Se você está ajudando a sustentar seus pais ou outro membro adulto da família com dinheiro ou presentes, você pode se perguntar se você é elegível para uma dedução de impostos. A resposta é não. O IRS não permite uma dedução para presentes a indivíduos, embora você possa obter uma dedução se o seu presente for para uma instituição de caridade ou outra organização qualificada. Além disso, se o valor ou o seu presente exceder um limite definido pelo IRS, você pode ter que pagar um imposto sobre presentes do IRS. As taxas de imposto sobre presentes variam até 40 por cento, mas a maioria das pessoas não dá uma quantia substancial o suficiente para estar sujeito a um imposto sobre presentes.
IRS Gift Definition
Aos olhos do IRS, um presente é a transferência de dinheiro ou propriedade de um indivíduo para outro, sem compensação pelo valor total da propriedade. Dinheiro, ações e itens tangíveis dados a um amigo ou parente são considerados presentes, assim como os imóveis que são transferidos de uma pessoa para outra sem pagamento. Quando você vende um item ou bem imóvel a alguém por muito menos do que seu valor justo de mercado, a diferença entre o preço de venda e seu valor real também é vista como um presente.
Além de presentes de dinheiro e propriedade, a Receita Federal inclui o uso da propriedade (como morar em uma casa sem aluguel) e renda proveniente do uso da propriedade em sua definição de presentes tributáveis. O não recolhido interessado em um empréstimo sem juros a um amigo ou parente também é definido como um presente pelo IRS. Se você der a alguém o presente de um interesse futuro do qual ele mais tarde receberá renda, a Receita considera como um presente.
Prendas dedutíveis de imposto para membros da família
Prendas para crianças e membros da família, incluindo bens deixados através de uma propriedade, não são dedutíveis de imposto tanto para o doador como para o receptor. Em geral, esses presentes não devem afetar o valor do imposto devido por nenhum dos dois. Contudo, o IRS define um limite de exclusão para presentes. Se o valor de um presente exceder esse limite, o doador precisa apresentar uma declaração de imposto sobre presentes e pode estar sujeito a um imposto sobre presentes. A pessoa que recebeu o presente não tem que pagar imposto de renda sobre ele, mesmo que o valor exceda o limite de exclusão do imposto sobre presentes. O limite de exclusão anual é ajustado a cada poucos anos pelo IRS para ter em conta a inflação e é fixado em $15.000 para o ano fiscal de 2018.
Prendas de caridade sujeitas a imposto?
Prendas feitas a instituições de caridade e algumas outras sem fins lucrativos não estão sujeitas a imposto sobre presentes e podem permitir que o doador reclame uma dedução fiscal. No Código da Receita Federal, a seção 501(c)(3) é muito específica sobre os tipos de organizações que se qualificam para contribuições beneficentes. Uma organização deve ser um grupo religioso, educacional, científico, literário ou humanitário. Uma instituição de caridade é sempre um grupo e nunca uma pessoa individual.
Para solicitar uma dedução beneficente, você deve preencher o Formulário 1040 e discriminar as deduções no Anexo A (Formulário 1040). Note que o Formulário 1040 foi modificado para o ano fiscal de 2018 para refletir a reforma fiscal. Ao solicitar uma dedução para uma contribuição beneficente, você também deve apresentar prova de que a organização recebeu a doação na forma de recibo, cheque cancelado ou carta da organização.
Outras exceções a doações tributáveis
Além de doações beneficentes, existem algumas outras doações que a Receita Federal reconhece como exceções à sua lei tributária de doações. A mensalidade paga diretamente a uma escola por outra pessoa não é considerada um presente tributável pela Receita Federal, mas isso não é verdade em relação ao custo dos livros ou do alojamento e alimentação. Você pode pagar despesas médicas diretamente a uma instituição de saúde em nome de outra pessoa e não estar sujeito a um imposto sobre presentes. Além disso, você não precisa pagar um imposto sobre presentes ao seu cônjuge se ele ou ela for um cidadão americano. Se o seu cônjuge não for cidadão, você pode dar até $152.000 em presentes em 2018 sem ter que declarar como tributável.
