A minősített személyes lakóhelyi tröszt (QPRT) a visszavonhatatlan trösztök egy speciális típusa, amelynek célja, hogy kivonja az elsődleges lakóhely vagy a második otthon értékét az adóköteles vagyonból. A QPRT létrehozása és a lakóhely tulajdonjogának átruházása ebbe a trösztbe olyan összetett manőver, amelyet nem lehet könnyen visszacsinálni. A QPRT-nek vannak előnyei és hátrányai egyaránt.
- Hogyan működik a QPRT
- A QPRT előnyei
- Fedezet az értéknövekedés ellen
- A mentességek lehetséges csökkenése
- Tovább csökkenti az adóköteles hagyatékát
- A QPRT-vel kapcsolatos kockázatok
- Bérleti díjat kell fizetnie
- Elveszítheti az ingatlanadó-kedvezményeket
- A lakás eladása nehéz lehet
- Az örökösök öröklik az Ön adóalapját
Hogyan működik a QPRT
A lakóhely tulajdonosa vagyontervezési célból átruházhatja az ingatlan tulajdonjogát egy QPRT-be. Cserébe egy minősített határidős érdekeltséget kapna, amelyet néha visszatartott jövedelmi időszaknak is neveznek. Ez az érdekeltség lehetővé teszi számukra, hogy továbbra is az otthonban éljenek. Ennek az időszaknak a végén elkezdenének tisztességes piaci bérleti díjat fizetni az örökösöknek, ha továbbra is használnák a rezidenciát.
A rezidencia nem szerepel a tulajdonos adóköteles hagyatékában, ha a fenntartott jövedelem időszak alatt hal meg, de az időszak végén a bizalmi kedvezményezettekre száll, ha a tulajdonos ekkor még él.
A QPRT előnyei
A QPRT örökséget teremt a családja számára. Lehetővé teszi, hogy a lakóhelyet olyan módon adja át örököseinek, amely arra ösztönzi őket, hogy hosszú távon tartsák meg, ha azt szeretné, hogy otthona a következő generációkban is a családban maradjon.
A QRPT lehetővé teszi a lakóhely folyamatos használatát. A lakástulajdonos továbbra is bérleti díjmentesen lakhat ott, és a QPRT megtartott jövedelmi időszaka alatt minden alkalmazandó jövedelemadó-levonást igénybe vehet.
A megtartott jövedelmi időszak az az időszak, amely alatt a tulajdonos továbbra is a rezidencián él, mielőtt az átkerülne a kedvezményezetthez.
Az ilyen típusú bizalmi vagyonkezelői szerződések néhány más jelentős pénzügyi előnyt is kínálnak.
Fedezet az értéknövekedés ellen
A QPRT az elsődleges vagy másodlagos lakóhely értékét és minden jövőbeli értéknövekedést dollárcentes áron kivonja az adóköteles hagyatékból.
A lakástulajdonos akár 100 000 dollárt is felhasználhat az élethosszig tartó ajándékozási adómentességéből arra, hogy kivonjon egy 500 000 dolláros eszközt az adóköteles hagyatékából, feltéve, hogy a ház értéke 500 000 dollár, a kamatlábaktól, a lakástulajdonos korától és a QPRT számára választott visszatartott jövedelem időszakától függően. Ez különösen előnyös lehet, ha a ház értéke jelentősen megnő a lakástulajdonos haláláig.
A mentességek lehetséges csökkenése
A QRPT fedezi a közös életre szóló ajándékozási és hagyatéki adómentesség, más néven az egységes hitel esetleges csökkenését is.
A 2020-as 11,58 millió dolláros életre szóló mentesség lehetővé teszi a QPRT létrehozását anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie, ha a ház értéke jelentős. Ez azért fontos, mert otthona átruházása a trösztre olyan, mintha azt ajándékozná a trösztnek, így potenciálisan ajándékozási adót kell fizetnie.
A szövetségi ajándékozási adó és a szövetségi hagyatéki adó osztozik a 11,58 millió dolláros egységesített hitelen. Önnek 6,58 millió dollár maradna a hagyatékára, ha a jóváírásból 5 millió dollárt az élete során tett ajándékokra fordítana.
