Ați avut în vedere să vă mutați într-un alt stat cu taxe mai mici? Mutarea dvs. ar putea să vă reducă factura fiscală de stat, dar doriți să vă asigurați că noul stat este locul dvs. de reședință legală (cunoscut și sub numele de „domiciliu”) în scopuri fiscale de stat. În caz contrar, vechiul stat ar putea veni după dumneavoastră pentru impozite după ce v-ați mutat. În cel mai rău caz, noul stat s-ar putea aștepta să fie și el plătit. Iată ce trebuie să faceți pentru a stabili domiciliul în noul stat – și de ce mutarea animalului dvs. de companie ar putea fi un factor decisiv.
Recunoașteți importanța stabilirii domiciliului
Dacă faceți o mutare permanentă într-un stat nou, este important să stabiliți domiciliul legal acolo dacă doriți să scăpați de taxele din statul pe care l-ați părăsit. Definiția exactă a domiciliului legal variază de la stat la stat. În general, însă, domiciliul dvs. este locația dvs. de reședință fixă și permanentă și locul în care intenționați să vă întoarceți, chiar și după perioade în care ați locuit în altă parte.
Pentru că fiecare stat are propriile reguli în ceea ce privește domiciliul, ați putea ajunge în cel mai rău scenariu de a avea două state care să pretindă că datorați impozite pe venitul de stat. Acest lucru s-ar putea întâmpla atunci când vă stabiliți domiciliul în noul stat, dar nu reușiți să reziliați cu succes domiciliul în vechiul stat.
În plus, dacă muriți fără să vă stabiliți în mod clar domiciliul într-un singur stat, atât vechiul stat, cât și noul stat pot pretinde că averea dumneavoastră datorează impozit pe venit și orice impozit de stat pe deces. Așadar, este esențial să cunoașteți regulile care se aplică în vechiul și în noul stat – și să le respectați.
Cum să stabiliți domiciliul într-un stat nou
Iată câteva acțiuni care vă pot ajuta să stabiliți domiciliul într-un stat nou:
- Țineți un jurnal care să arate câte zile petreceți în localitatea veche și în cea nouă. (Ar trebui să încercați să petreceți mai mult timp în noul stat, dacă este posibil.)
- Schimbați-vă adresa poștală.
- Obțineți un permis de conducere în noul stat și înregistrați-vă mașina acolo.
- Înregistrați-vă pentru a vota în noul stat. (Probabil că puteți face acest lucru împreună cu obținerea permisului de conducere.)
- Deschideți și utilizați conturi bancare în noul stat. Închideți conturile din vechiul stat.
- Întocmiți o declarație de impozit pe venitul de rezident în noul stat, dacă este necesar. Depuneți o declarație de nerezident sau nu depuneți nicio declarație (după caz) în vechiul stat.
- Cumpărați sau închiriați o reședință în noul stat și vindeți-vă reședința din vechiul stat sau închiriați-o la prețul pieței unei părți neafiliate.
- Schimbați adresa de pe documentele importante, cum ar fi pașapoartele, polițele de asigurare și testamentele sau trusturile în viață.
Cu cât trece mai mult timp după ce vă mutați într-un stat nou și cu cât faceți mai mulți pași pentru a vă stabili domiciliul în acel stat, cu atât mai greu va fi pentru vechiul stat să pretindă că sunteți încă rezident în scopuri fiscale.
Nu uitați de câine
În faptele care au stat la baza unei decizii recente a Diviziei de Apeluri Fiscale din New York, contribuabilul a locuit în New York City până când a acceptat un post de director executiv la Match.com, care avea sediul în Dallas, Texas. În cele din urmă, instanța a stabilit că avea domiciliul legal în Texas, deoarece acolo își ținea una dintre cele mai apropiate și mai dragi posesiuni – câinele său. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, nr. 826504, 2 februarie 2017)
Acordul inițial al contribuabilului cu Match.com prevedea ca acesta să lucreze în New York City. Dar, în 2009, a decis să închirieze un apartament în Dallas și să lucreze de la biroul din Dallas. Contractul său de muncă a fost modificat pentru a arăta că locul său principal de muncă era Dallas. Și-a păstrat dreptul de proprietate asupra unui apartament din New York City, deși acesta a fost scos la vânzare după ce a fost de acord să lucreze din Dallas. De asemenea, a păstrat o barcă în New York, pe care a folosit-o în timpul vacanțelor în Hamptons.
Până în primăvara anului 2011, contribuabilul și-a încetat contractul de muncă cu Match.com și s-a mutat înapoi în New York. Mai târziu, în 2011, și-a vândut apartamentul din New York și s-a mutat în Hamptons.
Pentru 2009 și 2010, contribuabilul a pretins că are domiciliul în Texas și, prin urmare, a depus declarații de impozit pe venit de nerezident/rezident pe jumătate de an în New York pentru acei doi ani. După ce a fost auditat de către Divizia de Impozite din New York, i s-au imputat impozite pe venit de stat și de oraș, dobânzi și penalități în valoare totală de 430.065 de dolari, pe motiv că New York City a fost domiciliul său legal pe toată perioada în care a fost angajat la Match.com.
Din fericire, contribuabilul a reușit să convingă Divizia de Apeluri Fiscale din New York că domiciliul său pentru 2009 și 2010 a fost, într-adevăr, Dallas. Următorii factori au contribuit la convingerea instanței de a accepta Dallas ca fiind domiciliul contribuabilului:
- A început să meargă la sala de sport din Dallas, lucru pe care nu îl făcuse niciodată în New York,
- Și-a completat rețetele în Dallas, și
- A obținut un permis de conducere din Texas și s-a înregistrat pentru a vota acolo.
Așa cum s-a dovedit, punctul de cotitură a venit atunci când contribuabilul și-a mutat câinele în Dallas în noiembrie 2009. Semnificația acestei acțiuni a fost documentată într-un e-mail pe care contribuabilul l-a trimis unui prieten, în care contribuabilul a declarat că mutarea câinelui a fost pasul final cu care nu reușise până atunci să se acomodeze. Ducând câinele în Dallas, contribuabilul a demonstrat că Dallas era oficial noua sa casă. Divizia de apeluri fiscale din New York a fost de acord, observând că mutarea obiectelor care sunt „apropiate și dragi” tinde să demonstreze intenția unei persoane de a-și schimba domiciliul.
Consultați un profesionist în domeniul fiscal
Planificați să vă mutați într-un stat nou cu taxe mai mici? Dacă nu vă stabiliți domiciliul în noul stat și nu încetați reședința în cel vechi, ați putea fi cercetat de autoritățile fiscale ale statului. Consilierul dvs. fiscal vă poate explica regulile din vechiul și noul stat și cum să evitați eventualele capcane.
.