Como funciona o Imposto sobre Presentes do IRS
O imposto sobre presentes do IRS aplica-se ao valor cumulativo de toda a vida do contribuinte de presentes dados a outras pessoas. A exclusão do imposto sobre as doações ao longo da vida foi aumentada em 2018 de $5,49 milhões para contribuintes solteiros para $5,6 milhões em dinheiro ou propriedade, com um casal casado tendo uma exclusão combinada de $11,2 milhões. Embora você possa ser obrigado a apresentar uma declaração de imposto sobre presentes se exceder a exclusão anual de presentes, você não será obrigado a pagar um imposto sobre presentes até que tenha excedido a exclusão vitalícia.
Por exemplo, suponha que você tenha dado aos seus dois filhos adultos $25.000 no mesmo ano. Se você se apresentar como um único contribuinte, o IRS considera que cada um desses presentes é tributável porque são maiores que os $15.000 de exclusão de presentes. Você arquivaria uma devolução de presente e denunciaria estes presentes. Cada presente reduziria sua isenção vitalícia em $10.000, que é o valor pelo qual cada um excede a exclusão de $15.000. Alternativamente, você não precisaria preencher uma declaração de imposto de doação se, em vez disso, você lhes desse cada $15.000 em um ano e $10.000 no ano seguinte.
Fazer uma declaração de imposto de doação
Contribuintes que tenham dado doações que excedam o limite de exclusão anual são obrigados a preencher o Formulário 709 do IRS: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. Junto com a declaração, cópias de documentos relevantes, como avaliações de propriedades, devem ser fornecidas ao IRS. Apresentar uma declaração de imposto sobre presentes não significa que você terá que pagar automaticamente um imposto sobre presentes. Na maioria dos casos, o valor do presente declarado em excesso à exclusão anual será simplesmente deduzido da exclusão de presentes vitalícios do contribuinte.
Formulário 709 deve ser entregue até 15 de Abril do ano seguinte ao da entrega do presente. Os contribuintes que receberem uma prorrogação para a sua declaração de imposto de renda recebem automaticamente uma prorrogação para o preenchimento do Formulário 709. Ao contrário de uma declaração de imposto de renda, que um casal pode apresentar conjuntamente, cada cônjuge deve apresentar sua própria declaração de imposto de renda de doação. No entanto, se ambos os cônjuges concordarem, eles podem dividir o valor das suas doações. Com a divisão de presentes, todos os presentes feitos por ambos os cônjuges serão considerados como sendo metade por cada cônjuge.
2018 Lei Fiscal
A exclusão anual para presentes tributáveis para o ano fiscal de 2018 é de $15.000 para contribuintes solteiros e $30.000 para casais que se apresentem conjuntamente. As alterações à lei tributária, aplicadas pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos elevaram a dedução padrão para $12.000 para os solteiros e $24.000 para casais que se apresentem conjuntamente. Isto pode afectar o número de contribuintes que solicitam deduções para fins de caridade, uma vez que devem ter deduções que excedem a dedução padrão para poderem discriminar e solicitar doações para fins de caridade nas suas declarações fiscais de 2018. A isenção do imposto sobre doações vitalícias em 2018 aumentou para $5,6 milhões por pessoa.
2017 Lei Tributária
A exclusão do imposto sobre doações do IRS para 2017 é de $14.000 por pessoa. Se você está preenchendo uma declaração de imposto para 2017 e deu menos do que essa quantia para uma ou mais pessoas, nenhum dos presentes requer declaração ao IRS. Os casais casados que apresentam declarações conjuntas podem desistir até $28.000 por pessoa sem declarar os presentes. A isenção de impostos para presentes vitalícios em 2017 foi de $5,49 milhões.