On vous demandera de nommer un certain nombre de fiduciaires lorsque vous établirez votre plan successoral – des personnes qui se verront confier la responsabilité légale d’agir dans le meilleur intérêt de votre succession. L’un d’eux est votre représentant personnel, la personne qui sera chargée de régler votre succession et de la guider dans le processus d’homologation.
Un représentant personnel est parfois appelé » exécuteur « . Le terme « administrateur » est également utilisé dans certains États.
Un administrateur règle généralement les successions ab intestat – celles où le défunt est décédé sans laisser de dernières volontés valides. Ils peuvent également avoir laissé un testament mais négligé d’avoir nommé un représentant personnel, ou le représentant personnel est incapable ou ne veut pas servir. Le tribunal des successions nommera un administrateur dans ces situations.
- Choisir un représentant personnel
- La localisation de vos biens
- Obtenir des valeurs à la date du décès
- Pourquoi les valeurs sont importantes : Les droits de succession
- Notifier vos créanciers
- Préparation et dépôt des déclarations fiscales
- Paiement des dépenses courantes
- Distribution du solde de votre succession
- Il faut la bonne personne
Choisir un représentant personnel
En principe, vous nommerez un représentant personnel dans votre testament et cette personne sera capable et désireuse de servir. Sinon, vous pouvez éviter que le tribunal nomme un administrateur en désignant également un ou plusieurs remplaçants au cas où votre premier choix ne serait pas disponible, appelés exécuteurs ou représentants personnels » successeurs « .
Vérifiez avec votre premier choix et vos remplaçants qu’ils sont tous prêts à assumer la responsabilité de régler votre succession. Cela peut impliquer une quantité considérable de travail.
Les lois d’homologation des États peuvent varier, mais les fonctions de votre représentant personnel ou exécuteur testamentaire comprendront généralement un large éventail de tâches.
La localisation de vos biens
Votre représentant personnel doit localiser et sauvegarder vos biens d’homologation – ceux qui n’ont aucun moyen d’être transférés à une personne vivante autrement que par le processus d’homologation.
Les assurances-vie et certains comptes de retraite avec désignation de bénéficiaire passent directement aux bénéficiaires par application de la loi, ils ne feraient donc pas partie de vos biens d’homologation.
Obtenir des valeurs à la date du décès
Établir des valeurs à la date du décès pour vos biens homologués pourrait inclure la commande d’évaluations de biens immobiliers, d’intérêts commerciaux ou d’objets de collection – tout ce qui pourrait avoir une valeur contestable.
Votre représentant personnel doit également obtenir des valeurs pour les biens non homologués s’il apparaît que votre succession devra payer des droits de succession, car les deux sont inclus dans votre succession imposable.
Pourquoi les valeurs sont importantes : Les droits de succession
Votre succession brute imposable est la valeur totale de tout ce que vous possédez : à la fois les biens soumis à homologation et les biens qui passent directement à un bénéficiaire vivant. L’exonération des droits de succession est soustraite de cette valeur totale et l’impôt est dû sur le solde.
Seules les successions dont la valeur est supérieure à 11,58 millions de dollars sont soumises à l’impôt fédéral sur les successions sur le solde dépassant ce montant à partir de 2020. Certains États imposent également un droit de succession, cependant, et certains ont des seuils d’exemption beaucoup plus bas. L’exemption fédérale est indexée sur l’inflation, elle peut donc augmenter chaque année.
Le montant de l’exemption sera ajusté en fonction de l’inflation chaque année jusqu’en 2025. Il pourrait potentiellement revenir au niveau antérieur de 5 millions de dollars corrigés de l’inflation à ce moment-là, à moins qu’une loi ne soit adoptée pour remplacer ou prolonger les changements apportés au code des impôts dans le cadre de la loi de 2018 sur les coupes et les emplois fiscaux.
L’exonération des droits de succession pourrait ne pas s’appliquer uniquement à la succession. Elle peut également inclure tous les dons faits avant le décès du propriétaire de la succession si ces dons dépassaient l’exclusion annuelle pour les droits de donation : 15 000 $ à partir de 2020. L’exclusion est également indexée pour augmenter périodiquement en fonction de l’inflation. La valeur des dons dépassant ce montant peut être appliquée à l’exonération des droits de succession pour éviter l’imposition.
Notifier vos créanciers
Votre représentant personnel doit identifier vos créanciers et payer vos dettes en souffrance. Cela comprend généralement la publication d’avis dans les journaux pour avertir toutes les entreprises et tous les particuliers à qui vous pourriez devoir de l’argent que vous êtes décédé. Ils peuvent ensuite faire des réclamations à la succession pour ce qui leur est dû.
Votre représentant personnel doit également envoyer un avis écrit directement à tous les créanciers qu’il peut facilement identifier et localiser.
Préparation et dépôt des déclarations fiscales
Cela comprendra vos déclarations finales d’impôt sur le revenu des particuliers pour la dernière année de votre vie, tant au niveau fédéral qu’au niveau de l’État, le cas échéant. Votre représentant personnel préparera également les déclarations d’impôt sur les successions si votre succession est significativement importante ou si votre État impose des droits de succession.
Paiement des dépenses courantes
Votre exécuteur ou représentant personnel doit également payer les dépenses courantes d’administration de votre succession. Cela peut inclure les frais de justice, les frais d’évaluation et la rémunération de l’exécuteur, des avocats ou des comptables.
Ces frais de fonctionnement doivent être payés avant que l’homologation ne se termine et que les biens puissent être légalement transférés aux bénéficiaires. Cela peut nécessiter que votre représentant personnel vende ou liquide des actifs pour réunir les liquidités nécessaires.
Distribution du solde de votre succession
Enfin, votre exécuteur testamentaire distribuera le solde de votre succession à vos bénéficiaires. Cela nécessite généralement de déposer d’abord un ou plusieurs documents auprès du tribunal d’homologation, y compris une liste des actifs d’homologation de la succession et de leur valeur, ainsi qu’une comptabilité de toutes les dettes, taxes et dépenses payées.
L’approbation du tribunal est nécessaire pour la distribution des actifs.
Il faut la bonne personne
Servir comme représentant personnel peut être une énorme responsabilité, et c’est souvent un fardeau qui prend beaucoup de temps. Vous devriez être en mesure de choisir la bonne personne ou institution pour ce travail avec l’aide de votre avocat spécialisé en planification successorale.
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