Nine states have community property laws that governam como casais casados detêm a propriedade de seus rendimentos e propriedades: Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin. Estas leis têm um impacto significativo nas suas situações fiscais.
Então, o que significa para sua situação fiscal se você vive em um desses estados (ou se optou por seguir essas leis em um dos estados opt-in)? Em resumo, significa que você tem que seguir todo um conjunto único de disposições fiscais quando você está relatando sua renda e calculando sua obrigação tributária federal.
- Renda e Propriedade Comunitária
- Relatar Renda Comunitária e Reivindicar Deduções Comunitárias
- O que é estratégico em relação à propriedade comunitária?
- Você tem que usar as Regras de Propriedade Comunitária?
- Casamentos entre pessoas do mesmo sexo e Parcerias Domésticas
- Questões sobre o status de apresentação
Renda e Propriedade Comunitária
Cada cônjuge possui legalmente um interesse indivisível de metade da renda total e propriedade da comunidade conjugal quando eles vivem em um estado de propriedade comunitária. Se um casal que vive em um estado de propriedade comunitária optar por declarar separadamente, eles devem dividir uniformemente sua renda total e propriedade para suas declarações separadas.
As leis tributárias federais geralmente respeitam as leis estaduais ao determinar se uma fonte de renda é a renda da comunidade e se a propriedade é comunitária ou propriedade separada.
Em geral, pode-se esperar que estas regras se apliquem:
- A propriedade comunitária é considerada aquela que é adquirida enquanto o casal é casado, e não pode ser identificada como propriedade separada.
- Renda comunitária é a renda gerada por tal propriedade comunitária, bem como a renda integral de cada cônjuge durante o casamento. Se o seu cônjuge ganha $1.000 esta semana, $500 desse valor é atribuível a você. De acordo com a lei de propriedade comunitária, ambos ganharam igualmente.
Nos estados de propriedade comunitária, um cônjuge ainda pode ter propriedade separada sob certas condições:
- Propriedade separada é propriedade que foi possuída separadamente antes do casamento, propriedade comprada com fundos separados ou trocada por propriedade separada, e propriedade que ambos os cônjuges concordaram em converter de propriedade comunitária em propriedade separada através de um acordo que é considerado legalmente válido pelo estado. Isto é conhecido como transmutação, e as leis de transmutação variam de estado para estado – elas podem não se aplicar a todas as circunstâncias.
- Inheranças e presentes legados claramente a apenas um cônjuge também são tipicamente considerados como propriedade separada desse cônjuge.
- Renda separada é a renda gerada por uma propriedade separada, como se você possui uma casa pré-matrimonial que você agora aluga. Entretanto, em Idaho, Louisiana, Texas e Wisconsin, a renda da maioria das propriedades separadas ainda é considerada propriedade comunitária.
Relatar Renda Comunitária e Reivindicar Deduções Comunitárias
A maioria dos casais casados se apresenta conjuntamente e, portanto, toda a sua renda e deduções seriam relatadas em um único retorno. Se eles apresentarem declarações de casamento separadas, cada cônjuge reporta metade da renda total da comunidade e metade das deduções totais da comunidade em sua declaração de impostos.
O que é estratégico em relação à propriedade comunitária?
Os cônjuges podem ser capazes de conseguir uma menor obrigação tributária federal ao apresentar declarações separadas em vez de juntas.
Por exemplo, vamos considerar um casal hipotético que ganha um total combinado de $50.000 em um ano – um cônjuge ganha $40.000, e o outro cônjuge ganha $10.000. O limite para as deduções de despesas médicas detalhadas está previsto aumentar de 7,5% para 10% do rendimento bruto ajustado (AGI) no início do ano fiscal de 2021. Um cônjuge com um AGI de $25.000 que apresente um retorno separado para esse ano pode deduzir qualquer parte das despesas médicas que exceda $2.500 (10% de $25.000 é $2.500). No entanto, se esse mesmo cônjuge se declarasse junto com a renda conjugal de $50.000, ou $25.000 atribuíveis a cada cônjuge em um estado de propriedade comunitária, esse limite aumentaria para $5.000.
p>Os cônjuges também poderiam achar vantajoso executar contratos de propriedade separados para retirar investimentos, bens imóveis e outros bens da comunidade conjugal em estados onde isso seja possível. Fale com um profissional de impostos para saber se esta é uma opção viável para você.
Você tem que usar as Regras de Propriedade Comunitária?
Casais casados com pelo menos um cônjuge residente em um estado de propriedade comunitária devem seguir as regras de propriedade comunitária para alocação de renda e deduções. No entanto, você pode ser capaz de ignorar as regras de propriedade da comunidade ou usar um conjunto modificado de regras de propriedade da comunidade sob certas circunstâncias. Por exemplo:
- As regras de propriedade comunitária podem ser desconsideradas se um dos cônjuges não comunicar a natureza e/ou quantidade de renda, mas isso estaria sujeito a prova.
- As regras de propriedade comunitária podem frequentemente ser modificadas para cônjuges que vivem separados um do outro durante todo o ano.
Casamentos entre pessoas do mesmo sexo e Parcerias Domésticas
Quando se trata de casais do mesmo sexo, o tratamento fiscal federal dependerá do facto de serem ou não tecnicamente “casados”. A Receita Federal (IRS) não reconhece as uniões domésticas registradas como casamentos para fins tributários federais. Isso significa que quaisquer casais unidos por uniões civis, uniões domésticas ou qualquer outra situação similar não estão sujeitos às leis de propriedade comunitária.
Parceiros domésticos registrados e pessoas em uniões civis podem se registrar como solteiros para fins tributários federais, ou, se qualificados, podem se registrar como chefes de família. Eles não podem se apresentar como casados em nível federal, seja em declarações separadas ou conjuntas.
Questões sobre o status de apresentação
Os cônjuges podem optar por se apresentar em conjunto ou separadamente em estados de propriedade comunitária, assim como fariam em outros estados. Eles também podem arquivar como chefe de família sob certas circunstâncias.
P>De acordo com a lei federal, você deve preencher três condições para se qualificar como chefe de família:
- Você deve ser solteiro no último dia do ano fiscal. Se você estiver legalmente separado do seu cônjuge, isto conta como “solteiro” segundo as regras do IRS. Você também pode se qualificar se você ainda não estiver legalmente separado ou divorciado, mas você e seu cônjuge não viveram juntos em nenhum momento durante os últimos seis meses do ano.
- Você deve pagar mais da metade do custo de manutenção do seu agregado familiar.
- Você deve ter um dependente qualificado que viveu com você por mais da metade do ano.
As informações contidas neste artigo não são conselhos fiscais ou legais e não substituem tais conselhos. As leis estaduais e federais mudam frequentemente, e as informações contidas neste artigo podem não refletir as leis de seu próprio estado ou as mudanças mais recentes da lei. Para aconselhamento fiscal ou jurídico atual, consulte um contador ou um advogado.