Règles de la communauté de biens pour les déclarations fiscales fédérales

Neuf États ont des lois sur la communauté de biens qui régissent la façon dont les couples mariés détiennent la propriété de leurs revenus et de leurs biens : L’Arizona, la Californie, l’Idaho, la Louisiane, le Nevada, le Nouveau-Mexique, le Texas, Washington et le Wisconsin. Ces lois ont un impact important sur leur situation fiscale.

Donc, qu’est-ce que cela signifie pour votre situation fiscale si vous vivez dans l’un de ces États (ou si vous avez choisi de suivre ces lois dans l’un des États opt-in) ? En bref, cela signifie que vous devez suivre tout un ensemble unique de dispositions fiscales lorsque vous déclarez vos revenus et calculez votre impôt fédéral.

Revenu communautaire et biens communautaires

Chaque conjoint possède légalement un intérêt indivis de moitié dans le revenu total et les biens de la communauté maritale lorsqu’il vit dans un État de biens communautaires. Si un couple marié vivant dans un État de biens communautaires choisit de déposer une déclaration séparée, il doit diviser de manière égale son revenu total et ses biens pour ses déclarations séparées.

Les lois fiscales fédérales respectent généralement les lois des États pour déterminer si une source de revenu est un revenu de communauté et si un bien est un bien de communauté ou un bien séparé.

En général, vous pouvez vous attendre à ce que ces règles s’appliquent :

• Les biens de la communauté sont considérés comme ceux qui sont acquis pendant que le couple est marié, et ils ne peuvent pas être autrement identifiés comme des biens séparés.
• Le revenu de la communauté est le revenu généré par ces biens de la communauté, ainsi que l’ensemble des revenus de chaque conjoint pendant le mariage. Si votre conjoint gagne 1 000 $ cette semaine, 500 $ de cette somme vous sont attribuables. En vertu de la loi sur la communauté des biens, vous les avez tous deux gagnés de manière égale.

Dans les États de communauté des biens, un conjoint peut encore avoir des biens séparés sous certaines conditions :

• Les biens séparés sont des biens qui étaient possédés séparément avant le mariage, des biens achetés avec des fonds séparés ou échangés contre des biens séparés, et des biens que les deux conjoints ont convenu de convertir de biens communautaires en biens séparés par le biais d’un accord considéré comme légalement valide par l’État. C’est ce qu’on appelle la transmutation, et les lois sur la transmutation varient d’un État à l’autre – elles pourraient ne pas s’appliquer à toutes les circonstances.
• Les héritages et les cadeaux clairement légués à un seul conjoint sont aussi généralement considérés comme des biens séparés de ce conjoint.
• Les revenus séparés sont des revenus générés par des biens séparés, par exemple si vous êtes propriétaire d’une maison avant le mariage que vous louez maintenant. Cependant, en Idaho, en Louisiane, au Texas et au Wisconsin, le revenu provenant de la plupart des biens séparés est toujours considéré comme un bien communautaire.

Déclarer les revenus communautaires et réclamer les déductions communautaires

La plupart des couples mariés déposent une déclaration conjointe, et par conséquent, tous leurs revenus et déductions seraient déclarés sur une seule déclaration. S’ils déposent des déclarations maritales séparées, chaque conjoint déclare la moitié du revenu total de la communauté et la moitié des déductions totales de la communauté sur sa déclaration d’impôt.

Qu’y a-t-il de stratégique dans les biens communautaires ?

Les conjoints pourraient être en mesure d’obtenir un impôt fédéral moins élevé en déclarant séparément plutôt que conjointement.

Par exemple, considérons un couple hypothétique qui gagne un total combiné de 50 000 $ dans une année-un conjoint gagne 40 000 $ et l’autre conjoint gagne 10 000 $. Il est prévu que le seuil de déduction des frais médicaux détaillés passe de 7,5 % à 10 % du revenu brut ajusté (RBA) au début de l’année fiscale 2021. Un conjoint dont le RBA est de 25 000 $ et qui dépose une déclaration séparée pour cette année-là pourrait déduire toute partie des frais médicaux excédant 2 500 $ (10 % de 25 000 $, soit 2 500 $). Toutefois, si ce même conjoint devait déposer une déclaration conjointe sur un revenu conjugal de 50 000 $, ou de 25 000 $ attribuables à chaque conjoint dans un État de communauté de biens, ce seuil passerait à 5 000 $.

Vous devez utiliser les règles de la communauté des biens ?

Les couples mariés dont l’un des conjoints au moins réside dans un État de communauté de biens doivent suivre les règles de communauté de biens pour répartir les revenus et les déductions. Cependant, vous pourriez être en mesure d’ignorer les règles de propriété communautaire ou d’utiliser un ensemble modifié de règles de propriété communautaire dans certaines circonstances. Par exemple :

• Les règles de la communauté de biens pourraient être ignorées si l’un des conjoints ne communique pas la nature et/ou le montant des revenus, mais cela serait soumis à preuve.
• Les règles relatives aux biens communautaires peuvent souvent être modifiées pour les conjoints qui vivent séparés l’un de l’autre pendant toute l’année.

Mariages homosexuels et partenariats domestiques

En ce qui concerne les couples homosexuels, le traitement fiscal fédéral dépendra du fait qu’ils soient techniquement « mariés » ou non. L’Internal Revenue Service (IRS) ne reconnaît pas les partenariats domestiques enregistrés comme des mariages aux fins de l’impôt fédéral. Cela signifie que tout couple uni par une union civile, un partenariat domestique ou toute autre situation similaire n’est pas soumis aux lois sur la communauté des biens.