Si vous aidez à soutenir vos parents ou un autre membre adulte de votre famille avec de l’argent ou des cadeaux, vous pouvez vous demander si vous avez droit à une déduction fiscale. La réponse est non. L’IRS n’autorise pas de déduction pour les dons aux particuliers, mais vous pouvez obtenir une déduction si votre don va à une œuvre de bienfaisance ou à une autre organisation admissible. En outre, si la valeur de votre don dépasse une limite définie par l’IRS, vous pouvez être amené à payer un impôt sur les dons. Les taux de l’impôt sur les dons vont jusqu’à 40 %, mais la plupart des gens ne donnent pas un montant assez important pour être soumis à un impôt sur les dons.
Définition du don de l’IRS
Aux yeux de l’IRS, un don est le transfert d’argent ou de biens d’un individu à un autre, sans compensation pour la valeur totale du bien. L’argent, les actions et les objets tangibles donnés à un ami ou à un parent sont considérés comme des cadeaux, tout comme les biens immobiliers transférés d’une personne à une autre sans contrepartie. Lorsque vous vendez un article ou un bien immobilier à quelqu’un pour un montant bien inférieur à sa juste valeur marchande, la différence entre le prix de vente et sa véritable valeur est également considérée comme un cadeau.
En plus des dons d’argent et de biens, l’IRS inclut l’utilisation d’un bien (comme le fait de vivre dans une maison sans payer de loyer) et le revenu provenant de l’utilisation d’un bien dans sa définition des cadeaux imposables. L’intérêt non perçu sur un prêt sans intérêt à un ami ou à un parent est également défini comme un cadeau par l’IRS. Si vous faites à quelqu’un le cadeau d’un intérêt futur dont il recevra plus tard un revenu, l’IRS considère qu’il s’agit d’un cadeau.
Cadeaux déductibles d’impôt aux membres de la famille
Les cadeaux aux enfants et aux membres de la famille, y compris les biens laissés par une succession, ne sont pas déductibles d’impôt, ni pour le donateur ni pour le bénéficiaire. En général, ces cadeaux ne devraient pas affecter le montant de l’impôt dû par l’un ou l’autre. Toutefois, l’IRS définit une limite d’exclusion pour les cadeaux. Si la valeur d’un cadeau dépasse cette limite, le donateur doit remplir une déclaration d’impôt sur les cadeaux et peut être soumis à un impôt sur les cadeaux. La personne qui a reçu le cadeau ne doit pas payer d’impôt sur le revenu, même si la valeur du cadeau dépasse la limite d’exclusion. La limite d’exclusion annuelle est ajustée tous les quelques années par l’IRS pour tenir compte de l’inflation et est fixée à 15 000 $ pour l’année fiscale 2018.
Les dons caritatifs sont-ils soumis à un impôt ?
Les dons faits aux organismes de bienfaisance et à certains autres organismes à but non lucratif ne sont pas soumis à un impôt sur les dons et peuvent permettre au donateur de demander une déduction fiscale. Dans l’Internal Revenue Code, la section 501(c)(3) est très spécifique quant aux types d’organisations qui peuvent bénéficier de contributions caritatives. Une organisation doit être un groupe religieux, éducatif, scientifique, littéraire ou humanitaire. Un organisme de bienfaisance est toujours un groupe et jamais une personne individuelle.
Pour demander une déduction caritative, vous devez remplir le formulaire 1040 et détailler les déductions sur l’annexe A (formulaire 1040). Notez que le formulaire 1040 a été modifié pour l’année fiscale 2018 afin de tenir compte de la réforme fiscale. Lorsque vous demandez une déduction pour une contribution charitable, vous êtes également tenu de montrer la preuve que l’organisme a reçu le don sous la forme d’un reçu, de votre chèque annulé ou d’une lettre de l’organisme.
Autres exceptions aux dons imposables
En plus des dons charitables, il existe quelques autres dons que l’IRS reconnaît comme des exceptions à sa loi sur les droits de donation. Les frais de scolarité payés directement à une école pour quelqu’un d’autre ne sont pas considérés comme un don imposable par l’IRS, mais ce n’est pas le cas des frais de livres ou de chambre et pension. Vous pouvez payer des frais médicaux directement à un établissement de santé pour le compte d’une autre personne et ne pas être soumis à un impôt sur les donations. De même, vous n’avez pas à payer d’impôt sur les dons à votre conjoint s’il est citoyen américain. Si votre conjoint n’est pas un citoyen, vous pouvez donner jusqu’à 152 000 $ en cadeaux en 2018 sans avoir à le déclarer comme imposable.
