Vă va fi cerut să numiți o serie de fiduciari atunci când vă întocmiți planul succesoral – persoane care vor avea responsabilitatea legală de a acționa în interesul succesiunii dumneavoastră. Unul dintre aceștia este reprezentantul dvs. personal, persoana care va fi responsabilă de soluționarea succesiunii dvs. și de ghidarea acesteia prin procedura de succesiune.
Un reprezentant personal este denumit uneori „executor”. Termenul „administrator” este, de asemenea, utilizat în unele state.
Un administrator soluționează în mod obișnuit succesiunile ab intestat – cele în care defunctul a murit fără a lăsa o ultimă voință și un testament valabil. De asemenea, este posibil ca acesta să fi lăsat un testament, dar să fi neglijat să fi numit un reprezentant personal, sau ca reprezentantul personal să nu poată sau să nu dorească să îndeplinească funcția. Instanța succesorală va numi un administrator în aceste situații.
- Alegerea unui reprezentant personal
- Localizarea activelor dvs.
- Obținerea valorilor de la data decesului
- De ce contează valorile: Impozitul pe succesiune
- Înștiințarea creditorilor
- Pregătirea și depunerea declarațiilor fiscale
- Plata cheltuielilor curente
- Distribuirea soldului averii dvs.
- Este nevoie de persoana potrivită
Alegerea unui reprezentant personal
În mod normal, veți numi un reprezentant personal în testamentul dvs. și acea persoană va fi capabilă și dispusă să servească. În caz contrar, puteți evita ca instanța să numească un administrator prin numirea, de asemenea, a unuia sau mai multor înlocuitori în cazul în care prima alegere nu este disponibilă, denumiți executori testamentari sau reprezentanți personali „succesori”.
Verificați cu prima alegere și cu înlocuitorii dvs. pentru a vă asigura că toți sunt dispuși să își asume responsabilitatea de a vă soluționa succesiunea. Aceasta poate implica o cantitate considerabilă de muncă.
Legile succesorale ale statului pot varia, dar îndatoririle reprezentantului dumneavoastră personal sau ale executorului testamentar vor include, în general, o gamă largă de sarcini.
Localizarea activelor dvs.
Reprezentantul dvs. personal trebuie să localizeze și să protejeze activele dvs. succesorale – cele care nu au nicio modalitate de a se transfera către o persoană în viață altfel decât prin procesul de succesiune.
Asigurarea de viață și anumite conturi de pensie cu desemnare de beneficiar trec direct către beneficiari prin efectul legii, astfel încât acestea nu ar fi incluse printre activele dvs. succesorale.
Obținerea valorilor de la data decesului
Stabilirea valorilor de la data decesului pentru bunurile dvs. succesorale poate include comandarea de evaluări ale bunurilor imobiliare, ale intereselor de afaceri sau ale obiectelor de colecție – orice ar putea avea o valoare discutabilă.
Reprezentantul dvs. personal trebuie să obțină valori și pentru bunurile neprobate dacă se pare că succesiunea dvs. va datora impozite succesorale, deoarece ambele sunt incluse în averea dvs. impozabilă.
De ce contează valorile: Impozitul pe succesiune
Primăria dvs. brută impozabilă este valoarea totală a tot ceea ce dețineți: atât activele succesorale, cât și bunurile care trec direct la un beneficiar în viață. Scutirea de impozit pe succesiune este scăzută din această valoare totală, iar impozitul este datorat pentru soldul rămas.
Doar succesiunile cu valori mai mari de 11,58 milioane de dolari sunt supuse impozitului federal pe succesiune pentru soldul care depășește această sumă începând cu 2020. Cu toate acestea, unele state impun, de asemenea, un impozit pe succesiune, iar unele au praguri de scutire mult mai mici. Scutirea federală este indexată în funcție de inflație, astfel încât poate crește anual.
Suma scutirii va fi ajustată în funcție de inflație în fiecare an până în 2025. Ea ar putea reveni potențial la nivelul anterior de 5 milioane de dolari, ajustat la inflație, în acel moment, cu excepția cazului în care se va adopta o lege care să înlocuiască sau să prelungească modificările aduse codului fiscal în cadrul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2018.
Este posibil ca scutirea de impozit pe succesiune să nu se aplice numai la succesiune. Aceasta poate include, de asemenea, orice cadouri făcute înainte de decesul proprietarului succesiunii, dacă aceste cadouri au depășit excluderea anuală pentru impozitul pe donații: 15.000 de dolari începând din 2020. Excluderea este, de asemenea, indexată pentru a crește periodic pentru a ține pasul cu inflația. Valoarea cadourilor care depășesc această sumă poate fi aplicată la scutirea de impozit pe succesiune pentru a evita impozitarea.
Înștiințarea creditorilor
Reprezentantul dvs. personal trebuie să vă identifice creditorii și să vă achite datoriile restante. Acest lucru include, de obicei, difuzarea de anunțuri în ziare pentru a avertiza toate companiile și persoanele cărora le-ați putea datora bani că ați murit. Aceștia pot înainta apoi pretenții la succesiune pentru ceea ce li se datorează.
Reprezentantul dumneavoastră personal ar trebui, de asemenea, să trimită o notificare scrisă direct tuturor creditorilor pe care îi poate identifica și localiza cu ușurință.
Pregătirea și depunerea declarațiilor fiscale
Acest lucru va include declarațiile finale de impozit pe venitul personal pentru ultimul an din viața dumneavoastră, atât cele federale, cât și cele de stat, dacă este cazul. Reprezentantul dvs. personal va pregăti, de asemenea, declarațiile de impozit pe succesiune dacă averea dvs. este semnificativ de mare sau dacă statul dvs. impune impozite pe succesiune.
Plata cheltuielilor curente
Executorul dvs. testamentar sau reprezentantul personal trebuie, de asemenea, să plătească cheltuielile curente de administrare a succesiunii dvs. Acestea pot include taxe judiciare, taxe de evaluare și indemnizații pentru executorul testamentar, avocați sau contabili.
Aceste cheltuieli de funcționare trebuie plătite înainte de închiderea procedurii succesorale și înainte ca proprietatea să poată fi transferată în mod legal către beneficiari. Acest lucru ar putea necesita ca reprezentantul dvs. personal să vândă sau să lichideze activele pentru a strânge banii necesari.
Distribuirea soldului averii dvs.
În cele din urmă, executorul dvs. testamentar va distribui soldul averii dvs. către beneficiarii dvs. Acest lucru necesită, de obicei, depunerea mai întâi a unuia sau mai multor documente la instanța de succesiune, inclusiv o listă a activelor succesorale și a valorilor acestora, precum și o contabilitate a tuturor datoriilor, impozitelor și cheltuielilor plătite.
Aprobarea instanței este necesară pentru distribuirea activelor.
Este nevoie de persoana potrivită
Servirea în calitate de reprezentant personal poate fi o responsabilitate uriașă și este adesea o povară care consumă mult timp. Ar trebui să puteți alege persoana sau instituția potrivită pentru această sarcină cu ajutorul avocatului dumneavoastră de planificare succesorală.
.