Als u uw ouders of een ander volwassen familielid helpt met geld of giften, vraagt u zich misschien af of u in aanmerking komt voor belastingaftrek. Het antwoord is nee. De belastingdienst staat geen aftrek toe voor giften aan particulieren, maar je kunt wel een aftrek krijgen als je gift naar een goed doel gaat of naar een andere organisatie die daarvoor in aanmerking komt. Bovendien, als de waarde van uw gift een door de IRS gedefinieerde limiet overschrijdt, moet u mogelijk een IRS schenkingsrecht betalen. De schenkingsrechten kunnen oplopen tot 40%, maar de meeste mensen schenken niet zoveel om aan schenkingsrecht te worden onderworpen.
De definitie van een schenking door de IRS
In de ogen van de IRS is een schenking de overdracht van geld of goederen van de ene persoon aan de andere, zonder vergoeding voor de volledige waarde van het goed. Contant geld, aandelen en tastbare voorwerpen die aan een vriend of familielid worden gegeven, worden als schenkingen beschouwd, evenals onroerend goed dat zonder betaling van de ene persoon aan de andere wordt overgedragen. Wanneer u een voorwerp of onroerend goed aan iemand verkoopt voor veel minder dan de reële marktwaarde, wordt het verschil tussen de verkoopprijs en de werkelijke waarde ook gezien als een schenking.
Naast schenkingen van geld en onroerend goed, rekent de IRS ook het gebruik van onroerend goed (zoals het gratis bewonen van een huis) en inkomsten uit het gebruik van onroerend goed tot haar definitie van belastbare schenkingen. De niet geïnde rente op een renteloze lening aan een vriend of familielid wordt ook gedefinieerd als een geschenk door de IRS. Als u iemand een toekomstige rente schenkt waaruit hij later inkomsten zal ontvangen, beschouwt de belastingdienst dit als een schenking.
Belastbare schenkingen aan familieleden
Geschenken aan kinderen en familieleden, inclusief goederen die via een nalatenschap worden nagelaten, zijn noch voor de gever noch voor de ontvanger fiscaal aftrekbaar. In het algemeen hebben deze giften geen invloed op het belastingbedrag dat een van beiden verschuldigd is. De IRS heeft echter een uitsluitingslimiet voor giften vastgesteld. Als de waarde van een geschenk deze grens overschrijdt, moet de gever een schenkingsaangifte indienen en kan hij onderworpen worden aan een schenkingsrecht. De persoon die de schenking heeft ontvangen, hoeft hierover geen inkomstenbelasting te betalen, zelfs niet als de waarde hoger is dan de uitsluitingslimiet voor schenkingsrecht. De jaarlijkse uitsluitingslimiet wordt om de paar jaar door de IRS aangepast aan de inflatie en is voor het belastingjaar 2018 vastgesteld op $ 15.000.
Zijn liefdadigheidsgeschenken onderhevig aan belasting?
Giften aan liefdadigheidsinstellingen en sommige andere non-profits zijn niet onderworpen aan een schenkingsrecht en kunnen de gever toestaan een belastingaftrek te claimen. In de Internal Revenue Code, sectie 501(c)(3) is zeer specifiek over de soorten organisaties die in aanmerking komen voor charitatieve bijdragen. Een organisatie moet een religieuze, educatieve, wetenschappelijke, literaire of humanitaire groepering zijn. Een liefdadigheidsinstelling is altijd een groep en nooit een individueel persoon.
Om een liefdadigheidsaftrek te claimen, moet u Formulier 1040 indienen en aftrekposten specificeren op Schema A (Form 1040). Merk op dat formulier 1040 is gewijzigd voor het belastingjaar 2018 om de belastinghervorming te weerspiegelen. Bij het claimen van een aftrek voor een liefdadigheidsbijdrage, bent u ook verplicht om bewijs te tonen dat de organisatie de gift heeft ontvangen in de vorm van een ontvangstbewijs, uw geannuleerde cheque of brief van de organisatie.
Andere uitzonderingen op belastbare giften
Naast liefdadigheidsgiften, zijn er nog een paar andere giften die de IRS erkent als uitzonderingen op haar schenkingsrechtwet. Collegegeld dat rechtstreeks aan een school wordt betaald voor iemand anders, wordt door de IRS niet beschouwd als een belastbare schenking, maar dat geldt niet voor de kosten van boeken of kost en inwoning. U kunt medische kosten rechtstreeks aan een zorginstelling betalen ten behoeve van iemand anders en niet onderworpen zijn aan een schenkingsrecht. U hoeft ook geen schenkingsrecht te betalen over schenkingen aan uw echtgenoot of echtgenote als hij of zij Amerikaans staatsburger is. Als uw echtgenoot geen staatsburger is, kunt u in 2018 tot $ 152.000 aan geschenken geven zonder dit als belastbaar te hoeven melden.
