| Taxable income over | But not over | The tax is… |
|---|---|---|
| $0 | $19,400 | 10% of the amount over $0 |
| $19,400 | $78,950 | plus 2% of the amount over $19,400 |
| $78,950 | $168,400 | plus 22% of the amount over $78,950 |
| $168,400 | $321,450 | plus 24% of the amount over $168,400 |
| $321,450 | $408,200 | plus 32% of the amount over $321,450 |
| $408,200 | $612,350 | plus 35% of the amount over $408,200 |
| $612,350 | plus 37% of the amount over $612,350 |
Acest statut special de declarare le oferă văduvelor și văduvelor care se califică o fereastră de doi ani pentru a face tranziția de la declaranți comuni la noul lor statut de contribuabili singuri, necăsătoriți.
Reguli de calificare
Există cinci criterii pentru a putea solicita acest statut de declarare:
- Contribuabilul trebuie să fi fost eligibil pentru a depune o declarație comună cu soțul său pentru anul în care soțul a decedat, deși nu este necesar ca o declarație comună să fie depusă efectiv. Tot ceea ce contează este faptul că contribuabilul ar fi putut face acest lucru.
- Concubinul contribuabilului trebuie să fi decedat în timpul oricăruia dintre cei doi ani fiscali imediat precedenți.
- Contribuabilul nu poate să se fi recăsătorit.
- Contribuabilul trebuie să întrețină o locuință pentru cel puțin un copil aflat în întreținere. Copilul trebuie să fie un fiu, o fiică, un fiu vitreg sau o fiică vitregă prin sânge sau prin adopție. Această persoană aflată în întreținere trebuie să locuiască împreună cu contribuabilul pentru întregul an fiscal, cu excepția absențelor temporare, cum ar fi plecarea la școală pentru o perioadă de timp.
- Contribuabilul trebuie să fi plătit mai mult de jumătate din costurile de întreținere a locuinței pentru anul respectiv.
Un exemplu al regulii de doi ani
Cuvântătorul supraviețuitor poate depune o declarație comună cu soțul decedat pentru anul fiscal 2019 dacă decesul a avut loc în 2019, presupunând că soțul supraviețuitor nu se recăsătorește. Soțul supraviețuitor poate apoi să depună folosind statutul de văduvă (er) calificată pentru anii fiscali 2020 și 2021.
Contribuabilul ar trebui să folosească un alt statut de depunere pentru anul fiscal 2022 și în continuare, cum ar fi celibatar, căsătorit sau cap de familie, în funcție de circumstanțele sale.
Reguli pentru persoanele aflate în întreținere
Soțul supraviețuitor trebuie să fie eligibil pentru a-și revendica fiul, fiica, fiul vitreg sau fiica vitregă ca persoană aflată în întreținere în fiecare dintre acești ani de calificare. Copiii care se nasc sau care mor în timpul anului fiscal își vor califica părintele.
Contribuabilul nu trebuie de fapt să revendice copilul ca persoană dependentă, ci trebuie pur și simplu să îndeplinească regulile pentru a putea face acest lucru.
Copiii adoptivi nu sunt incluși și nici alte tipuri de persoane dependente, dar acest lucru nu înseamnă că soțul supraviețuitor nu îi poate revendica ca persoane dependente în alte scopuri fiscale. Iar faptul de a avea unul sau mai mulți copii adoptivi îl poate califica ulterior pe văduv(ă) pentru statutul de cap de familie, ceea ce este, de asemenea, benefic.
Menținerea unei locuințe pentru copilul aflat în întreținere
Contribuabilul trebuie, de asemenea, să mențină o locuință pentru fiul, fiica, fiul vitreg sau fiica vitregă. Întreținerea unei locuințe înseamnă că contribuabilul a furnizat mai mult de jumătate din costurile de întreținere a locuinței în timpul anului fiscal. Costurile de întreținere a unei locuințe includ plata chiriei sau a ipotecii, impozitele pe proprietate, utilitățile și alimentele.
Copilul trebuie să locuiască în aceeași gospodărie cu contribuabilul pe parcursul întregului an, cu excepția absențelor „temporare”. Acestea includ absențe pentru spitalizare, educație, afaceri, vacanță sau serviciu militar. Aceste evenimente nu îl vor descalifica pe contribuabil atâta timp cât copilul se va întoarce acasă după absența temporară și dacă contribuabilul continuă să întrețină locuința în timpul absenței.
În cazul copiilor care se nasc sau care mor în timpul anului fiscal, părintele trebuie să fi întreținut locuința pentru ei pe întreaga porțiune a anului în care au fost în viață.
.