Comment fonctionne l’impôt sur les cadeaux de l’IRS
L’impôt sur les cadeaux de l’IRS s’applique à la valeur cumulée de toute la vie d’un contribuable des cadeaux donnés à d’autres personnes. L’exclusion à vie a été portée en 2018 de 5,49 millions de dollars pour les contribuables célibataires à 5,6 millions de dollars en espèces ou en biens, un couple marié ayant une exclusion combinée de 11,2 millions de dollars. Bien que vous puissiez être tenu de remplir une déclaration de droits de donation si vous dépassez l’exclusion annuelle des dons, vous n’aurez pas à payer réellement de droits de donation avant d’avoir dépassé l’exclusion à vie.
Par exemple, supposons que vous donniez à vos deux enfants adultes 25 000 $ la même année. Si vous faites une déclaration en tant que contribuable unique, l’IRS considère que chacun de ces cadeaux est imposable parce qu’il est supérieur à l’exclusion des cadeaux de 15 000 $. Vous devez remplir une déclaration de dons et déclarer ces dons. Chaque don réduirait votre exonération à vie de 10 000 $, soit le montant de l’excédent de chacun sur l’exclusion de 15 000 $. Alternativement, vous n’auriez pas besoin de déposer une déclaration de don si vous leur donniez plutôt chacun 15 000 $ une année et 10 000 $ l’année suivante.
Déposer une déclaration de don
Les contribuables qui ont fait des dons dépassant la limite d’exclusion annuelle doivent déposer le formulaire 709 de l’IRS : United States Gift (and Generation-Skipping Transfer Tax Return). Avec la déclaration, des copies des documents pertinents, tels que les évaluations de biens, doivent être fournies à l’IRS. Le dépôt d’une déclaration d’impôt sur les donations ne signifie pas que vous devrez automatiquement payer un impôt sur les donations. Dans la plupart des cas, le montant du don déclaré qui dépasse l’exclusion annuelle sera simplement déduit de l’exclusion des dons à vie du contribuable.
Le formulaire 709 doit être déposé avant le 15 avril de l’année suivant le don. Les contribuables qui reçoivent une extension pour leur déclaration d’impôt sur le revenu reçoivent automatiquement une extension pour le dépôt du formulaire 709. Contrairement à la déclaration d’impôt sur le revenu, qu’un couple marié peut remplir conjointement, chaque conjoint est censé remplir sa propre déclaration de droits de donation. Toutefois, si les deux conjoints sont d’accord, ils peuvent fractionner la valeur de leurs dons. Avec le fractionnement des dons, tous les dons faits par l’un ou l’autre des conjoints seront considérés comme ayant été faits à moitié par chaque conjoint.
Loi fiscale de 2018
L’exclusion annuelle des dons imposables pour l’année fiscale 2018 est de 15 000 $ pour les contribuables célibataires et de 30 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Les modifications de la loi fiscale mises en œuvre par le Tax Cuts and Jobs Act ont porté la déduction standard à 12 000 dollars pour les contribuables célibataires et à 24 000 dollars pour les couples déclarant conjointement. Cela pourrait avoir une incidence sur le nombre de contribuables qui demandent des déductions pour dons de bienfaisance, car ils doivent avoir des déductions supérieures à la déduction standard pour pouvoir détailler et demander des dons de bienfaisance dans leur déclaration de revenus de 2018. L’exemption de l’impôt sur les dons à vie en 2018 a augmenté à 5,6 millions de dollars par personne.
Loi fiscale de 2017
L’exclusion de l’impôt sur les dons de l’IRS pour 2017 est de 14 000 $ par personne. Si vous remplissez une déclaration de revenus pour 2017 et que vous avez donné moins que ce montant à une ou plusieurs personnes, aucun des cadeaux ne doit être déclaré à l’IRS. Les couples mariés qui remplissent des déclarations conjointes peuvent donner jusqu’à 28 000 $ par personne sans déclarer les cadeaux. L’exonération à vie de l’impôt sur les dons en 2017 était de 5,49 millions de dollars.
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