Ha pénzzel vagy ajándékokkal segítesz támogatni a szüleidet vagy más felnőtt családtagodat, akkor felmerülhet benned a kérdés, hogy jogosult vagy-e adókedvezményre. A válasz nem. Az IRS nem engedélyezi a magánszemélyeknek adott ajándékok levonását, bár levonást kaphatsz, ha az ajándékodat jótékonysági vagy más jogosult szervezetnek adod. Ezenfelül, ha az ajándék értéke vagy ajándéka meghaladja az IRS által meghatározott értékhatárt, előfordulhat, hogy ajándékozási adót kell fizetnie az IRS-nek. Az ajándékozási adó mértéke 40 százalékig terjed, de a legtöbb ember nem ajándékoz elég jelentős összeget ahhoz, hogy ajándékozási adót kelljen fizetnie.
IRS ajándék definíciója
Az IRS szemében az ajándékozás pénz vagy vagyon átadása egyik személytől a másiknak, a vagyon teljes értékének ellentételezése nélkül. A barátnak vagy rokonnak adott készpénz, részvények és tárgyi eszközök ajándéknak minősülnek, csakúgy, mint az egyik személytől a másikra ellenszolgáltatás nélkül átadott ingatlanok. Ha egy tárgyat vagy ingatlant a valós piaci értékénél jóval kevesebbért ad el valakinek, az eladási ár és a valós érték közötti különbség szintén ajándéknak minősül.
A pénz- és ingatlanajándékok mellett az adóhatóság az adóköteles ajándékok meghatározásába beletartozik az ingatlan használata (például egy házban való ingyenes lakhatás) és az ingatlan használatából származó jövedelem is. A barátnak vagy rokonnak nyújtott kamatmentes kölcsönből származó behajthatatlan kamatot az IRS szintén ajándékként definiálja. Ha valakinek olyan jövőbeli kamatot ajándékoz, amelyből később jövedelemhez jut, az IRS azt is ajándéknak tekinti.
A családtagoknak adott adólevonható ajándékok
A gyermekeknek és családtagoknak adott ajándékok, beleértve a hagyatékon keresztül hagyott vagyont is, nem vonhatók le az adóból sem az ajándékozó, sem a címzett számára. Általában ezek az ajándékok nem befolyásolhatják egyikük adótartozását sem. Az IRS azonban meghatároz egy kizárási korlátot az ajándékokra. Ha az ajándék értéke meghaladja ezt a határt, az ajándékozónak ajándékozási adóbevallást kell benyújtania, és ajándékozási adó hatálya alá kerülhet. Az ajándékot kapó személynek nem kell jövedelemadót fizetnie az ajándék után, még akkor sem, ha az érték meghaladja a kizárási ajándékozási adóhatárt. Az éves kizárási korlátot az IRS néhány évente kiigazítja az infláció figyelembevétele érdekében, és a 2018-as adóévre 15 000 dollárban állapították meg.
A jótékonysági ajándékok adókötelesek?
A jótékonysági szervezeteknek és néhány más nonprofit szervezetnek tett ajándékokra nem vonatkozik az ajándékozási adó, és az ajándékozó adólevonást igényelhet. Az Internal Revenue Code 501(c)(3) szakasza nagyon pontosan meghatározza, hogy milyen típusú szervezetek jogosultak jótékonysági adományokra. A szervezetnek vallási, oktatási, tudományos, irodalmi vagy humanitárius csoportnak kell lennie. A jótékonysági szervezet mindig egy csoport, és soha nem egyéni személy.
A jótékonysági levonás igénybevételéhez be kell nyújtania a 1040-es nyomtatványt, és az A-táblázaton (1040-es nyomtatvány) tételesen fel kell tüntetnie a levonásokat. Vegye figyelembe, hogy a 1040-es nyomtatványt a 2018-as adóévre módosították az adóreformnak megfelelően. A jótékonysági adományok levonásának igénylésekor azt is bizonyítani kell, hogy a szervezet megkapta az ajándékot nyugta, az Ön érvénytelenített csekkje vagy a szervezet levele formájában.
Az adóköteles ajándékok egyéb kivételei
A jótékonysági adományokon kívül van még néhány olyan ajándék, amelyet az IRS kivételként ismer el az ajándékozási adótörvény alól. A közvetlenül egy iskolának valaki más számára fizetett tandíjat az IRS nem tekinti adóköteles ajándéknak, de ez nem igaz a könyvek vagy a szállás és ellátás költségeire. Az egészségügyi költségeket közvetlenül egy egészségügyi intézménynek fizetheti ki valaki más nevében, és nem vonatkozik rá az ajándékozási adó. Szintén nem kell ajándékozási adót fizetnie a házastársának adott ajándékok után, ha az amerikai állampolgár. Ha a házastársa nem állampolgár, akkor 2018-ban legfeljebb 152 000 dollár értékű ajándékot adhat anélkül, hogy azt adókötelesnek kellene jelentenie.
