Reguli privind proprietatea comunitară pentru declarațiile federale de impozit pe venit

by: adminPosted on:

Nouă state au legi privind proprietatea comunitară care reglementează modul în care cuplurile căsătorite dețin proprietatea asupra veniturilor și bunurilor lor: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington și Wisconsin. Aceste legi au un impact semnificativ asupra situațiilor lor fiscale.

Rezidenții din Alaska, Tennessee și Dakota de Sud pot „opta” pentru legea proprietății comunitare, gestionându-și activele și datoriile în acest mod dacă doresc.

Atunci, ce înseamnă acest lucru pentru situația dumneavoastră fiscală dacă locuiți într-unul dintre aceste state (sau ați ales să urmați aceste legi într-unul dintre statele opt-in)? Pe scurt, înseamnă că trebuie să respectați un întreg set unic de prevederi fiscale atunci când vă declarați veniturile și vă calculați obligațiile fiscale federale.

Venituri comunitare și bunuri comunitare

Care soț deține în mod legal un interes indivizibil de jumătate din venitul total și din bunurile comunității maritale atunci când locuiește într-un stat cu comunitate de bunuri. Dacă un cuplu căsătorit care locuiește într-un stat cu comunitate de bunuri alege să depună declarații separate, trebuie să își împartă în mod egal venitul total și bunurile pentru declarațiile separate.

Un cuplu poate, de asemenea, să aibă propriul venit separat dacă acesta provine din proprietăți separate pe care le dețin, cum ar fi activele pe care le-au deținut înainte de căsătorie sau veniturile generate de astfel de proprietăți.

Legile fiscale federale respectă, în general, legile statului pentru a stabili dacă o sursă de venit este un venit comunitar și dacă o proprietate este proprietate comunitară sau separată.

În general, vă puteți aștepta ca aceste reguli să se aplice:

  • Proprietatea comunitară este considerată ca fiind cea dobândită în timp ce cuplul este căsătorit și nu poate fi identificată în alt mod ca proprietate separată.
  • Venitul comunitar este venitul generat de o astfel de proprietate comunitară, precum și veniturile totale ale fiecărui soț în timpul căsătoriei. Dacă soțul dvs. câștigă 1.000 de dolari în această săptămână, 500 de dolari din această sumă vă pot fi atribuiți. În conformitate cu legea proprietății comunitare, amândoi l-ați câștigat în mod egal.

În statele cu proprietate comunitară, un soț poate avea în continuare proprietate separată în anumite condiții:

  • Primul>
  • Proprietatea separată este proprietatea care a fost deținută separat înainte de căsătorie, proprietatea cumpărată cu fonduri separate sau schimbată cu proprietate separată și proprietatea pe care ambii soți au convenit să o convertească din proprietate comunitară în proprietate separată printr-un acord considerat valabil din punct de vedere juridic de către stat. Acest lucru este cunoscut sub numele de transmutare, iar legile privind transmutarea variază de la un stat la altul – s-ar putea să nu se aplice în orice circumstanță.
  • Moștenirile și cadourile lăsate în mod clar doar unui singur soț sunt, de asemenea, considerate în mod obișnuit ca fiind proprietatea separată a acelui soț.
  • Venitul separat este venitul care este generat de proprietatea separată, cum ar fi dacă dețineți o casă premaritală pe care acum o închiriați. Cu toate acestea, în Idaho, Louisiana, Texas și Wisconsin, venitul obținut din majoritatea proprietăților separate este considerat în continuare proprietate comunitară.

Raportarea veniturilor comunitare și revendicarea deducerilor comunitare

Majoritatea cuplurilor căsătorite depun o declarație comună și, prin urmare, toate veniturile și deducerile lor ar fi raportate într-o singură declarație. În cazul în care depun declarații de căsătorie separate, fiecare soț raportează jumătate din venitul comunitar total și jumătate din deducerile comunitare totale în declarația de impozit.

Ce este strategic în legătură cu proprietatea comunitară?

Cuvântătoarele ar putea obține o obligație fiscală federală mai mică prin depunerea separată, mai degrabă decât în comun.

