Vaststelling van Nevada Residency and Multi-State Taxation
Een van de factoren die veel particulieren en bedrijven motiveert om zich in Nevada te vestigen, is het gastvrije inkomstenbelastingklimaat dat in de staat heerst. Nevada heft geen inkomstenbelasting op individuen of zakelijke entiteiten. Ashley Quinn, CPAs and Consultants, Ltd. is bijzonder ervaren in de belastingregels en planningsaspecten van verhuizing van Californië naar Nevada en kan u helpen uw potentieel voor staatsinkomstenbelastingbesparingen te evalueren door Nevada residentie te claimen. Ashley Quinn heeft ook met succes veel klanten vertegenwoordigd in staatsresidentie-audits.
California Revenue and Taxation Code Section 17014(a) definieert “ingezetene” als (1) “Elke natuurlijke persoon die in Californië is voor andere dan een tijdelijk of tijdelijk doel”; en (2) “Elke natuurlijke persoon die in Californië woonachtig is en zich buiten de staat bevindt voor een tijdelijk of tijdelijk doel.” Omgekeerd is elke persoon die geen inwoner van Californië is, een “niet-ingezetene.”
Voldoen aan Nevada Residency Requirements
Hoewel de wet resident en niet-ingezetene in slechts 32 woorden definieert, is er zeer weinig formele begeleiding als het gaat om het bepalen van de Californische residentie voor persoonlijke inkomstenbelastingdoeleinden. Het bepalen van de woonplaats in Californië is dan ook geen gemakkelijke taak.
Het begrip woonplaats is nauw verwant aan de definitie van residentie. Domicilie wordt over het algemeen gedefinieerd als de plaats waarmee een persoon voor juridische doeleinden geacht wordt de meest vaste en permanente band te hebben, de plaats waar hij van plan is te blijven en waarnaar hij, wanneer hij afwezig is, de bedoeling heeft terug te keren.
Individuen die “domiciled” zijn in Nevada en inwoners van Nevada worden, zullen over het algemeen ontsnappen aan staatsbelasting op hun inkomsten, behalve voor inkomsten die afkomstig zijn van bronnen in een andere staat.
Het wijzigen van de woonplaats vereist in het algemeen dat wordt aangetoond dat een belastingplichtige de staat heeft verlaten zonder de bedoeling om terug te keren en zich elders heeft gevestigd met de bedoeling om daar voor onbepaalde tijd te blijven. De “nauwste banden”-test wordt gewoonlijk gebruikt om de kwestie van de woonplaats van een belastingbetaler te analyseren. Bij deze test worden 19 factoren in aanmerking genomen, die de California State Board of Equalization heeft uiteengezet in het beroep van Stephen D. Bragg.
De factoren zijn:
- De locatie van alle residentiële onroerende goederen van de belastingbetaler en de geschatte grootte en waarde van elk van de woningen;
- De staat waar de echtgenoot en kinderen van de belastingbetaler wonen;
- De staat waar de kinderen van de belastingbetaler naar school gaan;
- De staat waar de belastingbetaler aanspraak maakt op de vrijstelling van onroerendgoedbelasting voor huiseigenaren op een woning;
- De telefoongegevens van de belastingbetaler (d.e.1, het beginpunt van de telefoongesprekken van de belastingbetaler);
- Het aantal dagen dat de belastingbetaler in Californië doorbrengt versus het aantal dagen dat de belastingbetaler in andere staten doorbrengt en het algemene doel van dergelijke dagen (d.w.z, vakantie, zaken, enz.);
- De plaats waar de belastingbetaler zijn belastingaangiften indient, zowel federaal als in de staat, en de staat waar de belastingbetaler zijn verblijfplaats op dergelijke aangiften opgeeft;
- De plaats van de bank- en spaarrekeningen van de belastingbetaler;
- Het beginpunt van de transacties van de betaalrekening van de belastingbetaler en de transacties met de creditcard;
- De staat waar de belastingplichtige lidmaatschappen onderhoudt van sociale, religieuze en beroepsorganisaties;
- De staat waar de belastingplichtige zijn auto’s registreert;
- De staat waar de belastingplichtige een rijbewijs onderhoudt;
- De staat waar de belastingbetaler zijn kiezersregistratie en zijn stemgedrag bijhoudt;
- De staat waar de belastingbetaler professionele diensten afneemt, zoals artsen, tandartsen, accountants en advocaten;
- De staat waar de belastingbetaler in loondienst is;
- De staat waar de belastingbetaler zakelijke belangen onderhoudt of bezit;
- De staat waar de belastingbetaler een professionele licentie of licenties bezit;
- De staat waar de belastingbetaler onroerend goed bezit; en
- De aanwijzingen in beëdigde verklaringen van verschillende personen die de woonplaats van de belastingbetaler bespreken.
Hoewel geen enkele factor op zichzelf de woonplaats van de staat positief kan bepalen, is bijvoorbeeld gebleken dat de registratie als kiezer of het claimen van de vrijstelling voor huiseigenaren in Californië de belastingbetaler een inwoner van Californië maken, ongeacht de andere factoren.