Uvažovali jste o přestěhování do jiného státu s nižšími daněmi? Přestěhování by mohlo snížit vaše státní daně, ale chcete se ujistit, že nový stát je místem vašeho legálního bydliště (známého také jako „domicil“) pro účely státních daní. V opačném případě by po vás starý stát mohl po přestěhování vymáhat daně. V nejhorším případě by váš nový stát mohl očekávat, že dostane zaplaceno také. Zde se dozvíte, co musíte udělat, abyste si v novém státě zřídili bydliště – a proč by stěhování vašeho domácího mazlíčka mohlo být rozhodujícím faktorem.
Poznejte význam zřízení bydliště
Pokud se natrvalo přestěhujete do nového státu, je důležité si v něm zřídit legální bydliště, pokud se chcete vyhnout daním ve státě, který jste opustili. Přesná definice legálního domicilu se v jednotlivých státech liší. Obecně však platí, že bydliště je místo vašeho stálého a trvalého pobytu a místo, kam se plánujete vrátit i po období pobytu jinde.
Protože každý stát má svá vlastní pravidla týkající se bydliště, můžete se dostat do nejhoršího možného scénáře, kdy si dva státy budou nárokovat, že jste povinni platit státní daně z příjmu. To se může stát, když si stanovíte bydliště v novém státě, ale úspěšně neukončíte bydliště ve starém státě.
Pokud navíc zemřete, aniž byste jasně stanovili bydliště pouze v jednom státě, může starý i nový stát tvrdit, že vaše pozůstalost dluží daně z příjmu a případné státní daně z úmrtí. Je tedy velmi důležité znát pravidla, která platí v novém i starém státě – a řídit se jimi.
Jak zjistit bydliště v novém státě
Níže uvádíme několik úkonů, které vám mohou pomoci zjistit bydliště v novém státě:
- Vést si deník, ve kterém bude uvedeno, kolik dní trávíte na starém a novém místě. (Pokud je to možné, měli byste se snažit trávit více času v novém státě.)
- Změňte svou poštovní adresu.
- Vyřiďte si v novém státě řidičský průkaz a zaregistrujte tam své auto.
- Zaregistrujte se k volbám v novém státě. (Pravděpodobně to můžete udělat současně se získáním řidičského průkazu.)
- Otevřete a používejte bankovní účty v novém státě. Uzavřete účty ve starém státě.
- Podejte přiznání k dani z příjmu rezidenta v novém státě, pokud je vyžadováno. Podejte daňové přiznání nerezidenta nebo nepodávejte žádné přiznání (podle toho, co je vhodné) ve starém státě.
- Koupit nebo pronajmout bydliště v novém státě a prodat bydliště ve starém státě nebo ho pronajmout za tržní ceny nespřízněné osobě.
- Změnit adresu na důležitých dokumentech, jako jsou pasy, pojistné smlouvy a závěti nebo trusty.
Čím více času uplyne po přestěhování do nového státu a čím více kroků podniknete, abyste si v tomto státě zřídili bydliště, tím těžší bude pro váš starý stát tvrdit, že jste stále rezidentem pro daňové účely.
Nezapomeňte na psa
Ve skutečnostech, z nichž vychází nedávné rozhodnutí newyorského Odvolacího daňového oddělení, žil daňový poplatník v New Yorku, dokud nepřijal práci výkonného ředitele ve společnosti Match.com, která sídlí v texaském Dallasu. Soud nakonec určil, že měl legální bydliště v Texasu, protože tam měl jeden ze svých nejbližších a nejdražších majetků – svého psa. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, č. 826504, 2. února 2017)
Původní dohoda daňového poplatníka se společností Match.com předpokládala, že bude pracovat v New Yorku. V roce 2009 se však rozhodl pronajmout si byt v Dallasu a pracovat z dallaské kanceláře. Jeho pracovní smlouva byla změněna tak, aby bylo uvedeno, že jeho hlavním místem výkonu práce je Dallas. Byt v New Yorku si ponechal ve vlastnictví, ačkoli byl po jeho souhlasu s prací z Dallasu uveden na prodej. V New Yorku si také ponechal loď, kterou používal během dovolené v Hamptons.
Na jaře 2011 daňový poplatník ukončil pracovní poměr u společnosti Match.com a přestěhoval se zpět do New Yorku. Později v roce 2011 prodal svůj byt v New Yorku a přestěhoval se do Hamptons.
Za roky 2009 a 2010 daňový poplatník tvrdil, že má bydliště v Texasu, a proto za tyto dva roky podal přiznání k dani z příjmu nerezidenta/částečného rezidenta státu New York. Poté, co byl kontrolován newyorským daňovým oddělením, mu byly vyměřeny státní a městské daně z příjmu, úroky a penále v celkové výši 430 065 USD s odůvodněním, že New York byl jeho legálním domicilem po celou dobu, kdy byl zaměstnán u společnosti Match.com.
Naštěstí se daňovému poplatníkovi podařilo přesvědčit newyorské daňové odvolací oddělení, že jeho domicilem za roky 2009 a 2010 byl skutečně Dallas. Následující faktory pomohly přesvědčit soud, aby uznal Dallas jako bydliště daňového poplatníka:
- Začal chodit do posilovny v Dallasu, což v New Yorku nikdy nedělal,
- V Dallasu si nechával plnit recepty a
- získal texaský řidičský průkaz a byl tam registrován k volbám.
Jak se ukázalo, zlomový bod nastal, když daňový poplatník v listopadu 2009 přestěhoval do Dallasu svého psa. Význam tohoto kroku byl zdokumentován v e-mailu, který daňový poplatník zaslal svému příteli a v němž uvedl, že přestěhování psa bylo posledním krokem, s nímž se předtím nedokázal vyrovnat. Odvezením psa do Dallasu dal daňový poplatník najevo, že Dallas je oficiálně jeho novým domovem. Newyorské Odvolací daňové oddělení s tím souhlasilo a uvedlo, že stěhování předmětů, které jsou „blízké a drahé“, má tendenci prokázat úmysl osoby změnit bydliště.
Poraďte se s daňovým odborníkem
Plánujete se přestěhovat do nového státu s nižšími daněmi? Pokud si nezřídíte bydliště v novém státě a neukončíte pobyt ve starém státě, mohli byste se dostat pod kontrolu státních daňových úřadů. Daňový poradce vám vysvětlí pravidla ve starém a novém státě a poradí, jak se vyhnout možným nástrahám.