Nove stati hanno leggi di community property che regolano il modo in cui le coppie sposate detengono la proprietà dei loro redditi e proprietà: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington e Wisconsin. Queste leggi hanno un impatto significativo sulla loro situazione fiscale.
I residenti di Alaska, Tennessee e South Dakota possono “optare” per la legge sulla proprietà comune, gestendo i loro beni e i loro debiti in questo modo se lo desiderano.
Quindi, cosa significa per la vostra situazione fiscale se vivete in uno di questi stati (o avete scelto di seguire queste leggi in uno degli stati opt-in)? In breve, significa che dovete seguire tutta una serie unica di disposizioni fiscali quando segnalate il vostro reddito e calcolate la vostra imposta federale.
- Reddito comunitario e proprietà comunitaria
- Segnalare il reddito comunitario e rivendicare le deduzioni comunitarie
- Cosa c’è di strategico nella proprietà comunitaria?
- Dovete usare le regole della Community Property?
- Matrimoni tra persone dello stesso sesso e partenariati domestici
- Questioni sullo stato di registrazione
Reddito comunitario e proprietà comunitaria
Ogni coniuge possiede legalmente un interesse indiviso a metà nel reddito totale e nella proprietà della comunità coniugale quando vive in uno stato di proprietà comunitaria. Se una coppia sposata che vive in uno stato di proprietà comunitaria sceglie di presentare una dichiarazione separata, devono dividere equamente il loro reddito totale e la proprietà per le loro dichiarazioni separate.
Una coppia può anche avere il proprio reddito separato se proviene da proprietà separate che detengono, come i beni posseduti prima del matrimonio o il reddito generato da tali proprietà.
Le leggi fiscali federali generalmente rispettano le leggi statali nel determinare se una fonte di reddito è reddito comunitario e se una proprietà è comunitaria o separata.
In generale, ci si può aspettare che si applichino queste regole:
- La proprietà comunitaria è considerata quella acquisita mentre la coppia è sposata, e non può essere altrimenti identificata come proprietà separata.
- Il reddito comunitario è il reddito generato da tale proprietà comunitaria, così come i guadagni completi di ciascun coniuge durante il matrimonio. Se il vostro coniuge guadagna $1.000 questa settimana, $500 di questo sono attribuibili a voi. Secondo la legge sulla proprietà comune, entrambi avete guadagnato allo stesso modo.
Negli stati di proprietà comune, un coniuge può ancora avere una proprietà separata a certe condizioni:
- La proprietà separata è la proprietà che era posseduta separatamente prima del matrimonio, la proprietà acquistata con fondi separati o scambiata con proprietà separate, e la proprietà che entrambi i coniugi hanno concordato di convertire da proprietà comune a proprietà separata attraverso un accordo che è considerato legalmente valido dallo stato. Questo è noto come trasmutazione, e le leggi di trasmutazione variano da stato a stato – potrebbero non applicarsi a tutte le circostanze.
- Eredità e doni chiaramente lasciati in eredità a un solo coniuge sono anche tipicamente considerati come proprietà separata di quel coniuge.
- Il reddito separato è il reddito che è generato dalla proprietà separata, come se si possiede una casa prematrimoniale che ora si affitta. Tuttavia, in Idaho, Louisiana, Texas e Wisconsin, il reddito dalla maggior parte della proprietà separata è ancora considerato proprietà della comunità.
Segnalare il reddito comunitario e rivendicare le deduzioni comunitarie
La maggior parte delle coppie sposate presentano una dichiarazione congiunta, e quindi, tutto il loro reddito e le deduzioni sarebbero riportati su una singola dichiarazione. Se presentano dichiarazioni separate, ogni coniuge riporta la metà del reddito comunitario totale e la metà delle deduzioni comunitarie totali sulla loro dichiarazione dei redditi.
Cosa c’è di strategico nella proprietà comunitaria?
I coniugi potrebbero essere in grado di ottenere una minore imposizione fiscale federale compilando separatamente piuttosto che congiuntamente.
