Je to noční můra, ze které člověka polije studený pot: dostanete dopis, ve kterém se píše, že berňák bude kontrolovat vaše podnikání, a vy jste si nevedli žádné organizované záznamy. Chybí vám nejrůznější dokumentace a účtenky za podnikatelské výdaje.
Pokud čelíte tomuto nejhoršímu scénáři, jste pravděpodobně trochu vystresovaní. Jsme tu, abychom vám pomohli a řekli vám, že se z toho můžete dostat – nemusíte utíkat do Mexika ani si kupovat falešné kníry a brýle. V tomto článku s vámi probereme vaši situaci a vysvětlíme vám, jak se dostat do co nejlepší pozice, abyste audit přežili.
Nesnažte se před auditem schovat!“
To, co po obdržení oznámení o auditu nechcete udělat, je problém ignorovat. Pokud si vás finanční úřad vybral pro audit, není z toho úniku, takže musíte začít podnikat aktivní kroky, abyste se připravili. (Od finančního úřadu obdržíte dopis s oznámením o auditu. Dopisy jsou jediným způsobem, jak IRS oznamuje daňovým poplatníkům, že je u nich prováděn audit – agenti IRS vám nikdy nezavolají ani se neukážou u vás doma)
Během auditu může IRS zkoumat daňová přiznání, která jste podali v posledních třech letech. Pokud však úřad zjistí významnou chybu, může jít ještě dále do minulosti a prozkoumat další daňová přiznání – až za šest let.
Ačkoli se auditu nemůžete vyhnout, můžete si získat více času na uspořádání. Agent finančního úřadu by měl žádost o odklad přijmout z určitých závažných důvodů, jako např:
- Potřebujete více času na shromáždění záznamů
- Potřebujete více času na zajištění právního zastoupení
- Váš účetní nebo daňový odborník nemůže stihnout termín probíhající kontroly
- V době kontroly máte významný závazek, a nemůžete si změnit termín
- Máte zdravotní problémy, kvůli kterým je pro vás účast na auditu nepraktická
Neúplné finanční záznamy pro audit finančního úřadu? Nejste v tom sami
Nejprve vězte, že zdaleka nejste první, kdo přišel na audit s finančními záznamy, které nejsou bezchybné. V dokonalém světě by každý z nás vedl bezvadně uspořádané záznamy, které by byly připraveny v okamžiku, kdy je potřeba. V reálném světě však mnoho majitelů malých firem s vedením záznamů zaostává nebo si je vůbec neuspořádá.
Ve skutečnosti jsou chybějící nebo neúplné záznamy tak častým problémem při kontrolách, že daňový soud Spojených států amerických zavedl pravidlo daňového práva, které umožňuje daňovým poplatníkům znovu vytvořit výdaje, pokud přímé záznamy neexistují. Toto pravidlo se nazývá Cohanovo pravidlo, protože pochází z případu daňového soudu ze 30. let 20. století, Cohan v. Commissioner.
Pravidlo Cohan říká, že v případě neexistence účtenek nebo jiných konkrétních důkazů o podnikatelských výdajích může daňový poplatník vytvořit odhad těchto výdajů a následně tento odhad použít k uplatnění daňových odpočtů a zápočtů. Odhady výdajů však musí být přiměřené.
Pokud se tedy snažíte odhadnout hodnotu elektrické vrtačky, kterou jste zakoupili pro své samostatné dodavatelské podnikání, můžete ke stanovení hodnoty výdaje použít tržní hodnotu tohoto modelu vrtačky.
Pravidlo Cohan může poskytnout „východisko“, pokud skutečně nemáte jiný způsob, jak prokázat podnikatelský výdaj, ale je to spíše poslední možnost. Někteří daňoví poplatníci, kteří se obrátili na soud s finančním úřadem a pokusili se spoléhat na Cohanovo pravidlo, prohráli. Pravidlo se také nevztahuje na cestovní výdaje, výdaje na reprezentaci, dary a některé další druhy majetku, které jsou uvedeny v § 274 písm. d) daňového řádu USA.
RELEVANTNÍ: Příručka pro přežití při auditu: Jak zvládnout daňovou kontrolu v roce 2020
Shromážděte co nejvíce důkazů
I když nemáte po ruce účtenky, při troše práce se může objevit spousta užitečné dokumentace k vašim podnikatelským výdajům. Zde je několik možných metod, které můžete použít k rekonstrukci svých záznamů:
- Oslovte prodejce a dodavatele s žádostí o kopie účtenek nebo faktur. Díky digitálním systémům prodejních míst a fakturačním systémům připojeným ke cloudu je pro mnoho společností snadné uchovávat podrobné záznamy o nákupech po mnoho let. Možná budete překvapeni, kolik účtenek můžete získat, když se spojíte s podniky, kde jste nakupovali. Totéž platí i pro charitativní příspěvky.
