Se le pedirá que nombre a una serie de fiduciarios cuando establezca su plan de sucesión: personas a las que se les dará la responsabilidad legal de actuar en el mejor interés de su herencia. Uno de ellos es su representante personal, la persona que se encargará de liquidar su patrimonio y de guiarlo a través de la sucesión.
El representante personal se denomina a veces «albacea». El término «administrador» también se utiliza en algunos estados.
Un administrador suele liquidar herencias intestadas, es decir, aquellas en las que el difunto murió sin dejar una última voluntad válida. También es posible que haya dejado un testamento pero no haya nombrado a un representante personal, o que el representante personal no pueda o no quiera actuar. El tribunal testamentario nombrará a un administrador en estas situaciones.
- Elección de un representante personal
- Localización de sus activos
- Obtención de valores en la fecha de fallecimiento
- Por qué son importantes los valores: El impuesto sobre el patrimonio
- Notificar a sus acreedores
- Preparación y presentación de las declaraciones de impuestos
- Pagar los gastos en curso
- Distribución del saldo de su patrimonio
- Se necesita a la persona adecuada
Elección de un representante personal
En principio, usted nombrará a un representante personal en su testamento y esa persona será capaz y estará dispuesta a servir. De lo contrario, puede evitar que el tribunal designe a un administrador nombrando también a uno o varios suplentes en caso de que su primera opción no esté disponible, denominados albaceas o representantes personales «sucesores».
Compruebe con su primera opción y con sus suplentes para asegurarse de que todos están dispuestos a asumir la responsabilidad de liquidar su patrimonio. Puede implicar una cantidad considerable de trabajo.
Las leyes de sucesión del estado pueden variar, pero los deberes de su representante personal o albacea generalmente incluirán una amplia gama de tareas.
Localización de sus activos
Su representante personal debe localizar y salvaguardar sus activos testamentarios -aquellos que no tienen forma de transferirse a una persona viva más que a través del proceso testamentario.
Los seguros de vida y ciertas cuentas de jubilación con designación de beneficiarios pasan directamente a los beneficiarios por efecto de la ley, por lo que no se incluirían entre sus activos testamentarios.
Obtención de valores en la fecha de fallecimiento
El establecimiento de valores en la fecha de fallecimiento para sus activos testamentarios puede incluir el pedido de tasaciones de bienes raíces, intereses comerciales o artículos de colección, cualquier cosa que pueda tener un valor discutible.
Su representante personal debe obtener valores para los activos no testamentarios también si parece que su patrimonio deberá pagar impuestos sobre el patrimonio, porque ambos se incluyen en su patrimonio imponible.
Por qué son importantes los valores: El impuesto sobre el patrimonio
Su patrimonio bruto imponible es el valor total de todo lo que posee: tanto los bienes testamentarios como los que pasan directamente a un beneficiario vivo. La exención del impuesto sobre el patrimonio se resta de este valor total y el impuesto se debe pagar sobre el saldo.
Sólo los patrimonios con valores superiores a 11,58 millones de dólares están sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio sobre el saldo que supere esta cantidad a partir de 2020. Sin embargo, algunos estados también imponen un impuesto sobre el patrimonio, y algunos tienen umbrales de exención mucho más bajos. La exención federal está indexada a la inflación, por lo que puede aumentar anualmente.
El importe de la exención se ajustará a la inflación cada año hasta 2025. Potencialmente podría volver al nivel anterior de 5 millones de dólares ajustados a la inflación en ese momento, a menos que se promulgue una legislación que reemplace o extienda los cambios del código tributario realizados en virtud de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2018.
La exención del impuesto al patrimonio podría no aplicarse únicamente al patrimonio. También puede incluir cualquier regalo hecho antes de la muerte del propietario del patrimonio si estos regalos superaron la exclusión anual de los impuestos sobre donaciones: 15.000 dólares a partir de 2020. La exclusión también está indexada para que aumente periódicamente para seguir el ritmo de la inflación. El valor de las donaciones que superen esta cantidad puede aplicarse a la exención del impuesto sobre el patrimonio para evitar la tributación.
Notificar a sus acreedores
Su representante personal debe identificar a sus acreedores y pagar sus deudas pendientes. Esto suele incluir la publicación de avisos en los periódicos para alertar a todas las empresas y personas a las que pueda deber dinero de que ha fallecido. Luego pueden reclamar a la herencia lo que se les debe.
Su representante personal también debe enviar una notificación por escrito directamente a todos los acreedores que puedan identificar y localizar fácilmente.
Preparación y presentación de las declaraciones de impuestos
Esto incluirá sus declaraciones finales de impuestos sobre la renta personal para el último año de su vida, tanto federales como estatales si corresponde. Su representante personal también preparará las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio si su patrimonio es significativamente grande o si su estado impone impuestos sobre el patrimonio.
Pagar los gastos en curso
Su albacea o representante personal también debe pagar los gastos en curso de la administración de su patrimonio. Esto puede incluir las tasas judiciales, los honorarios de tasación y la compensación al albacea, a los abogados o a los contables.
Estos gastos de funcionamiento deben pagarse antes de que se cierre la sucesión y se puedan transferir legalmente los bienes a los beneficiarios. Esto podría requerir que su representante personal venda o liquide activos para conseguir el efectivo necesario.
Distribución del saldo de su patrimonio
Por último, su albacea distribuirá el saldo de su patrimonio a sus beneficiarios. Para ello, suele ser necesario presentar primero uno o más documentos ante el tribunal testamentario, incluyendo una lista de los bienes testamentarios de la herencia y sus valores, así como una contabilidad de todas las deudas, impuestos y gastos pagados.
La aprobación del tribunal es necesaria para la distribución de los bienes.
Se necesita a la persona adecuada
Servir como representante personal puede ser una gran responsabilidad, y a menudo es una carga que consume tiempo. Usted debe ser capaz de elegir a la persona o institución adecuada para el trabajo con la ayuda de su abogado de planificación patrimonial.