Kilenc államban van közös tulajdonra vonatkozó törvény, amely szabályozza, hogy a házaspárok hogyan birtokolják jövedelmüket és vagyonukat: Arizona, Kalifornia, Idaho, Louisiana, Nevada, Új-Mexikó, Texas, Washington és Wisconsin. Ezek a törvények jelentős hatással vannak az adózási helyzetükre.
Az Alaszkában, Tennessee-ben és Dél-Dakotában élők “választhatják” a közösségi vagyonjogot, és ha akarják, így kezelhetik a vagyonukat és a tartozásaikat.
Szóval, mit jelent az Ön adózási helyzetére nézve, ha ezen államok egyikében él (vagy az opt-in államok egyikében úgy döntött, hogy követi ezeket a törvényeket)? Röviden azt jelenti, hogy a jövedelmek bejelentésekor és a szövetségi adókötelezettség kiszámításakor egészen egyedi adózási rendelkezéseket kell követnie.
Közösségi jövedelem és közös tulajdon
Minden házastárs törvényesen osztatlanul fele-fele arányban részesedik a házastársi közösség teljes jövedelméből és vagyonából, ha közös tulajdon államában él. Ha a közös tulajdon államában élő házaspár úgy dönt, hogy külön adóbevallást nyújt be, akkor a külön bevallásukhoz a teljes jövedelmüket és vagyonukat egyenlően kell felosztaniuk.
A házaspárnak akkor is lehet saját külön jövedelme, ha az az általuk birtokolt különvagyonból származik, például a házasságkötés előtt birtokolt vagyontárgyakból vagy az ilyen ingatlanokból származó jövedelemből.
A szövetségi adójogszabályok általában tiszteletben tartják az állami jogszabályokat annak meghatározásakor, hogy egy jövedelemforrás közösségi jövedelemnek minősül-e, és hogy a vagyon közösségi vagy különvagyonnak minősül.
Általánosságban a következő szabályokra számíthat:
- Közösségi vagyonnak minősül az, amit a házaspár házassága alatt szerzett, és egyébként nem azonosítható különvagyonként.
- A közösségi jövedelem az ilyen közösségi vagyonból származó jövedelem, valamint mindkét házastárs teljes jövedelme a házasság alatt. Ha az Ön házastársa ezen a héten 1000 dollárt keres, akkor ebből 500 dollár Önnek tulajdonítható. A közösségi vagyonjog szerint ezt mindketten egyenlő mértékben keresték meg.
A közösségi vagyon államaiban a házastársak bizonyos feltételek mellett továbbra is rendelkezhetnek különvagyonnal:
- A különvagyon olyan vagyon, amely a házasságkötés előtt külön tulajdonban volt, külön vagyonból vásárolt vagy különvagyonra cserélt vagyon, valamint olyan vagyon, amelyet mindkét házastárs megállapodott, hogy az állam által jogilag érvényesnek tekintett megállapodással közösségi vagyonból különvagyonná alakítják át. Ezt nevezik átalakításnak, és az átalakításra vonatkozó törvények államonként eltérőek – nem biztos, hogy minden körülményre vonatkoznak.
- A csak az egyik házastársra egyértelműen hagyott örökségek és ajándékok is jellemzően az adott házastárs különvagyonának minősülnek.
- A különvagyon jövedelme a különvagyonból származó jövedelem, például ha önnek van egy házasság előtti otthona, amelyet most bérbe ad. Idahóban, Louisianában, Texasban és Wisconsinban azonban a legtöbb különvagyonból származó jövedelem továbbra is közös vagyonnak minősül.
Közösségi jövedelem jelentése és közösségi levonások igénylése
A legtöbb házaspár közösen nyújtja be a kérelmét, és ezért az összes jövedelmüket és levonásukat egyetlen bevallásban jelentik be. Ha külön házastársi bevallást nyújtanak be, mindkét házastárs a teljes közösségi jövedelem felét és a teljes közösségi levonások felét jelenti az adóbevallásában.
Mi a stratégiai a közösségi vagyonról?
A házastársak alacsonyabb szövetségi adókötelezettséget érhetnek el azzal, ha nem közösen, hanem külön adóznak.
