Als je als zelfstandige in het buitenland gaat werken, moet je over je freelance-inkomsten belasting betalen, net als wanneer je in de VS zelfstandig ondernemer zou zijn. Om ervoor te zorgen dat je niet te veel betaalt, lees je onze gids over hoe je de belasting op zelfstandigen kunt vermijden als je in het buitenland werkt.
Wat is de Amerikaanse Self-Employment Tax?
De belasting op zelfstandigen bestaat uit socialezekerheidsbelastingen (12,4%) en Medicare-belastingen (2,9%) en is van toepassing op je netto-inkomen als zelfstandige, zelfs als datzelfde inkomen volledig is uitgesloten van de reguliere inkomstenbelasting onder de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE). Als u voor een Amerikaanse werkgever werkt, betaalt u de helft van de 15,3%, en uw werkgever de andere helft. Als zelfstandige bent u zowel werknemer als werkgever en betaalt u dus de volledige 15,3%.
Hoe uw bedrijf te structureren om een te hoge Self-Employment Tax te vermijden
Hoe u uw bedrijf kunt structureren om een te hoge Self-Employment Tax te vermijden
Hoe u uw bedrijf kunt structureren om een te hoge Self-Employment Tax te vermijdenHiermee kunt u uw belastingdruk voor zelfstandigen minimaliseren, afhankelijk van uw bedrijfsstructuur. Als freelancer kunt u al dan niet een LLC (limited liability company) hebben opgericht om uw bedrijf te voeren. Een Amerikaanse LLC met één eigenaar wordt voor belastingdoeleinden niet als een afzonderlijke entiteit behandeld. In plaats daarvan wordt het beschouwd als een “niet-gereguleerde entiteit” – de inkomsten en uitgaven worden vermeld op Schedule C van uw belastingaangifte, en de netto-inkomsten zijn onderworpen aan de belasting op zelfstandigen.
U kunt er echter voor kiezen uw LLC te behandelen als een vennootschap (door formulier 8832 in te dienen), en vervolgens ervoor kiezen uw LLC te behandelen als een S-vennootschap (door formulier 2553 in te dienen). U voert uw bedrijf uit via de S-vennootschap, waarbij de klanten de S-vennootschap betalen in plaats van u persoonlijk. Een eigenaar van een S-vennootschap zal twee soorten inkomsten uit de S-vennootschap hebben: salaris en uitkeringen. Het salarisgedeelte is onderworpen aan sociale zekerheids- en ziektekostenbelasting (de helft wordt betaald door de werkgever, hier de S-corporation) en de helft door de werknemer (u). Het uitkeringsdeel is echter niet onderworpen aan socialezekerheids- en ziektekostenbelasting. Hoewel de verleiding groot kan zijn om het bedrag dat als uitkeringen wordt betaald te maximaliseren en het bedrag dat als salaris wordt betaald te minimaliseren, moet u zich ervan bewust zijn dat eigenaars van een S-vennootschap een “redelijke vergoeding” als salaris moeten ontvangen of het risico lopen op de wraak van de IRS. Merk op dat, terwijl het salaris van uw S-vennootschap in aanmerking komt voor de uitsluiting van buitenlands verdiend inkomen, de uitkeringen niet worden beschouwd als “verdiend inkomen” en niet in aanmerking zouden komen voor de uitsluiting.
Kan ik Self-Employment Tax vermijden met een buitenlandse LLC?
Een alternatief voor het oprichten van een Amerikaanse LLC die kiest voor de status van S-vennootschap is het oprichten van een buitenlandse LLC. Voor Amerikaanse belastingdoeleinden wordt een buitenlandse LLC niet automatisch behandeld als een buiten beschouwing gelaten entiteit – in plaats daarvan wordt het standaard beschouwd als een buitenlandse vennootschap, tenzij voor een andere classificatie wordt gekozen. Als u uw bedrijf uitoefent via een buitenlandse LLC, zou uw salaris dat door de buitenlandse LLC wordt uitbetaald, niet onderworpen zijn aan Amerikaanse socialezekerheids- en geneesmiddelenbelasting. En het zou in aanmerking komen voor de FEIE. Voor een buitenlandse vennootschap moet echter waarschijnlijk Form 5471 worden ingediend, wat ingewikkeld kan zijn, en inkomsten die niet als salaris worden uitbetaald, kunnen aan een andere belasting worden onderworpen (GILTI, of global, intangible low-taxed income).
Wilt u de Self-Employment Tax minimaliseren? Plan vooruit
Het moge duidelijk zijn dat er geen wondermiddel bestaat om te voorkomen dat u in het buitenland belasting moet betalen over uw werk als zelfstandige. Maar met een zorgvuldige planning kunt u de belasting wel tot een minimum beperken. Of u nu een S-vennootschap of een buitenlandse LLC gebruikt, het is van cruciaal belang om een nauwgezette administratie bij te houden van uw bedrijfsactiviteiten, zodat u aan het eind van het jaar accurate financiële gegevens kunt overleggen. Het is ook van cruciaal belang om professioneel advies in te winnen voordat u verder gaat met een van de beschreven structuren, aangezien er gedetailleerde vereisten en andere zaken (zowel belasting- als niet-belastinggerelateerd) zijn om te overwegen.
Laat Greenback uw Expat Self-Employment Taxes
Greenback behoedt expat ondernemers over de hele wereld voor de stress van hun belastingen. Begin vandaag nog met ons!