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Si estás ayudando a mantener a tus padres o a otro miembro adulto de la familia con dinero o regalos, puedes preguntarte si tienes derecho a una deducción de impuestos. La respuesta es no. El IRS no permite una deducción para los regalos a los individuos, aunque usted puede obtener una deducción si su regalo va a una organización de caridad u otra organización de calificación. Además, si el valor de su donación supera el límite establecido por el IRS, es posible que tenga que pagar un impuesto sobre donaciones. Los tipos del impuesto sobre donaciones varían hasta el 40 por ciento, pero la mayoría de la gente no regala una cantidad lo suficientemente importante como para estar sujeta a un impuesto sobre donaciones.

Definición de regalo del IRS

A los ojos del IRS, un regalo es la transferencia de dinero o propiedad de un individuo a otro, sin compensación por el valor total de la propiedad. El dinero en efectivo, las acciones y los artículos tangibles que se dan a un amigo o pariente se consideran regalos, al igual que los bienes inmuebles que se transfieren de una persona a otra sin pago. Cuando se vende un artículo o un bien inmueble a alguien por mucho menos de su valor justo en el mercado, la diferencia entre el precio de venta y su valor real también se considera un regalo.

Además de los regalos de dinero y bienes, el IRS incluye el uso de la propiedad (como vivir en una casa sin pagar alquiler) y los ingresos por el uso de la propiedad en su definición de regalos imponibles. El interés no cobrado de un préstamo sin intereses a un amigo o pariente también es definido como un regalo por el IRS. Si usted regala a alguien un interés futuro del que más tarde recibirá ingresos, el IRS lo considera un regalo.

Regalos deducibles de impuestos a los miembros de la familia

Los regalos a los hijos y a los miembros de la familia, incluidos los bienes que se dejan a través de una herencia, no son deducibles de impuestos ni para el que los da ni para el que los recibe. En general, estos regalos no deberían afectar a la cantidad de impuestos que deben pagar ambos. Sin embargo, el IRS define un límite de exclusión para los regalos. Si el valor de un regalo supera este límite, el donante debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones y puede estar sujeto a un impuesto sobre donaciones. La persona que recibe el regalo no tiene que pagar el impuesto sobre la renta, aunque el valor supere el límite de exclusión del impuesto sobre donaciones. El límite de exclusión anual se ajusta cada pocos años por el IRS para tener en cuenta la inflación y se establece en 15.000 dólares para el año fiscal 2018.

¿Están las donaciones de caridad sujetas a impuestos?

Las donaciones hechas a organizaciones benéficas y algunas otras sin fines de lucro no están sujetas a un impuesto sobre las donaciones y pueden permitir al donante reclamar una deducción de impuestos. La sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos es muy específica en cuanto a los tipos de organizaciones que pueden recibir contribuciones benéficas. Una organización debe ser un grupo religioso, educativo, científico, literario o humanitario. Una organización benéfica es siempre un grupo y nunca una persona individual.

Para poder reclamar una deducción benéfica, debe presentar el Formulario 1040 y detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Tenga en cuenta que el Formulario 1040 ha sido modificado para el año fiscal 2018 para reflejar la reforma fiscal. Al reclamar una deducción por una contribución caritativa, también se requiere que muestre una prueba de que la organización recibió el regalo en forma de un recibo, su cheque cancelado o una carta de la organización.

Otras excepciones a las donaciones imponibles

Además de las donaciones caritativas, hay algunos otros regalos que el IRS reconoce como excepciones a su ley de impuestos sobre donaciones. La matrícula pagada directamente a una escuela para otra persona no se considera un regalo imponible por el IRS, pero eso no es cierto para el costo de los libros o el alojamiento y la comida. Puede pagar los gastos médicos directamente a una institución sanitaria en nombre de otra persona y no estar sujeto al impuesto sobre donaciones. Además, no tiene que pagar el impuesto sobre donaciones por los regalos que haga a su cónyuge si éste es ciudadano estadounidense. Si su cónyuge no es ciudadano, puede dar hasta 152,000 dólares en regalos en 2018 sin tener que reportarlo como un impuesto.

