P>Você está pensando em mudar para outro estado com impostos mais baixos? Sua mudança poderia diminuir sua conta do imposto estadual, mas você quer ter certeza de estabelecer que o novo estado é seu local de residência legal (também conhecido como seu “domicílio”) para fins de impostos estaduais. Caso contrário, o antigo estado poderia vir atrás de você para os impostos depois que você se mudou. Na pior das hipóteses, o seu novo estado também poderia esperar ser pago. Aqui está o que você precisa fazer para estabelecer residência no novo estado – e porque mudar seu animal de estimação pode ser um fator decisivo.
Recognize o significado de estabelecer residência
Se você fizer uma mudança permanente para um novo estado, é importante estabelecer residência legal lá se você quiser fugir dos impostos no estado que você deixou. A definição exata de domicílio legal varia de estado para estado. No entanto, em geral, o seu domicílio é a sua residência fixa e permanente e o local onde planeia regressar, mesmo após períodos de residência noutro estado.
Porque cada estado tem as suas próprias regras relativamente ao domicílio, pode acabar no pior cenário de ter dois estados a reclamar que deve impostos de renda estaduais. Isso pode acontecer quando você estabelece domicílio no novo estado mas não termina com sucesso o domicílio no estado antigo.
Mais ainda, se você morrer sem estabelecer claramente domicílio em apenas um estado, tanto o estado antigo como o novo podem alegar que sua propriedade deve impostos de renda e qualquer imposto de morte estadual. Portanto, é fundamental conhecer as regras que se aplicam no seu novo e antigo estado – e segui-las.
Como estabelecer domicílio num novo estado
Aqui estão algumas ações que podem ajudá-lo a estabelecer domicílio num novo estado:
- Keep um log que mostra quantos dias você passa nos antigos e novos estados. (Você deve tentar passar mais tempo no novo estado, se possível.)
- Abrir e usar contas bancárias no novo estado. Feche contas no estado antigo.
- Arquivar uma declaração de imposto de renda de residente no novo estado, se for necessário. Apresentar uma declaração de não-residente ou nenhuma declaração (o que for apropriado) no estado antigo.
- Comprar ou alugar uma residência no novo estado, e vender sua residência no estado antigo ou alugá-la a preços de mercado para uma parte não relacionada.
- Alterar o endereço em documentos importantes, como passaportes, apólices de seguro, e testamentos ou fideicomissos vivos.
>li>Mude seu endereço de e-mail.li>Pega uma carteira de motorista no novo estado e registra seu carro lá.li>Registre-se para votar no novo estado. (Você provavelmente pode fazer isso em conjunto com a obtenção de uma carteira de motorista.)
Quanto mais tempo passar depois que você se mudar para um novo estado e quanto mais passos você tomar para estabelecer residência nesse estado, mais difícil será para o seu antigo estado alegar que você ainda é um residente para fins fiscais.
Não esqueça o cão
Nos factos subjacentes a uma recente decisão da Divisão de Recursos Fiscais de Nova Iorque, o contribuinte viveu em Nova Iorque até que aceitou um emprego como director executivo na Match.com, que estava sediada em Dallas, Texas. Por fim, o tribunal determinou que ele estava legalmente domiciliado no Texas, porque era lá que ele guardava um dos seus bens mais próximos e queridos – o seu cão. (Em re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, Feb. 2, 2017)
O acordo inicial do contribuinte com o Match.com exigia que ele trabalhasse na cidade de Nova York. Mas em 2009, ele decidiu alugar um apartamento em Dallas e trabalhar no escritório de Dallas. Seu contrato de trabalho foi alterado para mostrar que seu principal local de trabalho era Dallas. Ele manteve a propriedade de um apartamento em Nova York, embora ele tenha sido listado para venda depois que ele concordou em trabalhar fora de Dallas. Ele também manteve um barco em Nova York, que ele usou enquanto estava de férias no Hamptons.
p> Até a primavera de 2011, o contribuinte havia terminado seu contrato de trabalho com a Match.com e mudou-se de volta para Nova York. Mais tarde, em 2011, ele vendeu seu apartamento em Nova York e se mudou para o Hamptons.
Para 2009 e 2010, o contribuinte alegou estar domiciliado no Texas e, portanto, apresentou declarações de imposto de renda de não-residentes/residentes de Nova York para aqueles dois anos. Após ser auditado pela Divisão de Impostos de Nova York, ele foi cobrado por impostos de renda estaduais e municipais, juros e penalidades totalizando $430.065, com base no fato de que a cidade de Nova York foi seu domicílio legal durante todo o tempo em que foi empregado pela Match.com.
Felizmente, o contribuinte conseguiu convencer a Divisão de Recursos Fiscais de Nova York de que seu domicílio para 2009 e 2010 era, de fato, Dallas. Os seguintes fatores ajudaram a persuadir o tribunal a aceitar Dallas como domicílio do contribuinte:
- Ele começou a ir ao ginásio em Dallas, o que ele nunca tinha feito em Nova York,
- Ele teve suas receitas preenchidas em Dallas, e
- Ele obteve uma carteira de motorista do Texas e foi registrado para votar lá.
p>Como aconteceu, o ponto de inflexão veio quando o contribuinte mudou seu cão para Dallas em novembro de 2009. O significado dessa ação foi documentado em um e-mail que o contribuinte enviou a um amigo no qual o contribuinte declarou que mudar o cão era o passo final que ele não tinha conseguido dar. Ao levar o cão para Dallas, o contribuinte demonstrou que Dallas era oficialmente a sua nova casa. A Divisão de Recursos Fiscais de Nova York concordou, observando que a mudança de itens que são “próximos e queridos” tende a demonstrar a intenção de uma pessoa de mudar de residência.
Consultar um Pro Pro Progresso Fiscal
Planeamento para mudar para um novo estado com impostos mais baixos? A menos que você estabeleça domicílio no novo estado e termine a residência no antigo, você poderia ser examinado pelas autoridades fiscais estaduais. O seu consultor fiscal pode explicar as regras no seu antigo e novo estado e como evitar possíveis armadilhas.