Az ajándékozási és hagyatéki adó szempontjából rögzíti lakóhelyének értékét, ha ez a megosztott adómentesség a jövőben jelentősen csökkenne. Nem kell aggódnia amiatt, hogy a ház mennyit fog felértékelődni, vagy hogy halálakor végül mennyi lesz a hagyatéki adómentesség.
Tovább csökkenti az adóköteles hagyatékát
A bérleti díj fizetése a visszatartott jövedelem időszak végén segít tovább csökkenteni az adóköteles hagyatékát, amikor az lejár, és Önnek el kell kezdenie tisztességes piaci bérleti díjat fizetni az örököseinek, hogy továbbra is használhassa a lakóhelyet. Bár ez kezdetben hátrányosnak tűnhet, lehetővé teszi, hogy többet adjon örököseinek anélkül, hogy az éves kizáró ajándékokat vagy az életre szóló ajándékozási adómentesség nagyobb részét felhasználná.
A QPRT-vel kapcsolatos kockázatok
A QPRT ügylet teljesen meghiúsul, ha Ön a visszatartott jövedelem időszak lejárta előtt meghal. A lakóház értéke az Ön halálának időpontjában érvényes teljes valós piaci értéken bekerül az adóköteles hagyatékába. Néhány más lehetséges hátrányt is figyelembe kell venni.
Bérleti díjat kell fizetnie
A rezidencia tulajdonjoga a visszatartott jövedelem időszak lejártával az örökösökre száll, és ezzel megszűnik az a joga, hogy bérleti díj nélkül lakjon a rezidenciában. Ehelyett méltányos piaci bérleti díjat kell fizetnie az örököseinek, ha hosszabb ideig továbbra is lakni kívánja a lakást.
Elveszítheti az ingatlanadó-kedvezményeket
A visszatartott jövedelem időszakának lejártával elveszítheti az ingatlanadó-kedvezményeket is. A lakást az ingatlanadó szempontjából a jelenlegi valós piaci értéken fogják újraértékelni, és Ön elveszítené az ingatlan tulajdonlásához és elsődleges lakóhelyként való használatához kapcsolódó ingatlanadó-kedvezményeket.
Az otthon elveszítheti a lakóhelyi státuszát mind a hitelezői védelem, mind az ingatlanadó szempontjából olyan államokban, mint Florida, hacsak az örökösök közül egy vagy több nem teszi az otthont elsődleges lakóhelyévé.
A lakás eladása nehéz lehet
Nem elhanyagolható akadályokba ütközhet, ha a körülmények megváltoznak, és Ön el szeretné adni a lakóhelyet, miután az a QPRT tulajdonába került. Az eladásból származó bevételt vagy egy új otthonba kell befektetnie, vagy ha nem akar új otthont vásárolni, akkor az eladásból származó bevételt életjáradék formájában kell kifizetnie.
Az örökösök öröklik az Ön adóalapját
Az örökösök a QPRT-be történő ajándékozáskor az Ön jövedelemadó-alapjával együtt öröklik a lakóhelyet. Az az örökös, aki eladja a lakást a visszatartott jövedelmi időszak lejárta után, tőkenyereségadóval tartozik a QPRT-be történő ajándékozáskori érték és az eladási ár közötti különbség alapján. Ezért a QPRT ideális olyan lakóhely esetében, amelyet az örökösök több generáción keresztül a családban kívánnak tartani.
A tőkenyereségre gyakorolt hatás jelentősen kisebb lehet, mint a hagyatéki adó hatása, mivel a hagyatéki adó mértéke 40%, míg a tőkenyereség legmagasabb mértéke 20%.
FIGYELEM: A cikkben szereplő információk nem minősülnek adó- vagy jogi tanácsadásnak, és nem helyettesítik az ilyen tanácsadást. Az állami és szövetségi törvények gyakran változnak, és előfordulhat, hogy a cikkben szereplő információk nem tükrözik a legfrissebb törvényi változásokat. Kérjük, forduljon könyvelőhöz vagy ügyvédhez az aktuális adó- vagy jogi tanácsadásért.