Hoe de IRS-schenkbelasting werkt
De IRS-schenkbelasting is van toepassing op de cumulatieve waarde van het hele leven van een belastingbetaler van aan anderen gegeven geschenken. De levenslange uitsluiting werd in 2018 verhoogd van $ 5,49 miljoen voor alleenstaande belastingbetalers tot $ 5,6 miljoen in contanten of onroerend goed, waarbij een echtpaar een gecombineerde uitsluiting van $ 11,2 miljoen heeft. Hoewel u mogelijk een schenkingsaangifte moet indienen als u de jaarlijkse schenkingsuitsluiting overschrijdt, hoeft u geen schenkingsbelasting te betalen totdat u de levenslange uitsluiting hebt overschreden.
Voor stel bijvoorbeeld dat u uw twee volwassen kinderen in hetzelfde jaar $ 25.000 hebt gegeven. Als u als alleenstaande belastingplichtige aangifte doet, beschouwt de belastingdienst elk van deze schenkingen als belastbaar omdat ze hoger zijn dan de uitsluiting van $ 15.000. U moet een schenkingsaangifte indienen en deze schenkingen melden. Elke gift zou uw levenslange vrijstelling verminderen met $10.000, het bedrag waarmee elke gift de uitsluiting van $15.000 overschrijdt. U zou ook geen schenkingsaangifte hoeven in te dienen als u hen het ene jaar $15.000 en het volgende jaar $10.000 zou geven.
Een schenkingsaangifte indienen
Belastingbetalers die schenkingen hebben gedaan die de jaarlijkse uitsluitingslimiet overschrijden, moeten IRS-formulier 709 indienen: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. Samen met de aangifte moeten kopieën van relevante documenten, zoals taxaties van onroerend goed, aan de IRS worden verstrekt. Het indienen van een schenkingsaangifte betekent niet dat u automatisch schenkingsrecht moet betalen. In de meeste gevallen zal het gemelde schenkingsbedrag boven de jaarlijkse uitsluiting gewoon worden afgetrokken van de levenslange uitsluiting van schenkingen van de belastingbetaler.
Form 709 moet worden ingediend vóór 15 april van het jaar nadat de schenking is gedaan. Belastingbetalers die een verlenging krijgen voor hun inkomstenbelastingaangifte, krijgen automatisch een verlenging voor het indienen van formulier 709. In tegenstelling tot de inkomstenbelastingaangifte, die een echtpaar gezamenlijk kan indienen, wordt van elke echtgenoot verwacht dat hij zijn eigen aangifte schenkingsrecht indient. Als beide echtgenoten het echter eens zijn, kunnen zij de waarde van hun schenkingen splitsen.
2018 Belastingwet
De jaarlijkse uitsluiting voor belastbare schenkingen voor het belastingjaar 2018 is $ 15.000 voor alleenstaande belastingbetalers en $ 30.000 voor gehuwde paren die samen aangifte doen. Wijzigingen in de belastingwetgeving die in werking zijn getreden door de Tax Cuts and Jobs Act hebben de standaardaftrek verhoogd tot $ 12.000 voor alleenstaande aanvragers en $ 24.000 voor echtparen die samen een aanvraag indienen. Dit kan van invloed zijn op het aantal belastingbetalers dat aftrekposten voor liefdadigheid claimt, aangezien zij aftrekposten moeten hebben die hoger zijn dan de standaardaftrek om te kunnen itemiseren en donaties aan liefdadigheid te claimen op hun belastingaangiften voor 2018. De levenslange vrijstelling van schenkingsrecht in 2018 is verhoogd tot $ 5,6 miljoen per persoon.
2017 Belastingwet
De IRS schenkingsrechtuitsluiting voor 2017 is $ 14.000 per persoon. Als u een belastingaangifte voor 2017 indient en minder dan dat bedrag aan een of meer personen hebt gegeven, hoeft geen van de giften aan de IRS te worden gemeld. Gehuwde paren die een gezamenlijke aangifte indienen, kunnen tot $ 28.000 per persoon geven zonder de giften te melden. De levenslange vrijstelling van de schenkbelasting in 2017 was $ 5,49 miljoen.