Devět států má zákony o společném jmění manželů, které upravují vlastnictví příjmů a majetku manželských párů: Tyto zákony mají významný dopad na jejich daňovou situaci.
Obyvatelé Aljašky, Tennessee a Jižní Dakoty se mohou „rozhodnout“ pro zákon o společném jmění manželů a nakládat se svým majetkem a dluhy tímto způsobem, pokud si to přejí.
Co to tedy znamená pro vaši daňovou situaci, pokud žijete v některém z těchto států (nebo jste se rozhodli řídit se těmito zákony v některém ze států „opt-in“)? Stručně řečeno to znamená, že při vykazování příjmů a výpočtu federální daňové povinnosti musíte dodržovat celou řadu jedinečných daňových ustanovení.
Společný příjem a společné jmění manželů
Každý z manželů ze zákona vlastní nedělený poloviční podíl na celkovém příjmu a majetku společného jmění manželů, pokud žije ve státě se společným jměním manželů. Pokud se manželé žijící ve státě se společným jměním manželů rozhodnou podat oddělené daňové přiznání, musí si rovnoměrně rozdělit svůj celkový příjem a majetek pro oddělené daňové přiznání.
Pár může mít také vlastní oddělený příjem, pokud pochází z odděleného majetku, který vlastní, například z majetku, který vlastnil před uzavřením manželství, nebo z příjmu generovaného takovým majetkem.
Federální daňové zákony obecně respektují státní zákony při určování, zda je zdroj příjmu společným příjmem a zda je majetek společným nebo odděleným majetkem.
Obecně lze očekávat, že budou platit tato pravidla:
- Za společný majetek se považuje ten, který byl nabyt v době trvání manželství a nelze jej jinak označit za oddělený majetek.
- Společným příjmem je příjem vytvořený takovým společným majetkem, jakož i veškeré příjmy každého z manželů během manželství. Pokud váš manžel vydělá tento týden 1 000 USD, 500 USD z této částky připadá na vás. Podle práva společného jmění manželů jste je oba vydělali stejným dílem.
Ve státech se společným jměním manželů může mít manžel za určitých podmínek stále oddělený majetek:
- Oddělený majetek je majetek, který byl před uzavřením manželství vlastněn odděleně, majetek zakoupený za oddělené prostředky nebo vyměněný za oddělený majetek a majetek, na jehož přeměně ze společného jmění manželů na oddělený majetek se oba manželé dohodli prostřednictvím dohody, kterou stát považuje za právně platnou. Tomu se říká transmutace a zákony o transmutaci se v jednotlivých státech liší – nemusí se vztahovat na všechny okolnosti.
- Dědictví a dary jasně odkázané pouze jednomu z manželů se obvykle také považují za oddělený majetek tohoto manžela.
- Oddělený příjem je příjem, který je generován odděleným majetkem, například pokud vlastníte předmanželský dům, který nyní pronajímáte. V Idahu, Louisianě, Texasu a Wisconsinu se však příjmy z většiny odděleného majetku stále považují za společné jmění manželů.
Vykazování společného příjmu a uplatnění společných odpočtů
Většina manželských párů podává společné daňové přiznání, a proto by se všechny jejich příjmy a odpočty vykazovaly v jednom přiznání. Pokud podávají oddělená manželská přiznání, každý z manželů uvádí ve svém daňovém přiznání polovinu celkových společných příjmů a polovinu celkových společných odpočtů.
Co je strategické na společném jmění?
Manželé mohou dosáhnout nižší federální daňové povinnosti, pokud podají daňové přiznání odděleně, nikoliv společně.
Příklad uvažujme hypotetický pár, který za rok vydělá dohromady 50 000 USD – jeden z manželů vydělá 40 000 USD a druhý 10 000 USD. Na začátku daňového roku 2021 se má zvýšit hranice pro odpočet výdajů na zdravotní péči ze 7,5 % na 10 % upraveného hrubého příjmu (AGI). Manžel/ka s AGI 25 000 USD, který/á podává samostatné přiznání za daný rok, by si mohl/a odečíst jakoukoli část výdajů na zdravotní péči přesahující 2 500 USD (10 % z 25 000 USD je 2 500 USD). Pokud by však tentýž manžel podal společné daňové přiznání na manželský příjem ve výši 50 000 USD nebo 25 000 USD připadající na každého z manželů ve státě se společným jměním, zvýšila by se tato hranice na 5 000 USD.
Pro manžele může být také výhodné uzavřít smlouvy o odděleném jmění a vyjmout investice, nemovitosti a další majetek ze společného jmění manželů ve státech, kde je to možné. Poraďte se s daňovým odborníkem a zjistěte, zda je to pro vás schůdná možnost.
Musíte použít pravidla společného jmění manželů?
Sezdané páry, jejichž alespoň jeden z manželů má bydliště ve státě se společným jměním, by se měly řídit pravidly společného jmění pro rozdělení příjmů a odpočtů. Za určitých okolností však můžete pravidla společného jmění ignorovat nebo použít modifikovaný soubor pravidel společného jmění. Například:
- Na pravidla společného jmění manželů by se nemuselo přihlížet, pokud jeden z manželů nesdělí povahu a/nebo výši příjmu, což by však podléhalo dokazování.
- Pravidla společného jmění manželů lze často upravit v případě, že manželé žijí po celý rok odděleně.
Manželství a partnerství osob stejného pohlaví
Pokud jde o páry stejného pohlaví, federální daňový režim bude záviset na tom, zda jsou technicky vzato „manželé“ či nikoli. Finanční úřad (IRS) neuznává registrovaná domácí partnerství jako manželství pro federální daňové účely. To znamená, že na páry spojené občanským svazkem, domácím partnerstvím nebo jinou podobnou situací se nevztahují zákony o společném jmění manželů.
Registrovaní domácí partneři a osoby v občanských svazcích mohou pro federální daňové účely podat žádost buď jako svobodní, nebo, pokud splňují podmínky, mohou podat žádost jako hlava domácnosti. Na federální úrovni nemohou podat daňové přiznání jako manželé, a to ani samostatné, ani společné.
Problematika statusu podání
Manželé se mohou rozhodnout, zda ve státech se společným jměním podají daňové přiznání společně nebo odděleně, stejně jako v jiných státech. Za určitých okolností mohou také podat daňové přiznání jako hlava domácnosti.
Podle federálních zákonů musíte splnit tři podmínky, abyste se mohli kvalifikovat jako hlava domácnosti:
- K poslednímu dni daňového roku musíte být svobodní. Pokud jste s manželem/manželkou právně odloučeni, počítá se to podle pravidel IRS jako „nesezdaný/á“. Podmínky můžete splnit také v případě, že ještě nejste právně odloučeni nebo rozvedeni, ale v posledních šesti měsících roku jste s manželem/manželkou nikdy nežili společně.
- Musíte platit více než polovinu nákladů na udržování vaší domácnosti.
- Musíte mít způsobilou vyživovanou osobu, která s vámi žila více než polovinu roku.
Informace obsažené v tomto článku nejsou daňovým ani právním poradenstvím a nenahrazují takové poradenství. Státní a federální zákony se často mění a informace v tomto článku nemusí odrážet zákony vašeho státu nebo nejnovější změny zákona. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo právníkem.