A hagyatéki terv elkészítésekor számos vagyonkezelőt kell megneveznie – olyan személyeket, akik jogi felelősséget kapnak azért, hogy az Ön hagyatéka érdekében járjanak el. Ezek egyike az Ön személyes képviselője, az a személy, aki felelős lesz az Ön hagyatékának rendezéséért és a hagyatéki eljáráson való átvezetéséért.
A személyes képviselőt néha “végrehajtónak” is nevezik. Egyes államokban a “gondnok” kifejezést is használják.
A gondnok általában a végrendeletlen hagyatékokat rendezi – azokat, amelyekben az örökhagyó érvényes végrendelet nélkül halt meg. Az is előfordulhat, hogy hagyott végrendeletet, de elmulasztotta megnevezni a személyes képviselőt, vagy a személyes képviselő nem képes vagy nem akarja ellátni a feladatát. Ezekben a helyzetekben a hagyatéki bíróság hagyatéki gondnokot nevez ki.
- Személyes képviselő kiválasztása
- A vagyontárgyak felkutatása
- Halálozási időpontra vonatkozó értékek beszerzése
- Miért fontosak az értékek: A hagyatéki adó
- Hitelezőinek értesítése
- Adóbevallások elkészítése és benyújtása
- Folyamatos költségek kifizetése
- A hagyaték egyenlegének felosztása
- A megfelelő ember kell hozzá
Személyes képviselő kiválasztása
A végrendeletében általában megnevezi a személyes képviselőt, és ez a személy képes és hajlandó lesz a szolgálatra. Ellenkező esetben elkerülheti, hogy a bíróság ügygondnokot nevezzen ki, ha egy vagy több tartalék személyt is megnevez arra az esetre, ha az első választottja nem állna rendelkezésre, akiket “utódvégrehajtóknak” vagy személyes képviselőknek neveznek.
Egyeztessen az első választottjával és a tartalék személyekkel, hogy megbizonyosodjon arról, hogy mindannyian hajlandóak vállalni a hagyaték rendezésének felelősségét. Ez jelentős mennyiségű munkával járhat.
Az államok hagyatéki törvényei eltérőek lehetnek, de az Ön személyes képviselőjének vagy végrehajtójának feladatai általában a feladatok széles körét foglalják magukban.
A vagyontárgyak felkutatása
A személyes képviselőjének meg kell találnia és meg kell őriznie a hagyatéki vagyontárgyakat – azokat, amelyek a hagyatéki eljáráson kívül más módon nem tudnak átkerülni egy élő személyhez.
Az életbiztosítások és bizonyos kedvezményezetti megjelöléssel rendelkező nyugdíjszámlák a törvény erejénél fogva közvetlenül a kedvezményezettekre szállnak, így ezek nem tartoznának a hagyatéki vagyontárgyak közé.
Halálozási időpontra vonatkozó értékek beszerzése
A hagyatéki vagyontárgyak halálozási időpontra vonatkozó értékének megállapítása magában foglalja az ingatlanok, üzleti érdekeltségek vagy gyűjteményes tárgyak – bármi, aminek vitatható az értéke – értékbecslésének megrendelését.
A személyes képviselőjének a nem hagyatéki vagyonra vonatkozó értékeket is be kell szereznie, ha úgy tűnik, hogy hagyatéki adófizetési kötelezettsége keletkezik, mivel mindkettő az adóköteles hagyatékba tartozik.
Miért fontosak az értékek: A hagyatéki adó
A bruttó adóköteles hagyaték az Ön összes tulajdonában lévő vagyontárgyának összértéke: mind a hagyatéki vagyontárgyak, mind a közvetlenül egy élő kedvezményezettre szálló vagyon. Ebből a teljes értékből levonják a hagyatéki adómentességet, és az egyenleg után kell adót fizetni.
Az ezt az összeget meghaladó egyenleg után 2020-tól csak a 11,58 millió dollárnál nagyobb értékű hagyatékok után kell szövetségi hagyatéki adót fizetni. Néhány államban azonban szintén kivetik a hagyatéki adót, és némelyikben jóval alacsonyabb a mentességi küszöb. A szövetségi mentességet az inflációhoz indexálják, így az évente növekedhet.
A mentesség összegét 2025-ig minden évben az inflációhoz igazítják. Ekkor potenciálisan visszaállhat a korábbi, inflációval kiigazított 5 millió dolláros szintre, hacsak nem születik olyan jogszabály, amely a 2018-as adócsökkentési és foglalkoztatási törvény alapján végrehajtott adótörvénykönyv-változtatásokat helyettesíti vagy meghosszabbítja.
A hagyatéki adómentesség nem feltétlenül csak a hagyatékra vonatkozik. A hagyatéki tulajdonos halála előtt tett ajándékokra is kiterjedhet, ha ezek az ajándékok meghaladták az ajándékozási adóra vonatkozó éves kizárást: 2020-tól 15 000 dollár. A kizárást is indexálják, hogy az inflációval való lépéstartás érdekében rendszeresen emelkedjen. Az ezt az összeget meghaladó ajándékok értéke az adózás elkerülése érdekében a hagyatékiadó-mentességre alkalmazható.
Hitelezőinek értesítése
A személyes képviselőjének azonosítania kell a hitelezőit, és ki kell fizetnie a fennálló tartozásait. Ez általában magában foglalja újsághirdetések futtatását, hogy értesítsen minden olyan céget és magánszemélyt, akinek Ön esetleg tartozik, hogy Ön meghalt. Ők ezután követeléseket támaszthatnak a hagyatékkal szemben a nekik járó összegekért.
A személyes képviselőjének közvetlenül is írásos értesítést kell küldenie minden olyan hitelezőnek, akit könnyen azonosítani és megtalálni tud.
Adóbevallások elkészítése és benyújtása
Ez magában foglalja az Ön életének utolsó évére vonatkozó végleges személyi jövedelemadó-bevallását, adott esetben mind szövetségi, mind állami szinten. A személyes képviselője elkészíti a hagyatéki adóbevallásokat is, ha a hagyatéka jelentősen nagy, vagy ha az Ön államában hagyatéki adót vetnek ki.
Folyamatos költségek kifizetése
A végrehajtójának vagy személyes képviselőjének a hagyaték kezelésével kapcsolatos folyamatos költségeket is ki kell fizetnie. Ezek közé tartozhatnak a bírósági díjak, az értékbecslési díjak, valamint a végrehajtó, az ügyvédek vagy a könyvelők díjazása.
Ezeket a működési költségeket ki kell fizetni, mielőtt a hagyatéki eljárás lezárul, és a vagyont jogszerűen át lehet adni a kedvezményezetteknek. Ez megkövetelheti, hogy a személyes képviselője eladja vagy felszámolja a vagyontárgyakat a szükséges készpénz előteremtése érdekében.
A hagyaték egyenlegének felosztása
Végül a végrehajtó felosztja a hagyaték egyenlegét a kedvezményezettek között. Ehhez általában először egy vagy több dokumentumot kell benyújtania a hagyatéki bírósághoz, beleértve a hagyatéki vagyontárgyak listáját és azok értékét, valamint az összes adósság, adó és kifizetett kiadás elszámolását.
A vagyon felosztásához a bíróság jóváhagyása szükséges.
A megfelelő ember kell hozzá
A személyes képviselőként való szolgálat hatalmas felelősség lehet, és gyakran időigényes teher. A megfelelő személyt vagy intézményt kell kiválasztania a feladatra a hagyatéki ügyvédje segítségével.