| Taxable income over | But not over | The tax is… |
|---|---|---|
| $0 | $19,400 | 10% of the amount over $0 |
| $19,400 | $78,950 | plus 2% of the amount over $19,400 |
| $78,950 | $168,400 | plus 22% of the amount over $78,950 |
| $168,400 | $321,450 | plus 24% of the amount over $168,400 |
| $321,450 | $408,200 | plus 32% of the amount over $321,450 |
| $408,200 | $612,350 | plus 35% of the amount over $408,200 |
| $612,350 | plus 37% of the amount over $612,350 |
Questo speciale stato di archiviazione fornisce alle vedove e ai vedovi che si qualificano una finestra di due anni per la transizione dalla presentazione congiunta al loro nuovo status di contribuenti single, non sposati.
Regole di qualificazione
Cinque criteri esistono per essere in grado di rivendicare questo stato di archiviazione:
- Il contribuente deve essere stato idoneo a presentare una dichiarazione congiunta con il proprio coniuge per l’anno durante il quale il coniuge è morto, anche se una dichiarazione congiunta non deve essere effettivamente presentata. Tutto ciò che conta è che il contribuente avrebbe potuto farlo.
- Il coniuge del contribuente deve essere morto durante uno dei due anni fiscali immediatamente precedenti.
- Il contribuente non può essersi risposato.
- Il contribuente deve mantenere una casa per almeno un figlio a carico. Il bambino deve essere un figlio, una figlia, un figliastro o una figliastra per sangue o per adozione. Questo dipendente deve risiedere con il contribuente per l’intero anno fiscale tranne che per assenze temporanee, come vivere fuori dalla scuola per un periodo di tempo.
- Il contribuente deve aver pagato più della metà dei costi di mantenimento della casa per l’anno.
Un esempio della regola dei due anni
Il coniuge superstite può presentare una dichiarazione congiunta con il coniuge defunto per l’anno fiscale 2019 se la morte è avvenuta nel 2019, assumendo che il coniuge superstite non si risposi. Il coniuge superstite può quindi archiviare utilizzando lo status di vedova qualificata (er) per gli anni fiscali 2020 e 2021.
Il contribuente dovrebbe utilizzare un altro status di archiviazione per l’anno fiscale 2022 e successivi, come singolo, sposato o capofamiglia, a seconda delle loro circostanze.
Regole per i dipendenti
Il coniuge superstite deve essere idoneo a rivendicare il proprio figlio, figlia, figliastro o figliastra come dipendente in ciascuno di questi anni qualificati. I bambini che nascono o muoiono durante l’anno fiscale qualificheranno il loro genitore.
Il contribuente non deve effettivamente dichiarare il bambino come dipendente, ma deve semplicemente soddisfare le regole per poterlo fare.
I figli adottivi non sono inclusi, né lo sono altri tipi di dipendenti, ma questo non significa che il coniuge superstite non possa dichiararli come dipendenti per altri scopi fiscali. E avere uno o più figli adottivi può in seguito qualificare la vedova (er) per lo stato di capo famiglia, che è anche vantaggioso.
Mantenere una casa per il proprio figlio a carico
Il contribuente deve anche mantenere una casa per il proprio figlio, figlia, figliastro o figliastra. Mantenere una casa significa che il contribuente ha fornito più della metà dei costi di mantenimento della residenza durante l’anno fiscale. I costi di mantenimento di una casa includono i pagamenti dell’affitto o del mutuo, le tasse sulla proprietà, le utenze e gli alimenti.
Il bambino deve risiedere nella stessa famiglia con il contribuente per l’intero anno, tranne che per assenze “temporanee”. Queste includono assenze per ospedalizzazione, istruzione, affari, vacanze o servizio militare. Questi eventi non squalificano il contribuente finché il bambino tornerà a casa dopo l’assenza temporanea, e se il contribuente continua a mantenere la casa durante l’assenza.
Nel caso di bambini che nascono o muoiono durante l’anno fiscale, il genitore deve aver mantenuto la casa per loro durante tutta la parte dell’anno in cui erano vivi.