Un trust calificat de reședință personală (QPRT) este un tip special de trust irevocabil care este conceput pentru a elimina valoarea reședinței dvs. principale sau a unei a doua case din patrimoniul dvs. impozabil. Crearea unui QPRT și transferul proprietății reședinței dvs. în acest trust este o manevră complexă care nu poate fi anulată cu ușurință. QPRT-urile vin atât cu avantaje, cât și cu dezavantaje.
- Cum funcționează un QPRT
- Pro of QPRTs
- O acoperire împotriva aprecierii
- Scăderi potențiale ale scutirilor
- Reduceți și mai mult averea impozabilă
- Riscuri asociate cu QPRT-urile
- Va trebui să plătiți chirie
- Ați putea pierde beneficiile legate de impozitul pe proprietate
- Vânzarea casei ar putea fi dificilă
- Heritorii vor moșteni baza dvs. fiscală
Cum funcționează un QPRT
Proprietarul unei reședințe își poate transfera dreptul de proprietate asupra proprietății într-un QPRT în scopuri de planificare succesorală. Aceștia ar primi în schimb un interes calificat la termen, numit uneori perioadă de venit reținut. Această dobândă le permite să continue să locuiască în locuință. Ei ar începe să plătească o chirie echitabilă de piață moștenitorilor dvs. la sfârșitul acestei perioade, dacă vor continua să folosească reședința.
Reședința nu este inclusă în averea impozabilă a proprietarului în cazul în care acesta moare în timpul perioadei de venit reținut, dar trece la beneficiarii trustului la sfârșitul perioadei, dacă proprietarul este încă în viață la acel moment.
Pro of QPRTs
Un QPRT creează o moștenire pentru familia dvs. Acesta vă va permite să transmiteți reședința moștenitorilor dvs. într-un mod care îi va încuraja să o păstreze pe termen lung, dacă doriți ca locuința dvs. să rămână în familie pentru generațiile următoare.
Un QRPT permite utilizarea continuă a reședinței. Proprietarul poate continua să locuiască acolo fără chirie și poate beneficia de toate deducerile de impozit pe venit aplicabile în timpul perioadei de reținere a venitului din cadrul QPRT.
Perioada de reținere a venitului este perioada în care proprietarul continuă să locuiască în reședință înainte ca aceasta să fie transferată unui beneficiar.
Aceste tipuri de trusturi oferă și alte câteva avantaje financiare semnificative.
O acoperire împotriva aprecierii
Un QPRT elimină valoarea reședinței dvs. principale sau secundare și toate aprecierile viitoare, din patrimoniul dvs. impozabil, la cenți pe dolar.
Un proprietar de locuință ar putea folosi doar 100.000 de dolari din scutirea de impozit pe viață pentru donații pentru a elimina un activ de 500.000 de dolari din patrimoniul său impozabil, presupunând că locuința valorează 500.000 de dolari și în funcție de ratele dobânzilor, de vârsta proprietarului și de perioada de venit reținută aleasă pentru QPRT. Acest lucru poate fi deosebit de benefic în cazul în care valoarea casei crește semnificativ până la momentul în care proprietarul moare.
Scăderi potențiale ale scutirilor
Un QRPT se protejează, de asemenea, împotriva posibilelor scăderi ale scutirii comune a impozitului pe donații și a impozitului pe succesiune pe durata vieții, denumită uneori creditul unificat.
Scăderea pe durata vieții de 11,58 milioane de dolari în 2020 vă va permite să stabiliți un QPRT fără a fi nevoit să plătiți impozite pe donații dacă valoarea casei dvs. este semnificativă. Acest lucru este important, deoarece transferul locuinței dvs. către trust este similar cu donarea acesteia către trust, astfel încât impozitele pe donații ar putea fi potențial datorate.
Impozitul federal pe donații și impozitul federal pe succesiune împart creditul unificat de 11,58 milioane de dolari. V-ar rămâne 6,58 milioane de dolari pe care să îi aplicați la moștenirea dvs. dacă ați dedica 5 milioane de dolari din credit donațiilor făcute în timpul vieții.