De exemplu, să luăm în considerare un cuplu ipotetic care câștigă un total combinat de 50.000 de dolari într-un an – unul dintre soți câștigă 40.000 de dolari, iar celălalt soț câștigă 10.000 de dolari. Pragul pentru deducerile detaliate ale cheltuielilor medicale este programat să crească de la 7,5% la 10% din venitul brut ajustat (AGI) la începutul anului fiscal 2021. Un soț cu un AGI de 25.000 de dolari care depune o declarație separată pentru acel an ar putea deduce orice parte a cheltuielilor medicale care depășește 2.500 de dolari (10% din 25.000 de dolari înseamnă 2.500 de dolari). Cu toate acestea, dacă același soț ar trebui să depună o declarație comună pentru un venit marital de 50.000 de dolari, sau 25.000 de dolari atribuibili fiecărui soț într-un stat cu comunitate de bunuri, acest prag ar crește la 5.000 de dolari.

Soții ar putea găsi, de asemenea, avantajos să execute acorduri de proprietate separată pentru a scoate investițiile, bunurile imobiliare și alte bunuri din comunitatea maritală în statele în care acest lucru este posibil. Discutați cu un specialist în fiscalitate pentru a afla dacă aceasta este o opțiune fezabilă pentru dumneavoastră.

Trebuie să folosiți regulile privind proprietatea comunitară?

Cuplurile căsătorite cu cel puțin un soț care locuiește într-un stat cu comunitate de bunuri trebuie să urmeze regulile privind comunitatea de bunuri pentru alocarea veniturilor și a deducerilor. Cu toate acestea, ați putea să nu țineți cont de regulile privind proprietatea comunitară sau să utilizați un set modificat de reguli privind proprietatea comunitară în anumite circumstanțe. De exemplu:

  • Regula proprietății comunitare ar putea fi ignorată în cazul în care unul dintre soți nu comunică natura și/sau valoarea veniturilor, dar acest lucru ar trebui să facă obiectul unei dovezi.
  • Regula proprietății comunitare poate fi adesea modificată pentru soții care locuiesc separat unul de celălalt pe parcursul întregului an.

Căsătorii între persoane de același sex și parteneriate domestice

Când vine vorba de cuplurile de același sex, tratamentul fiscal federal va depinde de faptul dacă, din punct de vedere tehnic, aceștia sunt „căsătoriți” sau nu. Internal Revenue Service (IRS) nu recunoaște parteneriatele domestice înregistrate ca fiind căsătorii în scopuri fiscale federale. Asta înseamnă că orice cupluri unite prin uniuni civile, parteneriate domestice sau orice altă situație similară nu sunt supuse legilor privind proprietatea comună.

Partenerii domestici înregistrați și persoanele aflate în uniuni civile pot depune fie ca persoane singure în scopuri fiscale federale, fie, dacă se califică, pot depune ca cap de familie. Ei nu pot depune ca fiind căsătoriți la nivel federal, nici în declarații separate, nici în declarații comune.

Probleme legate de statutul de declarant

Cuvântătoarele pot alege să depună fie în comun, fie separat în statele cu proprietate comună, la fel ca în alte state. De asemenea, pot depune ca șef de familie în anumite circumstanțe.

În conformitate cu legislația federală, trebuie să îndepliniți trei condiții pentru a vă califica ca șef de familie:

  • Trebuie să fiți necăsătorit în ultima zi a anului fiscal. Dacă sunteți separat legal de soțul/soția dvs., acest lucru contează ca fiind „necăsătorit” în conformitate cu regulile IRS. De asemenea, vă puteți califica dacă nu sunteți încă separat legal sau divorțat, dar dvs. și soțul/soția dvs. nu ați locuit împreună în niciun moment în ultimele șase luni ale anului.
  • Trebuie să plătiți mai mult de jumătate din costurile de întreținere a gospodăriei dumneavoastră.
  • Trebuie să aveți o persoană dependentă eligibilă care a locuit cu dvs. mai mult de jumătate din an.

Informațiile conținute în acest articol nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică și nu înlocuiesc o astfel de consultanță. Legile statale și federale se schimbă frecvent, iar informațiile din acest articol pot să nu reflecte legile din statul dumneavoastră sau cele mai recente modificări legislative. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, vă rugăm să vă adresați unui contabil sau unui avocat.

.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.