Hogyan működik az IRS ajándékadó
Az IRS ajándékadó az adófizető egész életében másoknak adott ajándékok kumulált értékére vonatkozik. Az életre szóló kizárást 2018-ban az egyedülálló adófizetők esetében 5,49 millió dollárról 5,6 millió dollárra emelték készpénzben vagy ingatlanban, egy házaspárnak pedig együttesen 11,2 millió dolláros kizárás jár. Bár ajándékozási adóbevallást kell benyújtania, ha túllépi az éves ajándékozási kizárást, ténylegesen nem kell ajándékozási adót fizetnie, amíg nem lépi túl az élethosszig tartó kizárást.
Tegyük fel például, hogy ugyanabban az évben 25 000 dollárt adományozott két felnőtt gyermekének. Ha egyetlen adóalanyként nyújtja be az adóbevallását, az IRS mindegyik ajándékot adókötelesnek tekinti, mivel azok meghaladják a 15 000 dolláros ajándékozási kizárást. Ön ajándékozási bevallást nyújt be, és bejelenti ezeket az ajándékokat. Mindegyik ajándék 10 000 dollárral csökkentené az Ön élethosszig tartó adómentességét, ami az az összeg, amellyel mindegyik meghaladja a 15 000 dolláros kizárást. Alternatív megoldásként nem kellene ajándékozási adóbevallást benyújtania, ha ehelyett az egyik évben egyenként 15 000 $-t, a következő évben pedig 10 000 $-t adna nekik.
Az ajándékozási adóbevallás benyújtása
Azoknak az adófizetőknek, akik az éves kizárási korlátot meghaladó ajándékokat adtak, be kell nyújtaniuk az IRS 709-es nyomtatványt: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. A bevallással együtt a vonatkozó dokumentumok, például az ingatlanértékbecslések másolatát is be kell nyújtani az IRS-nek. Az ajándékozási adóbevallás benyújtása nem jelenti azt, hogy automatikusan ajándékozási adót kell fizetnie. A legtöbb esetben az éves kizárást meghaladó, bejelentett ajándékozási összeget egyszerűen levonják az adófizető életre szóló ajándékozási kizárásából.
A 709-es űrlapot az ajándékozást követő év április 15-ig kell benyújtani. Azok az adófizetők, akik a jövedelemadó-bevallásukhoz hosszabbítást kapnak, automatikusan kapnak hosszabbítást a 709-es nyomtatvány benyújtására is. A jövedelemadó-bevallástól eltérően, amelyet a házaspárok közösen nyújthatnak be, mindkét házastársnak saját ajándékozási adóbevallást kell benyújtania. Ha azonban mindkét házastárs egyetért, akkor az ajándékok értékét megoszthatják. Az ajándék megosztása esetén bármelyik házastárs által tett minden ajándékot úgy kell tekinteni, mintha mindkét házastárs fele-fele arányban tette volna.
2018-as adótörvény
A 2018-as adóévben az adóköteles ajándékok éves kizárása 15 000 dollár az egyedülálló adófizetők és 30 000 dollár a közösen bejelentkező házaspárok esetében. Az adótörvénynek az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény által életbe léptetett változásai a standard levonást 12 000 dollárra emelték az egyedülálló adózók és 24 000 dollárra a közösen bejelentkező párok esetében. Ez befolyásolhatja azon adófizetők számát, akik jótékonysági levonásokat igényelnek, mivel a standard levonást meghaladó levonásokkal kell rendelkezniük ahhoz, hogy tételes adózást és jótékonysági adományokat igényelhessenek a 2018-as adóbevallásukban. Az élethosszig tartó ajándékozási adómentesség 2018-ban személyenként 5,6 millió dollárra emelkedett.
2017. évi adótörvény
Az IRS ajándékozási adómentessége 2017-ben személyenként 14 000 dollár. Ha 2017-re vonatkozóan adóbevallást nyújt be, és ennél az összegnél kevesebbet adott egy vagy több személynek, egyik ajándékot sem kell bejelenteni az IRS-nek. A közös bevallást benyújtó házaspárok személyenként legfeljebb 28 000 dollárt adhatnak az ajándékok bejelentése nélkül. Az élethosszig tartó ajándékozási adómentesség 2017-ben 5,49 millió dollár volt.