Vă veți bloca valoarea reședinței dvs. în scopul impozitului pe donații și pe succesiune dacă această scutire comună ar trebui să fie redusă semnificativ în viitor. Nu va trebui să vă faceți griji cu privire la cât de mult se va aprecia valoarea casei sau care va fi în cele din urmă scutirea de impozit pe succesiune la momentul decesului dumneavoastră.
Reduceți și mai mult averea impozabilă
Plătirea chiriei la sfârșitul perioadei de reținere a venitului va contribui la reducerea și mai mult a averii impozabile atunci când aceasta se va încheia și va trebui să începeți să plătiți moștenitorilor dumneavoastră o chirie corectă pe piață pentru a continua să folosiți reședința. Deși acest lucru ar putea părea inițial un dezavantaj, acesta vă permite să dăruiți mai mult moștenitorilor dumneavoastră fără a utiliza donațiile de excludere anuală sau o mai mare parte din scutirea de impozit pe donații pe viață.
Riscuri asociate cu QPRT-urile
Tranzacția QPRT va fi complet anulată dacă muriți înainte ca perioada de venituri reținute să se încheie. Valoarea reședinței va fi inclusă în patrimoniul dvs. impozabil la valoarea sa de piață deplină la data decesului dvs. De asemenea, ar trebui luate în considerare și alte dezavantaje potențiale.
Va trebui să plătiți chirie
Proprietatea reședinței trece la moștenitorii dvs. atunci când se încheie perioada de venituri reținute, iar acest lucru elimină dreptul dvs. de a locui în reședință fără chirie. În schimb, trebuie să le plătiți moștenitorilor dvs. o chirie echitabilă de piață dacă doriți să continuați să ocupați reședința pentru o perioadă extinsă de timp.
Ați putea pierde beneficiile legate de impozitul pe proprietate
Ați putea pierde, de asemenea, beneficiile legate de impozitul pe proprietate atunci când se încheie perioada de reținere a venitului. Locuința va fi reevaluată la valoarea sa actuală de piață echitabilă în scopul impozitului imobiliar, iar dvs. veți pierde orice beneficii fiscale pe proprietate asociate cu deținerea și ocuparea proprietății ca reședință principală.
Casa și-ar putea pierde statutul de „homestead” atât pentru protecția creditorilor, cât și în scopuri de impozitare a proprietății în state precum Florida, cu excepția cazului în care unul sau mai mulți dintre moștenitori fac din casă reședința lor principală.
Vânzarea casei ar putea fi dificilă
Ați putea întâmpina unele obstacole semnificative dacă circumstanțele se schimbă și doriți să vindeți reședința după ce aceasta este deținută de QPRT. Trebuie fie să investiți veniturile din vânzare într-o nouă locuință, fie, dacă nu doriți să achiziționați o nouă locuință, trebuie să efectuați plăți din veniturile din vânzare sub forma unei anuități.
Heritorii vor moșteni baza dvs. fiscală
Heritorii vor moșteni reședința cu baza dvs. fiscală la momentul în care se face donația în QPRT. Un moștenitor care vinde locuința după ce se încheie perioada de reținere a venitului va datora impozit pe câștigurile de capital pe baza diferenței dintre valoarea acesteia la momentul în care s-a făcut donația în QPRT și prețul de vânzare. Acesta este motivul pentru care un QPRT este ideal pentru o reședință pe care moștenitorii intenționează să o păstreze în familie timp de mai multe generații.
Impactul asupra câștigurilor de capital ar putea fi semnificativ mai mic decât impactul impozitului pe succesiune, deoarece cota de impozit pe succesiune este de 40%, în timp ce cota maximă a câștigurilor de capital este de 20%.
NOTA: Informațiile conținute în acest articol nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică și nu înlocuiesc o astfel de consultanță. Legile statale și federale se schimbă frecvent, iar informațiile din acest articol ar putea să nu reflecte cele mai recente modificări legislative. Vă rugăm să vă adresați unui contabil sau unui avocat pentru consultanță fiscală sau juridică actuală.