Residencia en Nevada

Establecer la residencia en Nevada y la tributación multiestatal

Uno de los factores que motivan a muchas personas y empresas a establecer la residencia en Nevada es el clima hospitalario del impuesto sobre la renta que prevalece en el estado. Nevada no impone ningún tipo de impuesto sobre la renta a los individuos o a las entidades comerciales. Ashley Quinn, CPAs and Consultants, Ltd. tiene especial experiencia en las normas fiscales y los aspectos de planificación de la reubicación de California a Nevada y puede ayudarle a evaluar su potencial de ahorro en el impuesto sobre la renta estatal al reclamar la residencia en Nevada. Ashley Quinn también ha representado con éxito a muchos clientes en auditorías de residencia estatal.

El Código de Impuestos y Rentas de California, en su sección 17014(a), define «residente» para incluir (1) «Todo individuo que se encuentre en California con un propósito que no sea temporal o transitorio»; y (2) «Todo individuo domiciliado en California que se encuentre fuera del estado con un propósito temporal o transitorio.» Por el contrario, cualquier individuo que no sea residente de California es un «no residente».

Cumplir con los requisitos de residencia de Nevada

Aunque la ley define residente y no residente en sólo 32 palabras, hay muy poca orientación formal cuando se trata de determinar la residencia de California a efectos del impuesto sobre la renta personal. En consecuencia, la determinación de la residencia en California no es una tarea fácil.

El concepto de domicilio está estrechamente relacionado con la definición de residencia. El domicilio se define generalmente como el lugar con el que, a efectos legales, se considera que una persona tiene la conexión más asentada y permanente, el lugar en el que tiene la intención de permanecer y al que, cada vez que se ausenta, tiene la intención de regresar.

Las personas que están «domiciliadas» en Nevada y se convierten en residentes de Nevada generalmente escaparán a la imposición estatal de sus ingresos, excepto en el caso de los ingresos que surgen de fuentes dentro de otro estado. Incluso los contribuyentes que pueden seguir teniendo el requisito de «fuente» de uno o más elementos de sus ingresos a un estado imponible todavía pueden disfrutar de una reducción significativa en su carga fiscal estatal global.

El cambio de domicilio generalmente requiere demostrar que un contribuyente dejó el estado sin ninguna intención de regresar y se ha ubicado en otro lugar con la intención de permanecer allí indefinidamente. La «prueba de las conexiones más estrechas» se utiliza habitualmente para analizar la cuestión de la residencia de un contribuyente. La prueba considera 19 factores, que la Junta de Ecualización del Estado de California estableció en la Apelación de Stephen D. Bragg.

Los factores son:

1. La ubicación de todos los bienes inmuebles residenciales del contribuyente y los tamaños y valores aproximados de cada una de las residencias;
2. El estado en el que residen el cónyuge y los hijos del contribuyente;
3. El estado en el que los hijos del contribuyente asisten a la escuela;
4. El estado en el que el contribuyente reclama la exención del impuesto sobre la propiedad de una residencia;
5. Los registros telefónicos del contribuyente (i.e.1, el punto de origen de las llamadas telefónicas del contribuyente);
6. El número de días que el contribuyente pasa en California frente al número de días que pasa en otros estados y el propósito general de dichos días (es decir, vacaciones, negocios, etc.);
7. El lugar donde el contribuyente presenta sus declaraciones de impuestos, tanto federales como estatales, y el estado de residencia declarado por el contribuyente en dichas declaraciones;
8. La ubicación de las cuentas bancarias y de ahorro del contribuyente;
9. El punto de origen de las transacciones de la cuenta corriente del contribuyente y de las transacciones con tarjeta de crédito;
10. El estado en el que el contribuyente mantiene membresías en organizaciones sociales, religiosas y profesionales;
11. El estado en el que el contribuyente registra sus automóviles;
12. El estado en el que el contribuyente mantiene una licencia de conducir;
13. El estado en el que el contribuyente mantiene el registro de votantes y el historial de participación electoral del contribuyente;
14. El estado en el que el contribuyente obtiene servicios profesionales, como médicos, dentistas, contables y abogados;
15. El estado en el que el contribuyente está empleado;
16. El estado en el que el contribuyente mantiene o posee intereses comerciales;
17. El estado en el que el contribuyente posee una o varias licencias profesionales;
18. El estado en el que el contribuyente posee bienes inmuebles de inversión; y
19. Las indicaciones en las declaraciones juradas de varias personas que hablan de la residencia del contribuyente.

Aunque ningún factor por sí mismo puede determinar positivamente la residencia en el estado, se ha considerado que registrarse para votar o reclamar la exención de propietario de vivienda en California, por ejemplo, convierte al contribuyente en residente de California, independientemente de los demás factores.