Per esempio, consideriamo una coppia ipotetica che guadagna un totale combinato di $ 50.000 in un anno: un coniuge guadagna $ 40.000, e l’altro coniuge guadagna $ 10.000. La soglia per le deduzioni per le spese mediche dettagliate è prevista per aumentare dal 7,5% al 10% del reddito lordo regolato (AGI) all’inizio dell’anno fiscale 2021. Un coniuge con un AGI di $25.000 che presenta una dichiarazione separata per quell’anno potrebbe dedurre qualsiasi parte delle spese mediche che superano i $2.500 (10% di $25.000 è $2.500). Tuttavia, se lo stesso coniuge dovesse presentare una dichiarazione congiunta su un reddito coniugale di $50.000, o $25.000 attribuibili a ciascun coniuge in uno stato di proprietà comune, tale soglia aumenterebbe a $5.000.
I coniugi potrebbero anche trovare vantaggioso eseguire accordi di proprietà separata per prendere investimenti, proprietà immobiliari e altre proprietà fuori dalla comunità coniugale negli stati in cui questo è possibile. Parlate con un professionista delle tasse per scoprire se questa è un’opzione fattibile per voi.
Dovete usare le regole della Community Property?
Le coppie sposate con almeno un coniuge che risiede in uno stato di proprietà comunitaria dovrebbero seguire le regole della proprietà comunitaria per l’allocazione del reddito e delle deduzioni. Tuttavia, potreste essere in grado di ignorare le regole della comunione dei beni o usare una serie modificata di regole di comunione dei beni in determinate circostanze. Per esempio:
- Le regole della comunione dei beni potrebbero essere ignorate se un coniuge non comunica la natura e/o l’ammontare del reddito, ma questo sarebbe soggetto a prove.
- Le regole della proprietà comune possono spesso essere modificate per i coniugi che vivono separati l’uno dall’altro per tutto l’anno.
Matrimoni tra persone dello stesso sesso e partenariati domestici
Quando si tratta di coppie dello stesso sesso, il trattamento fiscale federale dipenderà dal fatto che siano tecnicamente “sposati” o meno. L’Internal Revenue Service (IRS) non riconosce le unioni domestiche registrate come matrimoni ai fini fiscali federali, il che significa che le coppie unite da unioni civili, unioni domestiche o qualsiasi altra situazione simile non sono soggette alle leggi sulla comunione dei beni.
I partner domestici registrati e le persone in unioni civili possono essere registrati come single ai fini fiscali federali o, se hanno i requisiti, come capofamiglia. Non possono dichiarare come sposati a livello federale, sia su dichiarazioni separate che congiunte.
Questioni sullo stato di registrazione
I coniugi possono scegliere di dichiarare sia congiuntamente che separatamente negli stati di proprietà comune, proprio come farebbero in altri stati. Possono anche presentarsi come capofamiglia in determinate circostanze.
Secondo la legge federale, dovete soddisfare tre condizioni per qualificarvi come capofamiglia:
- Dovete essere non sposati l’ultimo giorno dell’anno fiscale. Se sei legalmente separato dal tuo coniuge, questo conta come “non sposato” secondo le regole dell’IRS. Puoi anche qualificarti se non sei ancora legalmente separato o divorziato ma tu e il tuo coniuge non avete vissuto insieme negli ultimi sei mesi dell’anno.
- Devi pagare più della metà delle spese di mantenimento della tua famiglia.
- Devi avere un dipendente qualificato che ha vissuto con te per più della metà dell’anno.
Le informazioni contenute in questo articolo non sono consigli fiscali o legali e non sostituiscono tali consigli. Le leggi statali e federali cambiano frequentemente, e le informazioni contenute in questo articolo potrebbero non riflettere le leggi del vostro stato o i cambiamenti più recenti alla legge. Per consigli fiscali o legali aggiornati, si prega di consultare un commercialista o un avvocato.