U wordt gevraagd een aantal vertrouwenspersonen te benoemen wanneer u uw nalatenschapsplan opstelt – mensen die de wettelijke verantwoordelijkheid krijgen om in het beste belang van uw nalatenschap te handelen. Een van deze personen is uw persoonlijke vertegenwoordiger, de persoon die verantwoordelijk zal zijn voor het afwikkelen van uw nalatenschap en deze door het testament zal loodsen.
Een persoonlijke vertegenwoordiger wordt ook wel een “executeur” genoemd. In sommige staten wordt ook wel de term “beheerder” gebruikt.
Een beheerder regelt meestal nalatenschappen bij versterf – nalatenschappen waarbij de overledene is overleden zonder een geldige laatste wil en testament na te laten. Het kan ook zijn dat de overledene wel een testament heeft achtergelaten, maar geen persoonlijke vertegenwoordiger heeft aangewezen, of dat de persoonlijke vertegenwoordiger niet in staat of niet bereid is om te functioneren. In deze situaties zal de erfrechtbank een beheerder benoemen.
- Het kiezen van een persoonlijk vertegenwoordiger
- Uw bezittingen opsporen
- De waarde van uw nalatenschap bepalen
- Waarom die waarde belangrijk is: De successierechten
- Uw schuldeisers op de hoogte brengen
- Voorbereiden en indienen van belastingaangiften
- Doorlopende kosten betalen
- De verdeling van het saldo van uw nalatenschap
- Je moet de juiste persoon zijn
Het kiezen van een persoonlijk vertegenwoordiger
In het uiterste geval benoemt u een persoonlijk vertegenwoordiger in uw testament en is die persoon in staat en bereid om te dienen. Anders kunt u voorkomen dat de rechtbank een beheerder benoemt door ook een of meer vervangers te benoemen voor het geval uw eerste keuze niet beschikbaar is, de zogenoemde “opvolgende” executeurs of persoonlijke vertegenwoordigers.
Neem contact op met uw eerste keuze en uw vervangers om er zeker van te zijn dat zij allemaal bereid zijn de verantwoordelijkheid voor de afwikkeling van uw nalatenschap op zich te nemen. Er kan een aanzienlijke hoeveelheid werk bij komen kijken.
State probate laws can vary, but the duties of your personal representative or executor will generally include a wide range of tasks.
Uw bezittingen opsporen
Uw executeur moet uw goederen opsporen en veiligstellen – goederen die alleen via de nalatenschap kunnen worden overgedragen aan een levende persoon.
Lijfverzekeringen en bepaalde pensioenrekeningen met een begunstigdenbenoeming gaan van rechtswege rechtstreeks over op de begunstigden, zodat deze niet tot uw goederen in de nalatenschap kunnen worden gerekend.
De waarde van uw nalatenschap bepalen
Het bepalen van de waarde van uw nalatenschap op de datum van overlijden omvat het laten taxeren van onroerend goed, zakelijke belangen of verzamelobjecten – alles waarvan de waarde discutabel kan zijn.
Uw persoonlijke vertegenwoordiger moet ook de waarde van uw nalatenschap bepalen als blijkt dat u successierechten verschuldigd bent, omdat beide deel uitmaken van uw belastbare vermogen.
Waarom die waarde belangrijk is: De successierechten
Uw bruto belastbaar vermogen is de totale waarde van alles wat u bezit: zowel de goederen van een testament als de goederen die rechtstreeks naar een levende begunstigde gaan. De vrijstelling van de successierechten wordt van deze totale waarde afgetrokken en over het resterende bedrag is belasting verschuldigd.
Alleen landgoederen met een waarde van meer dan $ 11,58 miljoen zijn vanaf 2020 onderworpen aan de federale successiebelasting over het saldo boven dit bedrag. Sommige staten heffen echter ook een belasting op nalatenschappen, en sommige staten hebben veel lagere vrijstellingsdrempels. De federale vrijstelling wordt geïndexeerd voor inflatie, dus deze kan jaarlijks stijgen.
Het vrijstellingsbedrag zal tot 2025 elk jaar worden aangepast aan de inflatie. Het kan op dat moment mogelijk terugkeren naar het vorige niveau van een voor inflatie gecorrigeerde $ 5 miljoen, tenzij er wetgeving wordt aangenomen ter vervanging of verlenging van de wijzigingen in de belastingwetgeving die zijn doorgevoerd in het kader van de 2018 Tax Cuts and Jobs Act.
De vrijstelling van de successierechten is mogelijk niet alleen van toepassing op de nalatenschap. Het kan ook eventuele schenkingen omvatten die vóór het overlijden van de landgoedeigenaar zijn gedaan als deze schenkingen de jaarlijkse uitsluiting voor schenkingsbelastingen overschreden: $ 15.000 vanaf 2020. De uitsluiting wordt ook geïndexeerd om periodiek te stijgen en gelijke tred te houden met de inflatie. De waarde van schenkingen boven dit bedrag kan worden toegepast op de vrijstelling van successierechten om belastingheffing te voorkomen.
Uw schuldeisers op de hoogte brengen
Uw persoonlijke vertegenwoordiger moet uw schuldeisers identificeren en uw uitstaande schulden afbetalen. Dit houdt meestal in dat alle bedrijven en personen aan wie u geld verschuldigd bent, in de krant worden gewaarschuwd dat u bent overleden. Zij kunnen dan claims indienen bij de nalatenschap voor wat zij verschuldigd zijn.
Uw persoonlijke vertegenwoordiger moet ook rechtstreeks een schriftelijke kennisgeving sturen naar alle schuldeisers die zij gemakkelijk kunnen identificeren en lokaliseren.
Voorbereiden en indienen van belastingaangiften
Dit omvat uw laatste persoonlijke inkomstenbelastingaangiften voor het laatste jaar van uw leven, zowel federaal als staat indien van toepassing. Uw persoonlijke vertegenwoordiger zal ook de boedelbelastingaangiften voorbereiden als uw nalatenschap aanzienlijk groot is of als uw staat boedelbelasting heft.
Doorlopende kosten betalen
Uw executeur of persoonlijke vertegenwoordiger moet ook de doorlopende kosten van het beheer van uw nalatenschap betalen. Dit kunnen onder meer griffierechten, taxatiekosten en vergoedingen voor de executeur, advocaten of accountants zijn.
Deze lopende kosten moeten worden betaald voordat het probate kan worden afgesloten en bezittingen legaal kunnen worden overgedragen aan de begunstigden. Dit kan vereisen dat uw persoonlijke vertegenwoordiger te verkopen of te liquideren activa om het benodigde geld te verzamelen.
De verdeling van het saldo van uw nalatenschap
Ten slotte zal uw executeur het saldo van uw nalatenschap verdelen onder uw begunstigden. Hiervoor moeten eerst een of meer documenten bij de probatierechter worden ingediend, waaronder een lijst van de goederen van de nalatenschap en hun waarde, evenals een overzicht van alle schulden, belastingen en betaalde kosten.
De goedkeuring van de rechter is nodig voor de verdeling van de goederen.
Je moet de juiste persoon zijn
Het optreden als persoonlijk vertegenwoordiger kan een enorme verantwoordelijkheid zijn, en het is vaak een tijdrovende bezigheid. U moet in staat zijn om de juiste persoon of instelling voor de baan te kiezen met de hulp van uw estate planning advocaat.