Lássunk például egy hipotetikus házaspárt, amely egy évben összesen 50 000 dollárt keres – az egyik házastárs 40 000 dollárt, a másik házastárs pedig 10 000 dollárt. A 2021-es adóév kezdetén a tételes egészségügyi költséglevonás küszöbértéke a tervek szerint a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 7,5%-áról 10%-ra emelkedik. 25 000 dolláros AGI-vel rendelkező házastárs, aki külön bevallást nyújt be az adott évre, levonhatja az egészségügyi költségek 2500 dollárt meghaladó részét (25 000 dollár 10%-a 2500 dollár). Ha azonban ugyanez a házastárs közösen nyújtaná be az 50 000 $ vagy 25 000 $ összegű, mindkét házastársnak tulajdonítható házastársi jövedelmet egy vagyonközösségi államban, akkor ez a küszöb 5000 $-ra emelkedne.
A házastársak számára az is előnyös lehet, ha különvagyon-megállapodást kötnek, hogy a befektetéseket, ingatlanokat és egyéb vagyontárgyakat kivonják a házastársi közösségből azokban az államokban, ahol ez lehetséges. Beszéljen egy adószakértővel, hogy megtudja, ez megvalósítható lehetőség-e az Ön számára.
Muszáj a vagyonközösségi szabályokat alkalmazni?
A házaspároknak, akiknek legalább az egyik házastársa közös tulajdonban lévő államban lakik, a jövedelem és a levonások felosztásakor a közös tulajdonra vonatkozó szabályokat kell követniük. Lehetséges azonban, hogy bizonyos körülmények között figyelmen kívül hagyhatják a vagyonközösségi szabályokat, vagy a vagyonközösségi szabályok módosított rendszerét alkalmazhatják. Például:
- A vagyonközösségi szabályokat figyelmen kívül lehet hagyni, ha az egyik házastárs nem közli a jövedelem jellegét és/vagy összegét, de ezt bizonyítani kell.
- A vagyonközösségi szabályok gyakran módosíthatók, ha a házastársak egész évben külön élnek egymástól.
Azonos neműek házassága és élettársi kapcsolat
Az azonos nemű párok esetében a szövetségi adóügyi elbánás attól függ, hogy technikailag “házasok”-e vagy sem. Az Internal Revenue Service (IRS) nem ismeri el a bejegyzett élettársi kapcsolatokat házasságként a szövetségi adózás szempontjából. Ez azt jelenti, hogy az élettársi kapcsolatok, élettársi kapcsolatok vagy bármely más hasonló helyzet által összekötött párok nem tartoznak a közös vagyonra vonatkozó jogszabályok hatálya alá.
A bejegyzett élettársak és az élettársi kapcsolatokban élő személyek a szövetségi adózás szempontjából vagy egyedülállóként adhatják be a kérelmüket, vagy – ha megfelelnek a követelményeknek – háztartásfőként adhatják be a kérelmüket. Szövetségi szinten sem külön, sem közös bevallást nem nyújthatnak be házasként.
Az adóbevallási státusz kérdései
A házastársak választhatnak, hogy közösen vagy külön nyújtják-e be a bevallást a közös tulajdonra vonatkozó államokban, ugyanúgy, mint más államokban. Bizonyos körülmények között háztartásfőnek is jelentkezhetnek.
A szövetségi törvények szerint három feltételnek kell megfelelnie ahhoz, hogy háztartásfőnek minősüljön:
- Az adóév utolsó napján nem kell házasnak lennie. Ha jogilag külön él a házastársától, ez az IRS szabályai szerint “nőtlennek” számít. Akkor is jogosult lehet, ha még nem él külön vagy elvált, de Ön és házastársa az év utolsó hat hónapjában nem éltek együtt.
- A háztartás fenntartási költségeinek több mint felét önnek kell állnia.
- Az év több mint felében Önnel együtt élt egy jogosult eltartott személynek kell lennie.
Az ebben a cikkben szereplő információk nem minősülnek adó- vagy jogi tanácsadásnak, és nem helyettesítik az ilyen tanácsadást. Az állami és szövetségi törvények gyakran változnak, és a cikkben szereplő információk nem feltétlenül tükrözik az Ön államának törvényeit vagy a legfrissebb törvényi változásokat. Aktuális adó- vagy jogi tanácsadásért forduljon könyvelőhöz vagy ügyvédhez.