Ti verrà chiesto di nominare un certo numero di fiduciari quando crei il tuo piano patrimoniale – persone che avranno la responsabilità legale di agire nel migliore interesse del tuo patrimonio. Uno di questi è il vostro rappresentante personale, la persona che sarà responsabile di sistemare il vostro patrimonio e guidarlo attraverso la successione.
Un rappresentante personale è a volte indicato come un “esecutore”. Il termine “amministratore” è usato anche in alcuni stati.
Un amministratore risolve comunemente le proprietà intestate – quelle in cui il deceduto è morto senza lasciare una valida ultima volontà e testamento. Potrebbero anche aver lasciato un testamento ma hanno trascurato di nominare un rappresentante personale, o il rappresentante personale non è in grado o non vuole servire. Il tribunale nominerà un amministratore in queste situazioni.
- Scegliere un rappresentante personale
- Individuare i vostri beni
- Ottenere i valori della data di morte
- Perché i valori contano: L’imposta di successione
- Notificare i creditori
- Preparare e archiviare le dichiarazioni dei redditi
- Pagare le spese correnti
- Distribuire il saldo del vostro patrimonio
- Ci vuole la persona giusta
Scegliere un rappresentante personale
Idealmente, nominerete un rappresentante personale nel vostro testamento e quell’individuo sarà capace e disposto a servire. Altrimenti, potete evitare che il tribunale nomini un amministratore nominando anche uno o più sostituti nel caso in cui la vostra prima scelta non sia disponibile, chiamati esecutori testamentari o rappresentanti personali “successori”.
Controllate la vostra prima scelta e i vostri sostituti per assicurarvi che siano tutti disposti ad assumersi la responsabilità di sistemare il vostro patrimonio. Può comportare una notevole quantità di lavoro.
Le leggi statali in materia di successione possono variare, ma i doveri del vostro rappresentante personale o esecutore testamentario includono generalmente una vasta gamma di compiti.
Individuare i vostri beni
Il vostro rappresentante personale deve individuare e salvaguardare i vostri beni in prova – quelli che non hanno modo di trasferirsi a un individuo vivente se non attraverso il processo di successione.
L’assicurazione sulla vita e alcuni conti pensionistici con designazione del beneficiario passano direttamente ai beneficiari per effetto di legge, quindi non sarebbero inclusi tra i vostri beni in prova.
Ottenere i valori della data di morte
Stabilire i valori della data di morte per i beni in prova può includere l’ordinazione di valutazioni di beni immobili, interessi commerciali o oggetti da collezione, qualsiasi cosa che potrebbe avere un valore discutibile.
Il vostro rappresentante personale deve ottenere valori anche per beni non in prova se sembra che il vostro patrimonio dovrà pagare le tasse di successione, perché entrambi sono inclusi nel vostro patrimonio tassabile.
Perché i valori contano: L’imposta di successione
Il vostro patrimonio lordo imponibile è il valore totale di tutto ciò che possedete: sia i beni in prova che la proprietà che passa direttamente a un beneficiario vivente. L’esenzione dall’imposta di successione viene sottratta da questo valore totale e l’imposta è dovuta sul saldo.
Solo le proprietà con valori superiori a 11,58 milioni di dollari sono soggette all’imposta di successione federale sul saldo oltre questo importo a partire dal 2020. Alcuni stati impongono anche una tassa di successione, tuttavia, e alcuni hanno soglie di esenzione molto più basse. L’esenzione federale è indicizzata per l’inflazione, quindi può aumentare annualmente.
L’importo dell’esenzione sarà regolato per l’inflazione ogni anno fino al 2025. Potrebbe potenzialmente tornare al livello precedente di 5 milioni di dollari aggiustati per l’inflazione in quel momento, a meno che non venga promulgata una legislazione per sostituire o estendere le modifiche al codice fiscale apportate con il Tax Cuts and Jobs Act del 2018.
L’esenzione dall’imposta di successione potrebbe non applicarsi solo al patrimonio. Può anche includere qualsiasi regalo fatto prima della morte del proprietario dell’immobile se questi regali hanno superato l’esclusione annuale per le imposte sulle donazioni: 15.000 dollari a partire dal 2020. L’esclusione è anche indicizzata per aumentare periodicamente per tenere il passo con l’inflazione. Il valore dei doni oltre questo importo può essere applicato all’esenzione dell’imposta di successione per evitare la tassazione.
Notificare i creditori
Il vostro rappresentante personale deve identificare i vostri creditori e pagare i vostri debiti in sospeso. Questo tipicamente include la pubblicazione di avvisi sui giornali per avvisare tutte le compagnie e gli individui a cui potreste dovere del denaro che siete morti.
Il rappresentante personale deve anche inviare una notifica scritta direttamente a tutti i creditori che possono facilmente identificare e localizzare.
Preparare e archiviare le dichiarazioni dei redditi
Questo includerà le dichiarazioni dei redditi personali finali per l’ultimo anno della vostra vita, sia federali che statali, se applicabile. Il vostro rappresentante personale preparerà anche le dichiarazioni fiscali se il vostro patrimonio è significativamente grande o se il vostro stato impone tasse di successione.
Pagare le spese correnti
Il vostro esecutore testamentario o rappresentante personale deve anche pagare le spese correnti di amministrazione del vostro patrimonio. Questo può includere le spese del tribunale, le spese di perizia e il compenso per l’esecutore testamentario, gli avvocati o i contabili.
Queste spese operative devono essere pagate prima che si chiuda il processo e la proprietà possa essere legalmente trasferita ai beneficiari. Questo potrebbe richiedere che il vostro rappresentante personale venda o liquidi beni per raccogliere il denaro necessario.
Distribuire il saldo del vostro patrimonio
Infine, il vostro esecutore testamentario distribuirà il saldo del vostro patrimonio ai vostri beneficiari. Questo di solito richiede il deposito di uno o più documenti presso il tribunale per la successione, compresa una lista dei beni dell’eredità e il loro valore, così come una contabilità di tutti i debiti, tasse e spese pagate.
L’approvazione del tribunale è necessaria per la distribuzione dei beni.
Ci vuole la persona giusta
Fare il rappresentante personale può essere una grande responsabilità, ed è spesso un peso che richiede molto tempo. Dovreste essere in grado di scegliere la persona o l’istituzione giusta per il lavoro con l’aiuto del vostro avvocato di pianificazione patrimoniale.