Az alacsonyabb adókkal rendelkező államba való költözést fontolgatja? A költözés csökkentheti az állami adószámláját, de meg kell győződnie arról, hogy az új állam az Ön törvényes lakóhelye (más néven “székhelye”) az állami adózás szempontjából. Ellenkező esetben a régi állam a költözést követően adót követelhet Öntől. A legrosszabb esetben az új állam is számíthat a fizetésre. Íme, mit kell tennie az új államban való illetőség megállapításához – és miért lehet döntő tényező a háziállat költöztetése.
Megismeri a lakóhely megállapításának jelentőségét
Ha véglegesen új államba költözik, fontos, hogy ott törvényes lakóhelyet állapítson meg, ha meg akarja úszni a távozó államban fizetendő adókat. A jogi lakóhely pontos meghatározása államonként eltérő. Általánosságban azonban a lakóhely az Ön állandó és állandó lakóhelye, és az a hely, ahová tervezi visszatérni, még akkor is, ha máshol tartózkodik.
Mivel minden államnak megvannak a saját szabályai a lakóhelyre vonatkozóan, a legrosszabb esetben két állam is azt állítja, hogy Ön állami jövedelemadóval tartozik. Ez akkor fordulhat elő, ha Ön az új államban létesít lakóhelyet, de a régi államban nem szünteti meg sikeresen a lakóhelyét.
Másrészt, ha Ön anélkül hal meg, hogy csak az egyik államban egyértelműen megállapítaná a lakóhelyét, mind a régi, mind az új állam követelheti, hogy a hagyatéka jövedelemadóval és az esetleges állami haláleseti adóval tartozzon. Ezért kulcsfontosságú, hogy ismerje az új és a régi államban érvényes szabályokat – és kövesse azokat.
Hogyan állapítsa meg a lakóhelyét egy új államban
Íme néhány intézkedés, amely segíthet abban, hogy megállapítsa a lakóhelyét egy új államban:
- Vezessen naplót, amelyből kiderül, hány napot tölt a régi és az új helyen. (Ha lehetséges, próbáljon meg több időt tölteni az új államban.)
- Változtassa meg a levelezési címét.
- Vegyen jogosítványt az új államban, és regisztráltassa ott az autóját.
- Regisztráltassa magát az új államban szavazásra. (Ezt valószínűleg a jogosítvány megszerzésével együtt is megteheti)
- Nyisson és használjon bankszámlát az új államban. Zárja le a régi államban vezetett számláit.
- Töltse ki a rezidens jövedelemadó-bevallást az új államban, ha ez kötelező. Adjon be nem rezidens adóbevallást vagy ne adjon be bevallást (attól függően, hogy melyik a megfelelő) a régi államban.
- Vásároljon vagy béreljen lakást az új államban, és adja el a régi államban lévő lakását, vagy adja ki piaci áron egy független félnek.
- Változtassa meg a címet a fontos dokumentumokon, például az útleveleken, biztosítási kötvényeken, végrendeleteken vagy élő vagyonkezelői szerződéseken.
Mennél több idő telik el az új államba költözés után, és minél több lépést tesz az adott államban való lakóhely megállapítása érdekében, annál nehezebb lesz a régi államnak azt állítani, hogy adózási szempontból még mindig ott lakik.
Ne feledkezzen meg a kutyáról
A New York-i adóügyi fellebbviteli osztály nemrégiben hozott határozatának alapjául szolgáló tények szerint az adóalany New Yorkban élt, amíg a texasi Dallasban található Match.com-nál vezérigazgatói állást nem vállalt. A bíróság végül megállapította, hogy jogilag Texasban volt a lakóhelye, mivel ott tartotta egyik legközelebbi és legkedvesebb tulajdonát, a kutyáját. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, 2017. február 2.)
Az adófizetőnek a Match.com-mal kötött eredeti megállapodása szerint New Yorkban kellett volna dolgoznia. 2009-ben azonban úgy döntött, hogy Dallasban bérel lakást, és a dallasi irodából dolgozik. Munkaszerződését úgy módosították, hogy a fő munkavégzési helye Dallas legyen. Megtartotta a New York-i lakás tulajdonjogát, bár azt eladásra kínálták, miután beleegyezett, hogy Dallasból dolgozzon. Egy hajót is tartott New Yorkban, amelyet a Hamptonsban töltött nyaralásai során használt.
2011 tavaszára az adóalany felmondta munkaviszonyát a Match.com-nál, és visszaköltözött New Yorkba. Később, 2011-ben eladta a New York-i lakását, és Hamptonsba költözött.
Az adózó 2009-ben és 2010-ben azt állította, hogy lakóhelye Texasban van, és ezért erre a két évre vonatkozóan New York-i nem rezidens/részéves rezidens jövedelemadó-bevallást nyújtott be. Miután a New York-i Adóügyi Osztály ellenőrizte, összesen 430 065 USD állami és városi jövedelemadót, kamatot és büntetést róttak ki rá, azzal az indokkal, hogy a Match.com-nál való foglalkoztatása teljes ideje alatt New York City volt a törvényes lakóhelye.
Szerencsére az adózónak sikerült meggyőznie a New York-i Adóügyi Fellebbviteli Osztályt, hogy 2009-ben és 2010-ben valóban Dallasban volt a lakóhelye. A következő tényezők segítettek meggyőzni a bíróságot, hogy elfogadja Dallas-t az adózó lakóhelyeként:
- Dallasban kezdett el edzőterembe járni, amit New Yorkban soha nem tett meg,
- Dallasban váltotta ki a receptjeit, és
- texasi jogosítványt szerzett, és ott regisztráltatta magát a szavazásra.
A döntő pont az volt, amikor az adózó 2009 novemberében Dallasba költöztette a kutyáját. Ennek a cselekedetnek a jelentőségét az adózó egy barátjának küldött e-mailben dokumentálta, amelyben az adózó kijelentette, hogy a kutya elköltöztetése volt az utolsó lépés, amellyel korábban nem tudott megbirkózni. Azzal, hogy az adóalany a kutyát Dallasba vitte, demonstrálta, hogy Dallas hivatalosan is az új otthona. A New York-i Adóügyi Fellebbviteli Osztály egyetértett ezzel, megjegyezve, hogy a “közeli és kedves” tárgyak áthelyezése általában bizonyítja a személy lakóhelyváltoztatási szándékát.
Konzultáljon egy adószakértővel
Az alacsonyabb adókkal rendelkező új államba való költözést tervezi? Hacsak nem létesít lakóhelyet az új államban, és nem szünteti meg lakóhelyét a régi államban, az állami adóhatóságok vizsgálat alá vonhatják. Adótanácsadója el tudja magyarázni a régi és az új állam szabályait, és azt, hogyan kerülheti el a lehetséges buktatókat.