Un fideicomiso de residencia personal calificada (QPRT, por sus siglas en inglés) es un tipo especial de fideicomiso irrevocable que está diseñado para eliminar el valor de su residencia principal o una segunda casa de su patrimonio imponible. Crear un QPRT y transferir la propiedad de su residencia a ese fideicomiso es una maniobra compleja que no puede deshacerse fácilmente. Los QPRTs vienen con pros y contras.
- Cómo funciona un QPRT
- Ventajas de los QPRTs
- Una cobertura contra la revalorización
- Potenciales disminuciones en las exenciones
- Reduzca aún más su patrimonio imponible
- Riesgos asociados con QPRTs
- Usted tendrá que pagar el alquiler
- Podría perder los beneficios fiscales sobre la propiedad
- Vender la casa podría ser difícil
- Los herederos heredarán su base imponible
Cómo funciona un QPRT
El dueño de una residencia puede transferir su propiedad a un QPRT con fines de planificación patrimonial. Ellos recibirían un interés calificado a término, a veces llamado un período de ingresos retenidos, a cambio. Este interés les permite seguir viviendo en la casa. Comenzarían a pagar un alquiler justo de mercado a sus herederos al final de este período si siguieran utilizando la residencia.
La residencia no se incluye en el patrimonio imponible del propietario si muriera durante el período de ingresos retenidos, pero pasa a los beneficiarios del fideicomiso al final del período si el propietario sigue viviendo en ese momento.
Ventajas de los QPRTs
Un QPRT crea un legado para su familia. Le permitirá pasar la residencia a sus herederos de una manera que les animará a mantenerla a largo plazo si quiere que su casa permanezca en la familia durante generaciones.
Un QRPT permite el uso continuado de la residencia. El propietario puede seguir viviendo allí sin pagar alquiler y puede tomar todas las deducciones de impuestos sobre la renta aplicables durante el período de ingresos retenidos del QPRT.
El período de ingresos retenidos es el tiempo durante el cual el propietario sigue viviendo en la residencia antes de que se transfiera a un beneficiario.
Estos tipos de fideicomisos ofrecen algunas otras ventajas financieras significativas también.
Una cobertura contra la revalorización
Un QPRT elimina el valor de su residencia principal o secundaria, y toda la revalorización futura, de su patrimonio imponible a centavos de dólar.
Un propietario podría utilizar tan sólo 100.000 dólares de su exención de impuestos sobre donaciones de por vida para eliminar un activo de 500.000 dólares de su patrimonio imponible, suponiendo que la casa tenga un valor de 500.000 dólares, y dependiendo de los tipos de interés, la edad del propietario y el período de ingresos retenidos elegido para el QPRT. Esto puede ser particularmente beneficioso si el valor de la casa aumenta significativamente en el momento en que el propietario fallece.
Potenciales disminuciones en las exenciones
Una QRPT también protege contra posibles disminuciones en la exención compartida de por vida del impuesto sobre donaciones y del impuesto sobre el patrimonio, a veces conocida como el crédito unificado.
La exención de por vida de 11,58 millones de dólares en 2020 le permitirá establecer una QPRT sin tener que pagar ningún impuesto sobre donaciones si el valor de su casa es significativo. Esto es importante porque la transferencia de su casa al fideicomiso es similar a la donación al fideicomiso, por lo que los impuestos sobre las donaciones podrían potencialmente ser pagados.
El impuesto federal sobre las donaciones y el impuesto federal sobre el patrimonio comparten el crédito unificado de 11,58 millones de dólares. Le quedarían 6,58 millones de dólares para aplicar a su patrimonio si dedicara 5 millones de dólares del crédito a las donaciones realizadas en vida.
Asegurará el valor de su residencia a efectos del impuesto sobre donaciones y sobre el patrimonio si esta exención compartida se redujera significativamente en el futuro. No tendrá que preocuparse de cuánto se revalorizará la casa o de cuál será finalmente la exención del impuesto sobre el patrimonio en el momento de su fallecimiento.
Reduzca aún más su patrimonio imponible
El pago del alquiler al final del período de renta retenida ayudará a reducir aún más su patrimonio imponible cuando éste termine y deba empezar a pagar un alquiler justo de mercado a sus herederos para poder seguir utilizando la residencia. Si bien esto puede parecer inicialmente una desventaja, le permite dar más a sus herederos sin utilizar los regalos de exclusión anual o más de su exención del impuesto sobre donaciones de por vida.
Riesgos asociados con QPRTs
La transacción QPRT será completamente deshecha si usted muere antes de que el período de ingresos retenidos termine. El valor de la residencia se incluirá en su patrimonio imponible a su valor justo de mercado completo en la fecha de su muerte. Algunos otros inconvenientes potenciales deben ser considerados también.
Usted tendrá que pagar el alquiler
La propiedad de la residencia pasa a sus herederos cuando el período de ingresos retenidos termina, y esto elimina su derecho a vivir en la residencia libre de alquiler. En su lugar, deberá pagar a sus herederos un alquiler justo de mercado si desea seguir ocupando la residencia durante un periodo de tiempo prolongado.
Podría perder los beneficios fiscales sobre la propiedad
También podría perder los beneficios fiscales sobre la propiedad cuando finalice el periodo de ingresos retenidos. La casa será reevaluada a su valor actual de mercado a efectos del impuesto sobre bienes inmuebles, y usted perdería cualquier beneficio del impuesto sobre bienes inmuebles asociado con la posesión y ocupación de la propiedad como su residencia principal.
La casa podría perder su estatus de homestead tanto para la protección de los acreedores como para los impuestos sobre la propiedad en estados como Florida, a menos que uno o más de los herederos hagan de la casa su residencia principal.
Vender la casa podría ser difícil
Podría encontrarse con algunos obstáculos importantes si las circunstancias cambian y quiere vender la residencia después de que sea propiedad del QPRT. Deberá invertir el producto de la venta en una nueva vivienda o, si no quiere comprar una nueva vivienda, deberá tomar los pagos del producto de la venta en forma de renta vitalicia.
Los herederos heredarán su base imponible
Los herederos heredarán la residencia con su base imponible en el momento de la donación al QPRT. Un heredero que vende la casa después de que el período de ingresos retenidos termina deberá impuestos sobre las ganancias de capital sobre la base de la diferencia entre su valor en el momento de la donación en el QPRT y el precio de la venta. Por ello, un QPRT es ideal para una residencia que los herederos planean mantener en la familia durante muchas generaciones.
El impacto de las ganancias de capital podría ser significativamente menor que el impacto del impuesto sobre el patrimonio, ya que la tasa del impuesto sobre el patrimonio es del 40%, mientras que la tasa máxima de las ganancias de capital es del 20%.
NOTA: La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no es un sustituto de dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información contenida en este artículo podría no reflejar los cambios más recientes de la ley. Por favor, consulte con un contable o un abogado para obtener asesoramiento fiscal o legal actualizado.