- Projděte si výpisy z bankovního účtu a výpisy z kreditních karet. Řádková položka na bankovním výpisu sice není tak dobrá jako podrobná účtenka nebo faktura, ale je mnohem lepší než nic, když chcete prokázat, že výdaj byl skutečný a oprávněný. Stornované šeky mohou v mnoha případech také nahradit účtenky.
- Zkontrolujte svůj kalendář nebo knihu schůzek. Pokud můžete alespoň přesně určit, kdy a kde jste provedli nákup pro své podnikání, je to začátek.
- V případě výdajů na kilometry a cestování zkontrolujte historii sociálních sítí nebo výpisy mobilních telefonů. Pokud jste častým uživatelem sociálních médií, můžete být schopni rekonstruovat historii svých cest pomocí značek polohy ve svých příspěvcích na sociálních médiích. V opačném případě může získání výpisů z mobilního telefonu vyžadovat trochu více práce, ale mohou vám pomoci zjistit, kam a kdy jste cestovali. Jakmile zrekonstruujete historii cestování, můžete pomocí mapového programu, jako jsou Mapy Google, zjistit přesné kilometry, které jste ujeli.
Pokud není absolutně žádný způsob, jak získat účtenku nebo jiný spolehlivý záznam o předmětu, který jste zakoupili pro své podnikání, pak si předmět vyfoťte. Zapište si vše, na co si vzpomenete, kde a kdy jste položku koupili, a také přibližnou částku, kterou jste za ni zaplatili. Pokud jste položku zakoupili novou, vyhledejte ji v tištěném nebo internetovém katalogu obchodu a vyfoťte ji nebo pořiďte snímek obrazovky, na kterém bude uvedena cena. Pokud jste předmět koupili jako použitý, vyhledejte podobné předměty na stránkách Craigslist nebo eBay a pokuste se zjistit hodnotu předmětu na trhu s použitým zbožím.
Jak vám může pomoci daňový odborník
Nájem daňového odborníka je obvykle moudrým krokem ve všech situacích kromě těch nejjednodušších auditů. (A pokud vám chybí účtenky a další dokumentace, pak proces kontroly pravděpodobně nebude jednoduchý). Zkušený daňový zástupce může ochránit vaše práva a pomoci vám s organizací. Pokud se váš daňový profesionál již dříve zabýval auditem, měl by přesně vědět, co potřebujete a jak to shromáždit, a s největší pravděpodobností již zastupoval lidi v podobných situacích, jako je ta vaše.
Zkušený profesionál se o vás může během auditu nejen postarat, ale může vás také zbavit mnoha starostí a celý proces výrazně zjednodušit a učinit méně stresujícím. Jakmile si najmete daňového právníka, registrovaného agenta nebo jiného kvalifikovaného zástupce, možná už ani nebudete muset s auditorem mluvit. Můžete se soustředit na jiné věci, které vyžadují váš čas, zatímco váš daňový zástupce řídí audit a udržuje vás v obraze.
Po skončení daňového auditu by vám váš daňový odborník měl být schopen poskytnout rady, které vám pomohou vyhnout se podobným daňovým problémům v budoucnu. Měl by vám také být schopen pomoci s případnou přípravou daní nebo vás odkázat na kvalifikovaného daňového poradce, který vám s tím pomůže.
S.H. Block Tax Services je zde, aby vám pomohl s podnikatelským auditem
Pokud vy nebo někdo z vašich známých čelí podnikatelskému auditu, společnost S.H. Block Tax Services je zde, aby vám pomohla. Stávajícím klientům může náš software upozornit daňové poplatníky ještě předtím, než k auditu skutečně dojde. Díky tomu můžete upravit své příjmy ještě předtím, než se do věci vloží daňový úřad. Díky této službě se můžete potenciálně vyhnout času, penězům a nepříjemnostem spojeným s podnikatelskou daňovou kontrolou.
Chcete-li si promluvit se zkušeným daňovým zástupcem z našeho týmu, zavolejte na telefonní číslo (410) 727-6006 nebo použijte náš online kontaktní formulář.
Obsah zde uvedený slouží pouze pro informační účely a nelze jej považovat za právní poradenství v jakékoli oblasti. Přečtěte si prosím naše úplné prohlášení o vyloučení odpovědnosti zde.