Se stai aiutando a sostenere i tuoi genitori o un altro membro adulto della famiglia con denaro o regali, potresti chiederti se hai diritto a una detrazione fiscale. La risposta è no. L’IRS non permette una deduzione per i regali agli individui, anche se si può ottenere una deduzione se il vostro regalo va a un ente di beneficenza o altra organizzazione qualificante. Inoltre, se il valore del tuo regalo supera un limite definito dall’IRS, potresti dover pagare un’imposta sulle donazioni. Le aliquote dell’imposta sui regali arrivano fino al 40 per cento, ma la maggior parte delle persone non regala una quantità abbastanza sostanziosa da essere soggetta a un’imposta sui regali.
Definizione di regalo dell’IRS
Negli occhi dell’IRS, un regalo è il trasferimento di denaro o proprietà da un individuo a un altro, senza compensazione per il pieno valore della proprietà. Contanti, azioni e oggetti tangibili dati a un amico o a un parente sono considerati regali, così come i beni immobili trasferiti da una persona a un’altra senza pagamento. Quando si vende un oggetto o un pezzo di proprietà immobiliare a qualcuno per molto meno del suo valore di mercato, la differenza tra il prezzo di vendita e il suo vero valore è anche vista come un regalo.
Oltre ai regali di denaro e proprietà, l’IRS include l’uso della proprietà (come vivere in una casa senza affitto) e il reddito dall’uso della proprietà nella sua definizione di regali tassabili. Anche l’interesse non riscosso su un prestito senza interessi a un amico o un parente è definito come un regalo dall’IRS. Se date a qualcuno il dono di un interesse futuro da cui riceveranno in seguito un reddito, l’IRS lo considera un regalo.
Regali deducibili dalle tasse ai membri della famiglia
I regali ai bambini e ai membri della famiglia, inclusa la proprietà lasciata attraverso un’eredità, non sono deducibili dalle tasse né per chi li fa né per chi li riceve. In generale, questi regali non dovrebbero influenzare l’ammontare delle tasse dovute da entrambi. Tuttavia, l’IRS definisce un limite di esclusione per i regali. Se il valore di un regalo supera questo limite, il donatore deve presentare una dichiarazione dei redditi e può essere soggetto a un’imposta sulle donazioni. La persona che ha ricevuto il regalo non deve pagare l’imposta sul reddito, anche se il valore supera il limite di esclusione dell’imposta sulle donazioni. Il limite di esclusione annuale viene aggiustato ogni pochi anni dall’IRS per tenere conto dell’inflazione ed è fissato a 15.000 dollari per l’anno fiscale 2018.
I doni caritatevoli sono soggetti a imposta?
I doni fatti agli enti di beneficenza e ad altri enti non profit non sono soggetti a un’imposta sulle donazioni e possono permettere al donatore di richiedere una detrazione fiscale. Nell’Internal Revenue Code, la sezione 501(c)(3) è molto specifica sui tipi di organizzazioni che si qualificano per i contributi caritatevoli. Un’organizzazione deve essere un gruppo religioso, educativo, scientifico, letterario o umanitario. Un ente di beneficenza è sempre un gruppo e mai una singola persona.
Per richiedere una deduzione caritatevole, è necessario presentare il modulo 1040 e aggiungere le deduzioni nel prospetto A (modulo 1040). Si noti che il modulo 1040 è stato modificato per l’anno fiscale 2018 per riflettere la riforma fiscale. Quando si richiede una deduzione per un contributo caritatevole, è anche necessario mostrare la prova che l’organizzazione ha ricevuto il dono sotto forma di una ricevuta, il tuo assegno annullato o una lettera dall’organizzazione.
Altre eccezioni ai doni tassabili
Oltre alle donazioni caritatevoli, ci sono alcuni altri doni che l’IRS riconosce come eccezioni alla sua legge sull’imposta sui doni. Le tasse scolastiche pagate direttamente a una scuola per qualcun altro non sono considerate un regalo tassabile dall’IRS, ma questo non è vero per il costo dei libri o di vitto e alloggio. È possibile pagare le spese mediche direttamente a un istituto sanitario per conto di qualcun altro e non essere soggetti a un’imposta sulle donazioni. Inoltre, non dovete pagare un’imposta sulle donazioni al vostro coniuge se lui o lei è un cittadino statunitense. Se il tuo coniuge non è un cittadino, puoi dare fino a 152.000 dollari in regali nel 2018 senza doverlo segnalare come imponibile.
