Reglas de propiedad comunitaria para las declaraciones de impuestos federales

Nueve estados tienen leyes de propiedad comunitaria que rigen cómo las parejas casadas mantienen la propiedad de sus ingresos y bienes: Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin. Estas leyes tienen un impacto significativo en sus situaciones fiscales.

Los residentes de Alaska, Tennessee y Dakota del Sur pueden «optar» por la ley de bienes gananciales, manejando sus activos y sus deudas de esta manera si así lo desean.

Entonces, ¿qué significa para su situación fiscal si vive en uno de estos estados (o ha elegido seguir estas leyes en uno de los estados opt-in)? En pocas palabras, significa que usted tiene que seguir todo un conjunto único de disposiciones fiscales cuando usted está reportando sus ingresos y el cálculo de su obligación tributaria federal.

Ingresos de la Comunidad y los Bienes Comunitarios

Cada cónyuge posee legalmente un interés indiviso de la mitad en el total de los ingresos y bienes de la comunidad marital cuando viven en un estado de bienes comunitarios. Si una pareja casada que vive en un estado de bienes comunitarios opta por declarar por separado, deben dividir uniformemente sus ingresos y bienes totales para sus declaraciones separadas.

Una pareja también puede tener sus propios ingresos separados si provienen de bienes separados que poseen, como los activos que poseían antes del matrimonio o los ingresos generados por dichas propiedades.

Las leyes fiscales federales generalmente respetan las leyes estatales a la hora de determinar si una fuente de ingresos es un ingreso comunitario y si los bienes son comunitarios o separados.

En general, puede esperar que se apliquen estas reglas:

  • Se consideran bienes gananciales aquellos que se adquieren mientras la pareja está casada, y no pueden identificarse de otro modo como bienes separados.
  • Los ingresos gananciales son los generados por dichos bienes gananciales, así como las ganancias completas de cada cónyuge durante el matrimonio. Si su cónyuge gana 1000 dólares esta semana, 500 de ellos son atribuibles a usted. Bajo la ley de bienes gananciales, ambos lo ganaron por igual.
    • En los estados de bienes gananciales, un cónyuge todavía puede tener bienes separados bajo ciertas condiciones:

      • Los bienes separados son los que se poseían por separado antes del matrimonio, los comprados con fondos separados o intercambiados por bienes separados, y los que ambos cónyuges han acordado convertir de bienes gananciales a bienes separados a través de un acuerdo que es considerado legalmente válido por el estado. Esto se conoce como transmutación, y las leyes de transmutación varían de un estado a otro-pueden no aplicarse a todas las circunstancias.
      • Las herencias y donaciones claramente legadas a un solo cónyuge también se consideran típicamente como propiedad separada de ese cónyuge.
      • Los ingresos separados son los ingresos generados por la propiedad separada, como si usted es dueño de una casa prematrimonial que ahora alquila. Sin embargo, en Idaho, Luisiana, Texas y Wisconsin, los ingresos procedentes de la mayoría de los bienes separados siguen considerándose bienes gananciales.
        • Declaración de ingresos gananciales y reclamación de deducciones gananciales

          La mayoría de las parejas casadas declaran conjuntamente y, por lo tanto, todos sus ingresos y deducciones se declararían en una única declaración. Si presentan declaraciones matrimoniales por separado, cada cónyuge declara la mitad de los ingresos totales de la comunidad y la mitad de las deducciones totales de la comunidad en su declaración de impuestos.

          ¿Qué es lo estratégico de los bienes gananciales?

          Los cónyuges podrían conseguir una menor responsabilidad fiscal federal presentando la declaración por separado en lugar de conjuntamente.

          Por ejemplo, consideremos una pareja hipotética que gana un total combinado de 50.000 dólares en un año: un cónyuge gana 40.000 dólares y el otro gana 10.000 dólares. El umbral para las deducciones de gastos médicos detallados está programado para aumentar del 7,5% al 10% de la renta bruta ajustada (AGI) al comienzo del año fiscal 2021. Un cónyuge con un AGI de 25.000 dólares que presenta una declaración por separado para ese año podría deducir cualquier parte de los gastos médicos que exceda de 2.500 dólares (el 10% de 25.000 dólares es 2.500 dólares). Sin embargo, si ese mismo cónyuge presentara una declaración conjunta sobre unos ingresos conyugales de 50.000 dólares, o de 25.000 dólares atribuibles a cada cónyuge en un estado de bienes gananciales, ese umbral aumentaría a 5.000 dólares.

          Los cónyuges también podrían considerar ventajoso celebrar acuerdos de separación de bienes para sacar las inversiones, los bienes inmuebles y otros bienes de la comunidad conyugal en los estados donde esto es posible. Hable con un profesional de los impuestos para averiguar si esta es una opción factible para usted.

          ¿Tiene que utilizar las reglas de los bienes comunitarios?

          Las parejas casadas con al menos un cónyuge que reside en un estado de bienes gananciales deben seguir las reglas de bienes gananciales para asignar los ingresos y las deducciones. Sin embargo, es posible que pueda prescindir de las reglas de bienes gananciales o utilizar un conjunto modificado de reglas de bienes gananciales en determinadas circunstancias. Por ejemplo:

          • Las reglas de bienes gananciales podrían no tenerse en cuenta si uno de los cónyuges no comunica la naturaleza y/o el importe de los ingresos, pero esto estaría sujeto a prueba.
          • Las reglas de propiedad comunitaria a menudo pueden modificarse para los cónyuges que viven separados el uno del otro durante todo el año.
            • Matrimonios del mismo sexo y parejas de hecho

              Cuando se trata de parejas del mismo sexo, el tratamiento fiscal federal dependerá de si están técnicamente «casados» o no. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no reconoce las uniones domésticas registradas como matrimonios a efectos fiscales federales, lo que significa que las parejas unidas por uniones civiles, uniones domésticas o cualquier otra situación similar no están sujetas a las leyes de bienes gananciales.

              Las parejas domésticas registradas y las personas en uniones civiles pueden declarar como solteros a efectos fiscales federales o, si cumplen los requisitos, pueden declarar como cabeza de familia. No pueden declarar como casados a nivel federal, ya sea en declaraciones separadas o conjuntas.

              Cuestiones sobre el estado de declaración

              Los cónyuges pueden optar por declarar de forma conjunta o separada en los estados de bienes gananciales, al igual que lo harían en otros estados. También pueden presentar la declaración como cabeza de familia bajo ciertas circunstancias.

              Bajo la ley federal, debe cumplir tres condiciones para calificar como cabeza de familia:

              • Debe ser soltero en el último día del año fiscal. Si está separado legalmente de su cónyuge, esto cuenta como «no casado» según las normas del IRS. También puede calificar si usted todavía no está legalmente separado o divorciado, pero usted y su cónyuge no vivieron juntos en cualquier momento durante los últimos seis meses del año.
              • Debes pagar más de la mitad de los gastos de mantenimiento de tu hogar.
              • Debe tener un dependiente que reúna los requisitos y que haya vivido con usted durante más de la mitad del año.
                • La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye a dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y la información de este artículo puede no reflejar las leyes de su propio estado o los cambios más recientes de la ley. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actualizado, consulte a un contable o a un abogado.

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