Înregistrează-te

Dacă vă ajutați să vă sprijiniți părinții sau un alt membru adult al familiei cu bani sau cadouri, vă puteți întreba dacă sunteți eligibil pentru o deducere fiscală. Răspunsul este nu. Fiscul nu permite o deducere pentru cadourile către persoane fizice, deși puteți obține o deducere dacă cadoul dumneavoastră merge către o organizație de caritate sau o altă organizație calificată. În plus, dacă valoarea sau cadoul dvs. depășește o limită definită de IRS, este posibil să trebuiască să plătiți un impozit IRS pentru cadouri. Ratele impozitului pe donații variază până la 40%, dar majoritatea oamenilor nu dăruiesc o sumă suficient de substanțială pentru a fi supuși unui impozit pe donații.

Definiție IRS Gift Definition

În ochii IRS, un cadou este transferul de bani sau de bunuri de la o persoană la alta, fără o compensație pentru întreaga valoare a bunurilor. Numerarul, acțiunile și obiectele tangibile oferite unui prieten sau unei rude sunt considerate cadouri, la fel ca și bunurile imobiliare care sunt transferate de la o persoană la alta fără plată. Atunci când vindeți un obiect sau un bun imobiliar cuiva pentru mult mai puțin decât valoarea sa de piață, diferența dintre prețul de vânzare și valoarea sa reală este, de asemenea, considerată un cadou.

Pe lângă cadourile în bani și bunuri, IRS include în definiția cadourilor impozabile utilizarea bunurilor (cum ar fi locuitul într-o casă fără chirie) și venitul din utilizarea bunurilor. Dobânda neîncasată la un împrumut fără dobândă către un prieten sau o rudă este, de asemenea, definită ca fiind un cadou de către IRS. Dacă oferiți cuiva cadoul unei dobânzi viitoare din care va primi mai târziu un venit, IRS consideră că acesta este un cadou.

Cadouri deductibile fiscal pentru membrii familiei

Cadoul pentru copii și membrii familiei, inclusiv proprietatea lăsată prin intermediul unei moșteniri, nu este deductibil fiscal nici pentru cel care oferă, nici pentru cel care primește. În general, aceste cadouri nu ar trebui să afecteze valoarea impozitului datorat de niciunul dintre ei. Cu toate acestea, IRS definește o limită de excludere pentru cadouri. În cazul în care valoarea unui cadou depășește această limită, donatorul trebuie să depună o declarație de impozit pe donații și poate fi supus unui impozit pe donații. Persoana care a primit cadoul nu trebuie să plătească impozit pe venit pentru acesta, chiar dacă valoarea depășește limita de excludere a impozitului pe cadouri. Limita anuală de excludere este ajustată la fiecare câțiva ani de către IRS pentru a ține cont de inflație și este stabilită la 15.000 de dolari pentru anul fiscal 2018.

Donațiile caritabile sunt supuse impozitului?

Donațiile făcute către organizații caritabile și unele alte organizații non-profit nu sunt supuse impozitului pe donații și pot permite donatorului să solicite o deducere fiscală. În Internal Revenue Code, secțiunea 501(c)(3) este foarte specifică în ceea ce privește tipurile de organizații care se califică pentru contribuții caritabile. O organizație trebuie să fie un grup religios, educațional, științific, literar sau umanitar. O organizație caritabilă este întotdeauna un grup și niciodată o persoană individuală.

Pentru a solicita o deducere caritabilă, trebuie să depuneți Formularul 1040 și să detaliați deducerile în Anexa A (Formularul 1040). Rețineți că formularul 1040 a fost modificat pentru anul fiscal 2018 pentru a reflecta reforma fiscală. Atunci când solicitați o deducere pentru o contribuție caritabilă, trebuie, de asemenea, să prezentați dovada că organizația a primit cadoul sub forma unei chitanțe, a cecului dvs. anulat sau a unei scrisori din partea organizației.

Alte excepții de la donațiile impozabile

Pe lângă donațiile caritabile, există alte câteva cadouri pe care IRS le recunoaște ca excepții de la legea sa privind impozitul pe donații. Taxa de școlarizare plătită direct la o școală pentru altcineva nu este considerată un cadou impozabil de către IRS, dar acest lucru nu este valabil și pentru costul cărților sau al camerei și al pensiunii. Puteți plăti cheltuielile medicale direct către o instituție de sănătate în numele altei persoane și să nu fiți supus impozitului pe cadouri. De asemenea, nu trebuie să plătiți un impozit pe cadouri pentru cadourile către soțul/soția dvs. dacă acesta/aceasta este cetățean american. Dacă soțul/soția dvs. nu este cetățean american, puteți oferi cadouri de până la 152.000 de dolari în 2018 fără a fi nevoit să le raportați ca fiind impozabile.