Cómo funciona el impuesto a las donaciones del IRS

El impuesto a las donaciones del IRS se aplica al valor acumulado de toda la vida de un contribuyente de regalos dados a otros. La exclusión de por vida se elevó en 2018 de 5,49 millones de dólares para los contribuyentes solteros a 5,6 millones de dólares en efectivo o propiedad, con una pareja casada que tiene una exclusión combinada de 11,2 millones de dólares. Aunque es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si supera la exclusión anual de donaciones, no tendrá que pagar realmente un impuesto sobre donaciones hasta que haya superado la exclusión de por vida.

Por ejemplo, suponga que dio a sus dos hijos adultos 25.000 dólares en el mismo año. Si usted declara como contribuyente único, el IRS considera que cada uno de estos regalos está sujeto a impuestos porque son superiores a la exclusión de regalos de 15.000 dólares. Tendría que presentar una declaración de donaciones y declararlas. Cada regalo reduciría su exención de por vida en 10.000 dólares, que es la cantidad por la que cada uno supera la exclusión de 15.000 dólares. Alternativamente, no necesitaría presentar una declaración de impuestos sobre donaciones si, en cambio, les diera a cada uno 15.000 dólares un año y 10.000 dólares el siguiente.

Presentación de una declaración de impuestos sobre donaciones

Los contribuyentes que hayan hecho regalos que superen el límite de exclusión anual están obligados a presentar el formulario 709 del IRS: Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generaciones) de Estados Unidos. Junto con la declaración, deben entregarse al IRS copias de los documentos pertinentes, como las tasaciones de los bienes. La presentación de la declaración del impuesto sobre donaciones no significa que tenga que pagar automáticamente el impuesto sobre donaciones. En la mayoría de los casos, el importe de la donación declarado que supere la exclusión anual simplemente se deducirá de la exclusión de donaciones de por vida del contribuyente.

El formulario 709 debe presentarse antes del 15 de abril del año siguiente a la realización de la donación. Los contribuyentes que reciben una prórroga para su declaración de la renta reciben automáticamente una prórroga para presentar el formulario 709. A diferencia de la declaración de la renta, que un matrimonio puede presentar conjuntamente, cada cónyuge debe presentar su propia declaración del impuesto sobre donaciones. Sin embargo, si ambos cónyuges están de acuerdo, pueden dividir el valor de sus donaciones. Con la división de las donaciones, todas las donaciones realizadas por cualquiera de los cónyuges se considerarán hechas a medias por cada uno de ellos.

Ley fiscal de 2018

La exclusión anual de las donaciones imponibles para el año fiscal 2018 es de 15.000 dólares para los contribuyentes solteros y de 30.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Los cambios en la ley de impuestos puestos en vigor por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos aumentaron la deducción estándar a $ 12,000 para los declarantes solteros y $ 24,000 para las parejas que declaran conjuntamente. Esto podría afectar el número de contribuyentes que reclaman deducciones caritativas, ya que deben tener deducciones que superan la deducción estándar para detallar y reclamar donaciones caritativas en sus declaraciones de impuestos de 2018. La exención del impuesto sobre donaciones de por vida en 2018 aumentó a 5,6 millones de dólares por persona.

Ley de impuestos de 2017

La exclusión del impuesto sobre donaciones del IRS para 2017 es de 14.000 dólares por persona. Si está presentando una declaración de impuestos para 2017 y dio menos de esa cantidad a una o más personas, ninguno de los regalos requiere ser reportado al IRS. Las parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas pueden regalar hasta 28.000 dólares por persona sin tener que informar de los regalos. La exención del impuesto sobre donaciones de por vida en 2017 fue de 5,49 millones de dólares.