9つの州には共同財産法があり、結婚したカップルが収入と財産の所有権をどう保持するかを規定しています。
アラスカ、テネシー、サウスダコタの居住者は、希望すれば共有財産法を「選択」し、資産と負債をこの方法で処理することができます。
では、これらの州のいずれかに住んでいる場合（またはオプトインの州のいずれかでこれらの法律に従うことを選択した場合）、税制上どのような意味があるのでしょうか？
共有所得と共有財産
夫婦が共有財産州に住んでいる場合、それぞれの配偶者は、夫婦の共同体の総収入と財産の2分の1の権利を法的に所有します。 共有財産州に住む夫婦が別々に申告する場合は、総収入と財産を均等に分け、別々に申告しなければなりません。
夫婦は、結婚前に所有していた資産やその資産から発生する収入など、保有する別々の財産から得られる場合、自分たちの別の収入を所有することもできます。
連邦税法は通常、収入源が共同所得かどうか、財産は共同または別々の財産かどうかを決定する際に、州法を尊重します。
一般的に、これらのルールが適用されると予想できます。
- 共有財産は、夫婦が結婚している間に取得したものと考えられ、それ以外は別財産として識別できません。
- 共有所得は、その共有財産によって生じた所得と、結婚中のそれぞれの配偶者の全収益とがあります。 あなたの配偶者が今週$1,000を稼いだ場合、そのうちの$500はあなたに帰属します。
共有財産の州では、配偶者は特定の条件の下でまだ別々の財産を持っているかもしれません。
- 別々の財産とは、結婚前に別々に所有していた財産、別々の資金で買った財産、別々の財産と交換した財産、州によって法的に有効と見なされる合意によって両方の配偶者が共有財産から別々の財産へ変換するのに合意した財産を指します。
- 相続や贈与が明らかに1つの配偶者に遺贈され、その配偶者の別々のプロパティであると考えられている一般的です。 しかし、アイダホ、ルイジアナ、テキサス、ウィスコンシンでは、ほとんどの別財産からの所得はまだ共同財産とみなされます。
共同所得の報告および共同控除の請求
ほとんどの夫婦は共同して申告するので、すべての所得と控除が単一の申告書に報告されます。
What’s Strategic About Community Property?
配偶者は、共同申告ではなく、別々に申告することによって、より低い連邦税負担を達成できるかもしれません。
例えば、1年間に合計5万ドルを稼ぐ仮想の夫婦について考えてみましょう。 2021年からは、医療費控除の基準が調整後総所得（AGI）の7.5%から10%に引き上げられる予定です。 AGIが25,000ドルの配偶者が、その年、別々に申告すれば、医療費のうち2,500ドルを超える部分（25,000ドルの10%と2,500ドル）は控除されることになります。
配偶者はまた、投資、不動産、その他の財産を婚姻共同体から外すために、それが可能な州では別財産契約を結ぶことが有利であると考えるかもしれません。
共有財産規則を使用しなければならないのでしょうか？
少なくとも片方の配偶者が共有財産州に住んでいる夫婦は、収入と控除を割り当てるために共有財産規則に従わなければなりません。 しかし、特定の状況下では、共有財産規則を無視したり、修正した共有財産規則を使用することができる場合があります。 例えば：
- 一方の配偶者が収入の性質および/または量を伝えない場合、共有財産規則を無視できるかもしれませんが、これは証明の対象となります。
- Community property rules は、年間を通して離れて暮らす配偶者のためにしばしば修正されます。
Same-Sex Marriages and Domestic Partnerships
同性カップルについて言えば、連邦税の取り扱いは、彼らが技術的に「結婚」したかどうかによって異なります。
登録されたドメスティックパートナーやシビルユニオン内の人々は、連邦税の目的上、独身として申告するか、あるいは資格があれば世帯主として申告することができます。
Filing Status Issues
配偶者は、他の州と同様に、共有財産州において共同または別々に申告することを選択できます。
連邦法では、世帯主としての資格を得るには3つの条件を満たす必要があります。
- 課税年度の最終日に未婚であること。 配偶者と法的に別居している場合は、IRSの規則では「未婚」とみなされます。 また、まだ法的に別居または離婚していないが、その年の最後の6ヶ月間、あなたとあなたの配偶者が一度も一緒に住んでいなかった場合にも、この資格を得ることができます。
- あなたはあなたの世帯を維持するために半分以上のコストを支払う必要があります。
- その年の半分以上、あなたと同居していた適格な扶養家族がいなければなりません。
この記事に含まれる情報は、税金や法律のアドバイスではなく、そうしたアドバイスに代わるものではありません。 州法および連邦法は頻繁に変更されるため、この記事に記載されている情報は、ご自身の州の法律や最新の法改正を反映していない可能性があります。 最新の税務または法律に関するアドバイスについては、会計士または弁護士にご相談ください。