Cum funcționează impozitul pe cadouri al IRS

Impozitul pe cadouri al IRS se aplică la valoarea cumulată pe toată durata vieții unui contribuabil a cadourilor oferite altora. Excluderea pe viață a fost majorată în 2018 de la 5,49 milioane de dolari pentru contribuabilii singuri la 5,6 milioane de dolari în numerar sau în bunuri, un cuplu căsătorit având o excludere combinată de 11,2 milioane de dolari. Deși este posibil să vi se ceară să depuneți o declarație de impozit pe donații dacă depășiți excluderea anuală a cadourilor, nu vi se va cere să plătiți efectiv un impozit pe donații până când nu ați depășit excluderea pe viață.

De exemplu, să presupunem că le-ați dat celor doi copii adulți ai dvs. 25.000 de dolari în același an. Dacă depuneți declarația ca un singur contribuabil, IRS consideră că fiecare dintre aceste cadouri este impozabil, deoarece este mai mare decât excluderea pentru cadouri de 15.000 de dolari. Ați depune o declarație de donații și ați raporta aceste cadouri. Fiecare cadou ar reduce scutirea dumneavoastră pe viață cu 10.000 de dolari, care este suma cu care fiecare depășește excluderea de 15.000 de dolari. Alternativ, nu ar trebui să depuneți o declarație de impozit pe donații dacă, în schimb, le-ați dăruit fiecăruia câte 15.000 de dolari într-un an și 10.000 de dolari în anul următor.

Întocmirea unei declarații de impozit pe donații

Taximetriștii care au făcut cadouri care depășesc limita anuală de excludere trebuie să depună formularul IRS 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. Împreună cu declarația, trebuie furnizate către IRS copii ale documentelor relevante, cum ar fi evaluările proprietății. Depunerea unei declarații privind impozitul pe donații nu înseamnă că va trebui să plătiți automat un impozit pe donații. În cele mai multe cazuri, suma declarată aferentă donației care depășește excluderea anuală va fi pur și simplu dedusă din excluderea pe viață a contribuabilului pentru donații.

Formularul 709 trebuie depus până la data de 15 aprilie a anului următor celui în care a fost făcută donația. Contribuabilii care primesc o prelungire pentru declarația de impozit pe venit primesc automat o prelungire pentru depunerea formularului 709. Spre deosebire de declarația de impozit pe venit, pe care un cuplu căsătorit o poate depune în comun, se așteaptă ca fiecare soț să își depună propria declarație de impozit pe donații. Cu toate acestea, dacă ambii soți sunt de acord, ei pot împărți valoarea cadourilor lor. În cazul împărțirii cadourilor, toate cadourile făcute de oricare dintre soți vor fi considerate ca fiind făcute pe jumătate de fiecare soț.

Legea fiscală din 2018

Excluderea anuală pentru cadourile impozabile pentru anul fiscal 2018 este de 15.000 de dolari pentru contribuabilii singuri și de 30.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun declarații comune. Modificările aduse legislației fiscale intrate în vigoare prin Tax Cuts and Jobs Act au crescut deducerea standard la 12.000 de dolari pentru contribuabilii singuri și la 24.000 de dolari pentru cuplurile care depun declarații comune. Acest lucru ar putea afecta numărul de contribuabili care solicită deduceri caritabile, deoarece aceștia trebuie să aibă deduceri care depășesc deducerea standard pentru a detalia și a solicita donații caritabile în declarațiile de impozit pentru 2018. Scutirea de impozit pe viață pentru donații în 2018 a crescut la 5,6 milioane de dolari pe persoană.

Legislația fiscală din 2017

Excluderea de impozit pe donații a IRS pentru 2017 este de 14.000 de dolari pe persoană. Dacă depuneți o declarație de impozit pentru 2017 și ați dăruit mai puțin de această sumă uneia sau mai multor persoane, niciunul dintre cadouri nu necesită raportare la IRS. Cuplurile căsătorite care depun declarații comune pot dărui până la 28.000 de dolari de persoană fără a raporta cadourile. Scutirea de impozit pe viață pentru donații în 2017 a fost de 5,49 milioane de dolari.

.