| Taxable income over | But not over | The tax is… |
|---|---|---|
| $0 | $19,400 | 10% of the amount over $0 |
| $19,400 | $78,950 | plus 2% of the amount over $19,400 |
| $78,950 | $168,400 | plus 22% of the amount over $78,950 |
| $168,400 | $321,450 | plus 24% of the amount over $168,400 |
| $321,450 | $408,200 | plus 32% of the amount over $321,450 |
| $408,200 | $612,350 | plus 35% of the amount over $408,200 |
| $612,350 | plus 37% of the amount over $612,350 |
Ez a különleges bejelentési státusz kétéves ablakot biztosít a jogosult özvegyeknek és özvegyeknek arra, hogy a közös bejelentőkről az új, egyedülálló, nem házas adófizetői státuszra térjenek át.
Jogosultsági szabályok
Öt feltétel van ahhoz, hogy ezt a bejelentési státuszt igényelhessék:
- Az adózónak jogosultnak kell lennie arra, hogy a házastársával közös bevallást nyújtson be arra az évre vonatkozóan, amelyben a házastárs meghalt, bár a közös bevallást nem kell ténylegesen benyújtani. Csak az számít, hogy az adóalany megtehette volna.
- Az adóalany házastársának a két közvetlenül megelőző adóév valamelyikében meg kellett halnia.
- Az adóalany nem házasodhatott újra.
- Az adóalanynak legalább egy eltartott gyermek számára otthont kell fenntartania. A gyermeknek vér szerinti vagy örökbefogadás útján született fiúnak, lánynak, mostohafiúnak vagy mostohalánynak kell lennie. Ennek az eltartottnak az egész adóévben az adófizetővel kell laknia, kivéve az átmeneti távollétet, például ha egy ideig iskolába jár.
- Az adófizetőnek az év során az otthon fenntartási költségeinek több mint felét ki kell fizetnie.
Példa a kétéves szabályra
A túlélő házastárs az elhunyt házastársával közös bevallást nyújthat be a 2019-es adóévre, ha a haláleset 2019-ben történt, feltéve, hogy a túlélő házastárs nem házasodik újra. A túlélő házastárs ezt követően a 2020-as és a 2021-es adóévre az özvegyi (özvegyi) státuszt használhatja.
Az adófizetőnek a 2022-es adóévre és az azt követő adóévekre más bejelentési státuszt kellene használnia, például egyedülálló, házas vagy háztartásfő, a körülményeitől függően.
Az eltartottakra vonatkozó szabályok
A túlélő házastársnak jogosultnak kell lennie arra, hogy a fiát, lányát, mostohafiát vagy mostohalányát eltartottként igényelje a fenti minősített évek mindegyikében. Azok a gyermekek, akik az adóév során születnek vagy halnak meg, a szülőjüket minősítik.
Az adófizetőnek nem kell ténylegesen eltartottként igényelnie a gyermeket, csupán meg kell felelnie a szabályoknak ahhoz, hogy ezt megtehesse.
A nevelt gyermekek nem tartoznak ide, ahogy más típusú eltartottak sem, de ez nem jelenti azt, hogy a túlélő házastárs nem igényelheti őket eltartottként más adózási célokra. És a nevelt gyermek vagy gyermekek később az özvegy(ek) jogosultak lehetnek a háztartásfő státuszra, ami szintén előnyös.
Az eltartott gyermeke számára otthont fenntartani
Az adóalanynak a fia, lánya, mostohafia vagy mostohalánya számára is otthont kell fenntartania. A lakás fenntartása azt jelenti, hogy az adóalany az adóév során a lakás fenntartási költségeinek több mint felét az adófizető állította elő. A lakás fenntartásának költségei közé tartoznak a bérleti vagy jelzáloghitelek, az ingatlanadó, a közüzemi szolgáltatások és az élelmiszerek.
A gyermeknek az “átmeneti” távollét kivételével egész évben az adóalannyal egy háztartásban kell laknia. Ezek közé tartozik a kórházi kezelés, oktatás, üzleti ügyek, szabadság vagy katonai szolgálat miatti távollét. Ezek az események nem zárják ki az adózót, amennyiben a gyermek az ideiglenes távollét után hazatér, és ha az adózó a távollét alatt továbbra is fenntartja a háztartást.
Az adóév során született vagy elhunyt gyermekek esetében a szülőnek az év teljes részében fenn kellett tartania számukra az otthont, amíg éltek.