税金の安い他の州への引っ越しを考えていますか？ 引っ越しによって州税が下がるかもしれませんが、新しい州が州税法上の居住地（「ドミシル」とも呼ばれる）であることを確認しておきたいものです。 そうしないと、引っ越した後に、旧州から税金を追徴される可能性があるからです。 最悪の場合、新しい州も税金を要求される可能性があります。
居住地を確立することの重要性を認識する
新しい州に永住する場合、去った州での税金から逃れるには、その州で法的な居住地を確立することが重要です。 法的な居住地の正確な定義は、州によって異なります。
各州は、住所に関する独自の規則を設けているため、最悪の場合、2つの州で州所得税の支払いを要求される可能性があります。
さらに、1 つの州に明確に住所を定めることなく死亡した場合、新旧両方の州が、あなたの財産に所得税と州の相続税がかかると主張する可能性があります。
新しい州に住所を確定する方法
新しい州での住所を確定するのに役立つ行動をいくつか紹介します：
- 古い州と新しい州で過ごした日数を記録しておく。 (
- 新しい州で運転免許証を取得し、車を登録する
- 新しい州で投票するために登録する。 (
- 新しい州で銀行口座を開設し、利用する。
- 新しい州で住民税の申告が必要な場合は、それを行う。
- 旧州で非居住者申告または無申告（どちらか適切な方）をする。
- 新州に住居を購入または賃貸し、旧州の住居を売却するか、無関係な人に市場価格で貸す。
- パスポート、保険証書、遺言や生活信託などの重要書類の住所が変更される。
新しい州に引っ越してから時間が経つほど、また、その州に居住地を確立するための手順を踏むほど、古い州は、あなたが税務上まだ居住者であると主張することが難しくなります。
犬を忘れてはいけない
ニューヨーク州税務局による最近の判決の基礎となった事実では、納税者は、テキサス州ダラスに拠点を置くMatch.comで最高経営責任者として仕事をするまでは、ニューヨーク市に住んでいたそうです。 この判決では、納税者はテキサス州に居住しており、テキサス州は納税者の最も身近で大切な財産である犬を飼育している場所であるとして、テキサス州に居住していると判断されました。 (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, Feb 2, 2017)
納税者のMatch.comとの最初の契約は、彼がニューヨーク市で働くことを求めていました。 しかし2009年、彼はダラスにアパートを借り、ダラスのオフィスで働くことにしました。 彼の雇用契約は、彼の主な勤務地がダラスであることを示すように修正されました。 ニューヨークのアパートは、ダラスで働くことになった後も売りに出されていたが、所有権はそのままだった。
2011年の春までに、納税者はマッチ・ドット・コムとの雇用契約を解除し、ニューヨークに戻りました。
2009年と2010年、納税者はテキサス州に居住していると主張し、そのためその2年間はニューヨーク州の非居住者/一部年居住者の所得税申告書を提出しました。
ニューヨーク税務局の監査を受けた後、彼は、ニューヨーク市が Match.com に雇用されていた全期間、彼の法的住所であったという理由で、州および市の所得税、利息、罰金の合計 $430,065 を請求されました。
幸いにも、納税者は、ニューヨーク税務局の上訴において、2009年と2010年の彼の住所が、実際にはダラスであると説得することが出来ました。
- ニューヨークでは一度も行ったことのないダラスのジムに通い始め、
- 処方箋をダラスで調合してもらい、
- テキサスの運転免許を取得し、そこで選挙登録をしました。
結局、転機は、納税者が2009年11月に自分の犬をダラスへ移動したときやって来ました。 この行動の重要性は、納税者が友人に送った電子メールに記録されており、その中で納税者は、犬を移動させることは、それまで理解できなかった最後のステップであると述べています。 犬をダラスに連れて行くことで、納税者はダラスが正式に自分の新しい家になったことを証明したのです。
税務のプロに相談する
税金の安い新しい州への引っ越しを計画していますか? 新しい州に住所を定め、古い州での居住を終了しない限り、州の税務当局の監視下に置かれる可能性があります。 税理士は、新旧の州の規則と、潜在的な落とし穴を回避する方法について説明できます。