Při sestavování plánu pozůstalosti budete požádáni, abyste jmenovali řadu svěřenců – osob, které budou mít právní odpovědnost jednat v nejlepším zájmu vašeho majetku. Jedním z nich je váš osobní zástupce, osoba, která bude zodpovědná za vypořádání vaší pozůstalosti a její vedení v rámci pozůstalostního řízení.
Osobní zástupce je někdy označován jako „vykonavatel“. V některých státech se používá také termín „správce“.
Správce běžně vyřizuje pozůstalosti ze závěti – tedy ty, kde zůstavitel zemřel, aniž by zanechal platnou závěť. Mohl také zanechat závěť, ale opomněl jmenovat osobního zástupce, nebo osobní zástupce není schopen či ochoten tuto funkci vykonávat. V těchto situacích ustanoví správce dědictví pozůstalostní soud.
Výběr osobního zástupce
Ve své závěti jmenujete osobního zástupce, který je schopen a ochoten tuto funkci vykonávat. V opačném případě se můžete vyhnout tomu, aby soud jmenoval správce, a to tak, že jmenujete také jednoho nebo více náhradníků pro případ, že vaše první volba nebude k dispozici, označovaných jako „nástupci“ vykonavatelů nebo osobních zástupců.
Zkonzultujte s první volbou a náhradníky, zda jsou všichni ochotni převzít odpovědnost za vypořádání vaší pozůstalosti. Může to znamenat značné množství práce.
Státní zákony o pozůstalosti se mohou lišit, ale povinnosti vašeho osobního zástupce nebo vykonavatele budou obecně zahrnovat širokou škálu úkolů.
Vyhledání vašeho majetku
Váš osobní zástupce musí vyhledat a ochránit váš pozůstalostní majetek – ten, který není možné převést na žijící osobu jinak než v rámci pozůstalostního řízení.
Životní pojištění a některé penzijní účty s určením příjemce přecházejí ze zákona přímo na příjemce, takže by nebyly zahrnuty mezi váš pozůstalostní majetek.
Zjištění hodnoty k datu úmrtí
Zjištění hodnoty k datu úmrtí pro váš majetek v pozůstalosti může zahrnovat objednání ocenění nemovitostí, obchodních podílů nebo sběratelských předmětů – všeho, co by mohlo mít spornou hodnotu.
Váš osobní zástupce musí získat hodnotu i pro majetek, který není předmětem pozůstalosti, pokud se zdá, že vaše pozůstalost bude dlužit daň z nemovitosti, protože obojí je zahrnuto do zdanitelného majetku.
Proč je hodnota důležitá:
Vaše hrubé zdanitelné jmění je celková hodnota všeho, co vlastníte: jak majetku v pozůstalosti, tak majetku, který přechází přímo na žijícího příjemce. Od této celkové hodnoty se odečte osvobození od daně z pozůstalosti a ze zbytku se odvádí daň.
Federální dani z pozůstalosti podléhají od roku 2020 pouze pozůstalosti s hodnotou vyšší než 11,58 milionu USD, a to ze zbytku nad tuto částku. Daň z pozůstalosti však ukládají i některé státy a některé z nich mají mnohem nižší prahové hodnoty pro osvobození od daně. Federální osvobození je indexováno podle inflace, takže se může každoročně zvyšovat.
Výše osvobození bude každoročně upravována podle inflace až do roku 2025. V té době by se mohla potenciálně vrátit na předchozí úroveň 5 milionů USD očištěnou o inflaci, pokud nebudou přijaty právní předpisy, které by nahradily nebo prodloužily změny v daňovém zákoně provedené v rámci zákona o snížení daní a pracovních místech z roku 2018.
Od daně z nemovitostí se nemusí osvobození vztahovat pouze na pozůstalost. Může zahrnovat také veškeré dary učiněné před smrtí majitele nemovitosti, pokud tyto dary přesáhly roční výjimku pro daň z darů: 15 000 USD od roku 2020. Výjimka je také pravidelně indexována, aby se zvyšovala v souladu s inflací. Hodnotu darů přesahující tuto částku lze použít k osvobození od daně z pozůstalosti, aby se zabránilo zdanění.
Oznámení věřitelům
Váš osobní zástupce musí identifikovat vaše věřitele a uhradit vaše nesplacené dluhy. To obvykle zahrnuje rozesílání novinových oznámení s cílem upozornit všechny společnosti a jednotlivce, kterým byste mohli dlužit peníze, že jste zemřeli. Ti pak mohou vůči pozůstalosti uplatnit nároky na to, co jim dlužíte.
Váš osobní zástupce by měl také zaslat písemné oznámení přímo všem věřitelům, které může snadno identifikovat a najít.
Příprava a podání daňových přiznání
To bude zahrnovat vaše poslední přiznání k dani z příjmu fyzických osob za poslední rok vašeho života, a to jak federální, tak případně státní. Váš osobní zástupce také připraví přiznání k dani z pozůstalosti, pokud je váš majetek značně rozsáhlý nebo pokud váš stát ukládá daň z pozůstalosti.
Úhrada průběžných výdajů
Váš vykonavatel nebo osobní zástupce musí také hradit průběžné výdaje spojené se správou vaší pozůstalosti. Ty mohou zahrnovat soudní poplatky, poplatky za znalecké posudky a odměny exekutorovi, právníkům nebo účetním.
Tyto provozní výdaje musí být uhrazeny předtím, než se uzavře pozůstalostní řízení a majetek může být legálně převeden na příjemce. To může vyžadovat, aby váš osobní zástupce prodal nebo zlikvidoval majetek, aby získal potřebnou hotovost.
Rozdělení zůstatku pozůstalosti
Nakonec váš vykonavatel rozdělí zůstatek vaší pozůstalosti mezi příjemce. K tomu je obvykle nutné nejprve předložit pozůstalostnímu soudu jeden nebo více dokumentů, včetně seznamu pozůstalostního majetku a jeho hodnoty, jakož i vyúčtování všech dluhů, daní a zaplacených výdajů.
K rozdělení majetku je nutný souhlas soudu.
Chce to správného člověka
Působit jako osobní zástupce může být obrovská zodpovědnost a často je to časově náročné. S pomocí advokáta pro plánování pozůstalosti byste měli být schopni vybrat pro tuto práci tu správnou osobu nebo instituci.
.