer comprennent les paiements de loyer ou d’hypothèque, les taxes foncières, les services publics et l’épicerie.
L’enfant doit résider dans le même foyer que le contribuable pendant toute l’année, à l’exception des absences « temporaires ». Il s’agit notamment des absences pour hospitalisation, éducation, affaires, vacances ou service militaire. Ces événements ne disqualifieront pas le contribuable tant que l’enfant retournera chez lui après l’absence temporaire et si le contribuable continue à entretenir le foyer pendant l’absence.
Dans le cas d’enfants nés ou décédés pendant l’année fiscale, le parent doit avoir entretenu le foyer pour eux pendant toute la partie de l’année où ils étaient vivants.
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