Come funziona l’imposta sui regali dell’IRS
L’imposta sui regali dell’IRS si applica al valore cumulativo dell’intera vita del contribuente dei regali fatti ad altri. L’esclusione a vita è stata aumentata nel 2018 da 5,49 milioni di dollari per i contribuenti singoli a 5,6 milioni di dollari in contanti o proprietà, con una coppia sposata che ha un’esclusione combinata di 11,2 milioni di dollari. Anche se ti potrebbe essere richiesto di presentare una dichiarazione dei redditi se superi l’esclusione annuale del regalo, non ti sarà richiesto di pagare effettivamente un’imposta sul regalo fino a quando non avrai superato l’esclusione a vita.
Per esempio, supponiamo che tu abbia dato ai tuoi due figli adulti 25.000 dollari nello stesso anno. Se archiviate come un singolo contribuente, l’IRS considera ciascuno di questi regali come tassabile perché sono maggiori dell’esclusione del regalo di $15.000. Dovresti presentare una dichiarazione di donazione e segnalare questi doni. Ogni regalo ridurrebbe la tua esenzione a vita di $10.000, che è l’importo di cui ciascuno supera l’esclusione di $15.000. In alternativa, non avreste bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi se invece daste loro 15.000 dollari un anno e 10.000 dollari il successivo.
Presentare una dichiarazione dei redditi
I contribuenti che hanno fatto regali che superano il limite annuale di esclusione sono tenuti a presentare il modulo IRS 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. Insieme alla dichiarazione, devono essere fornite all’IRS le copie dei documenti rilevanti come le valutazioni delle proprietà. Presentare una dichiarazione d’imposta sulle donazioni non significa che dovrete automaticamente pagare un’imposta sulle donazioni. Nella maggior parte dei casi, l’importo del regalo riportato in eccesso rispetto all’esclusione annuale sarà semplicemente dedotto dall’esclusione del regalo a vita del contribuente.
Il modulo 709 deve essere presentato entro il 15 aprile dell’anno successivo al regalo. I contribuenti che ricevono un’estensione per la loro dichiarazione dei redditi ricevono automaticamente un’estensione per la presentazione del modulo 709. A differenza di una dichiarazione dei redditi, che una coppia sposata può presentare congiuntamente, ogni coniuge è tenuto a presentare la propria dichiarazione dei redditi. Tuttavia, se entrambi i coniugi sono d’accordo, possono dividere il valore dei loro regali. Con la divisione dei doni, tutti i doni fatti da uno dei due coniugi saranno considerati come fatti a metà da ciascun coniuge.
La legge fiscale del 2018
L’esclusione annuale per i doni tassabili per l’anno fiscale 2018 è di $15.000 per i contribuenti singoli e $30.000 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente. Le modifiche alla legge fiscale messe in atto dal Tax Cuts and Jobs Act hanno aumentato la deduzione standard a 12.000 dollari per i singoli contribuenti e 24.000 dollari per le coppie unite. Questo potrebbe influenzare il numero di contribuenti che richiedono deduzioni caritatevoli, dal momento che devono avere deduzioni che superano la deduzione standard al fine di itemizzare e rivendicare donazioni caritatevoli sulle loro dichiarazioni dei redditi 2018. L’esenzione dell’imposta sui regali a vita nel 2018 è aumentata a 5,6 milioni di dollari a persona.
Legge fiscale del 2017
L’esclusione dell’imposta sui regali dell’IRS per il 2017 è di 14.000 dollari a persona. Se stai compilando una dichiarazione dei redditi per il 2017 e hai dato meno di quell’importo a una o più persone, nessuno dei regali richiede una segnalazione all’IRS. Le coppie sposate che presentano dichiarazioni congiunte possono dare fino a $28.000 a persona senza segnalare i regali. L’esenzione dall’imposta sui regali a vita nel 2017 è stata di 5,49 milioni di dollari.