Établissement de la résidence au Nevada et imposition dans plusieurs États
L’un des facteurs motivant de nombreux particuliers et entreprises à établir leur résidence au Nevada est le climat fiscal hospitalier qui prévaut dans cet État. Le Nevada n’impose aucun impôt sur le revenu, que ce soit aux particuliers ou aux entités commerciales. Ashley Quinn, CPAs and Consultants, Ltd. est particulièrement expérimenté dans les règles fiscales et les aspects de planification de la délocalisation de la Californie au Nevada et peut vous aider à évaluer votre potentiel d’économies d’impôt sur le revenu de l’État en revendiquant la résidence au Nevada. Ashley Quinn a également représenté avec succès de nombreux clients dans le cadre d’audits de résidence de l’État.
La section 17014(a) du Code des revenus et des impôts de Californie définit le terme « résident » comme incluant (1) « Tout individu qui se trouve en Californie à des fins autres que temporaires ou transitoires » ; et (2) « Tout individu domicilié en Californie qui se trouve hors de l’État à des fins temporaires ou transitoires. » À l’inverse, tout individu qui n’est pas un résident californien est un « non-résident ».
Répondre aux exigences de résidence au Nevada
Bien que la loi définisse les termes résident et non-résident en seulement 32 mots, il existe très peu de directives formelles lorsqu’il s’agit de déterminer la résidence californienne aux fins de l’impôt sur le revenu des particuliers. Par conséquent, la détermination de la résidence californienne n’est pas une tâche facile.
Le concept de domicile est étroitement lié à la définition de la résidence. Le domicile est généralement défini comme le seul endroit avec lequel, à des fins juridiques, une personne est considérée comme ayant le lien le plus établi et le plus permanent, le lieu où elle a l’intention de rester et où, chaque fois qu’elle est absente, elle a l’intention de revenir.
Les personnes qui sont « domiciliées » au Nevada et qui deviennent des résidents du Nevada échappent généralement à l’imposition de leurs revenus par l’État, sauf pour les revenus provenant de sources situées dans un autre État. Même les contribuables qui peuvent continuer à avoir l’obligation de « sourcer » un ou plusieurs éléments de leur revenu dans un État imposable peuvent bénéficier d’une réduction significative de leur charge fiscale globale au niveau de l’État.
Le changement de domicile nécessite généralement de démontrer que le contribuable a quitté l’État sans intention d’y revenir et qu’il s’est installé ailleurs avec l’intention d’y rester indéfiniment. Le « test des liens les plus étroits » est couramment utilisé pour analyser la question de la résidence d’un contribuable. Ce test prend en compte 19 facteurs, que la commission de péréquation de l’État de Californie a énoncés dans les appels de Stephen D. Bragg.
Les facteurs sont :
- L’emplacement de tous les biens immobiliers résidentiels du contribuable et les tailles et valeurs approximatives de chacune des résidences;
- L’État dans lequel le conjoint et les enfants du contribuable résident;
- L’État dans lequel les enfants du contribuable sont scolarisés;
- L’État dans lequel le contribuable demande l’exonération de l’impôt foncier des propriétaires sur une résidence;
- Les relevés téléphoniques du contribuable (i.e.1, le point d’origine des appels téléphoniques du contribuable);
- Le nombre de jours que le contribuable passe en Californie par rapport au nombre de jours que le contribuable passe dans d’autres États et le but général de ces jours (c’est-à-dire , vacances, affaires, etc.);
- Le lieu où le contribuable dépose ses déclarations d’impôts, tant au niveau fédéral qu’au niveau de l’État, et l’État de résidence déclaré par le contribuable sur ces déclarations;
- Le lieu où se trouvent les comptes bancaires et d’épargne du contribuable;
- Le point d’origine des transactions du compte chèque du contribuable et des transactions par carte de crédit ;
- L’État dans lequel le contribuable maintient des adhésions à des organisations sociales, religieuses et professionnelles ;
- L’État dans lequel le contribuable immatricule ses automobiles ;
- L’État dans lequel le contribuable maintient un permis de conduire ;
- L’État dans lequel le contribuable maintient son inscription sur les listes électorales et l’historique de sa participation au vote ;
- L’État dans lequel le contribuable obtient des services professionnels, tels que médecins, dentistes, comptables et avocats ;
- L’État dans lequel le contribuable est employé ;
- L’État dans lequel le contribuable maintient ou possède des intérêts commerciaux;
- L’État dans lequel le contribuable détient une ou plusieurs licences professionnelles;
- L’État dans lequel le contribuable possède des biens immobiliers d’investissement ; et
- Les indications dans les affidavits de diverses personnes discutant de la résidence du contribuable.
Bien qu’aucun facteur ne puisse à lui seul déterminer positivement la résidence dans l’État, le fait de s’inscrire sur les listes électorales ou de réclamer l’exemption pour les propriétaires en Californie, par exemple, a été jugé comme faisant du contribuable un résident californien, indépendamment des autres facteurs.