State pensando di trasferirvi in un altro stato con tasse più basse? La vostra mossa potrebbe abbassare le vostre tasse statali, ma volete assicurarvi di stabilire che il nuovo stato sia il vostro luogo di residenza legale (noto anche come “domicilio”) ai fini delle imposte statali. Altrimenti, il vecchio stato potrebbe venire a cercarvi per le tasse dopo che vi siete trasferiti. Nel peggiore dei casi, anche il tuo nuovo stato potrebbe aspettarsi di essere pagato. Ecco cosa è necessario fare per stabilire la residenza nel nuovo stato – e perché spostare il proprio animale domestico potrebbe essere un fattore decisivo.
Riconoscere l’importanza di stabilire il domicilio
Se si fa un trasferimento permanente in un nuovo stato, è importante stabilire il domicilio legale se si vuole sfuggire alle tasse nello stato che si è lasciato. La definizione esatta di domicilio legale varia da stato a stato. In generale, comunque, il vostro domicilio è la vostra sede fissa e permanente e il luogo dove pensate di tornare, anche dopo periodi di residenza altrove.
Perché ogni stato ha le proprie regole riguardo al domicilio, potreste ritrovarvi nel peggiore dei casi ad avere due stati che vi dichiarano debitori di imposte statali sul reddito. Questo potrebbe accadere quando si stabilisce il domicilio nel nuovo stato ma non si termina con successo il domicilio nel vecchio stato.
Inoltre, se si muore senza stabilire chiaramente il domicilio in un solo stato, sia il vecchio che il nuovo stato possono pretendere che il vostro patrimonio debba tasse sul reddito e qualsiasi tassa statale sulla morte. Quindi, è fondamentale conoscere le regole che si applicano nel nuovo e nel vecchio stato – e seguirle.
Come stabilire il domicilio in un nuovo stato
Queste sono alcune azioni che possono aiutare a stabilire il domicilio in un nuovo stato:
- Tenere un registro che mostra quanti giorni si trascorrono nel vecchio e nel nuovo stato. (Dovresti cercare di passare più tempo nel nuovo stato, se possibile)
- Cambia il tuo indirizzo postale.
- Prendi una patente di guida nel nuovo stato e registra la tua auto lì.
- Registrati per votare nel nuovo stato. (Probabilmente puoi farlo insieme all’ottenimento della patente di guida)
- Aprire e usare conti bancari nel nuovo stato. Chiudi i conti nel vecchio stato.
- Fai una dichiarazione dei redditi da residente nel nuovo stato, se è richiesta. Presentare una dichiarazione dei non residenti o nessuna dichiarazione (a seconda del caso) nel vecchio stato.
- Acquistare o affittare una residenza nel nuovo stato, e vendere la vostra residenza nel vecchio stato o affittarla a prezzi di mercato a una parte non collegata.
- Cambiare l’indirizzo su documenti importanti, come passaporti, polizze assicurative e testamenti o trusts.
Più tempo passa dopo che ti sei trasferito in un nuovo stato e più passi fai per stabilire il domicilio in quello stato, più difficile sarà per il tuo vecchio stato sostenere che sei ancora un residente a fini fiscali.
Non dimenticare il cane
Nei fatti alla base di una recente decisione della New York Division of Tax Appeals, il contribuente viveva a New York City fino a quando ha accettato un lavoro come amministratore delegato di Match.com, che aveva sede a Dallas, Texas. Alla fine, la corte ha stabilito che era legalmente domiciliato in Texas, perché è lì che teneva uno dei suoi beni più vicini e cari – il suo cane. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, 2 febbraio 2017)
L’accordo iniziale del contribuente con Match.com prevedeva che lavorasse a New York City. Ma nel 2009, ha deciso di affittare un appartamento a Dallas e lavorare dall’ufficio di Dallas. Il suo contratto di lavoro è stato modificato per mostrare che la sua sede principale di lavoro era Dallas. Ha mantenuto la proprietà di un appartamento a New York City, anche se è stato messo in vendita dopo aver accettato di lavorare a Dallas. Ha anche tenuto una barca a New York, che ha usato durante le vacanze negli Hamptons.
Entro la primavera del 2011, il contribuente aveva terminato il suo lavoro con Match.com e si è trasferito di nuovo a New York City. Più tardi nel 2011, ha venduto il suo appartamento a New York City e si è trasferito negli Hamptons.
Per il 2009 e il 2010, il contribuente ha dichiarato di essere domiciliato in Texas e, quindi, ha presentato le dichiarazioni dei redditi di New York non residenti/residenti parziali per quei due anni. Dopo essere stato controllato dalla New York Division of Taxation, è stato accusato di tasse sul reddito statale e cittadino, interessi e sanzioni per un totale di 430.065 dollari con la motivazione che New York City era il suo domicilio legale per tutto il tempo in cui è stato impiegato da Match.com.
Fortunatamente, il contribuente è stato in grado di convincere la New York Division of Tax Appeals che il suo domicilio per il 2009 e il 2010 era, infatti, Dallas. I seguenti fattori hanno contribuito a convincere la corte ad accettare Dallas come domicilio del contribuente:
- Ha iniziato ad andare in palestra a Dallas, cosa che non aveva mai fatto a New York,
- Ha fatto compilare le sue prescrizioni a Dallas, e
- Ha ottenuto una patente di guida del Texas ed è stato registrato per votare lì.
Come si è scoperto, il punto di svolta è arrivato quando il contribuente ha spostato il suo cane a Dallas nel novembre 2009. Il significato di questa azione è stato documentato in una e-mail che il contribuente ha inviato a un amico in cui il contribuente ha dichiarato che lo spostamento del cane è stato il passo finale che non era stato precedentemente in grado di venire a patti con. Portando il cane a Dallas, il contribuente ha dimostrato che Dallas era ufficialmente la sua nuova casa. La New York Division of Tax Appeals è stata d’accordo, notando che spostare oggetti che sono “vicini e cari” tende a dimostrare l’intenzione di una persona di cambiare domicilio.
Consultare un Tax Pro
Prevedendo di trasferirsi in un nuovo stato con tasse più basse? A meno che tu non stabilisca il domicilio nel nuovo stato e termini la residenza in quello vecchio, potresti essere sottoposto a controlli da parte delle autorità fiscali statali. Il vostro consulente fiscale può spiegarvi le regole del vecchio e del nuovo stato e come evitare potenziali insidie.