Overweegt u te verhuizen naar een andere staat met lagere belastingen? Uw verhuizing kan uw belastingaanslag verlagen, maar u moet er wel voor zorgen dat de nieuwe staat uw wettelijke woonplaats (ook wel “domicile” genoemd) is voor de staatsbelasting. Anders kan de oude staat achter u aan komen voor belastingen nadat u verhuisd bent. In het ergste geval kan uw nieuwe staat verwachten ook betaald te worden. Hier is wat u moet doen om uw woonplaats in de nieuwe staat te vestigen – en waarom het verhuizen van uw huisdier een beslissende factor kan zijn.
Herken het belang van het vestigen van een woonplaats
Als u permanent naar een nieuwe staat verhuist, is het belangrijk om daar een wettelijke woonplaats te vestigen als u wilt ontsnappen aan de belastingen in de staat die u hebt verlaten. De exacte definitie van wettelijke woonplaats verschilt van staat tot staat. In het algemeen is uw domicilie echter uw vaste en permanente woonplaats en de plaats waar u van plan bent terug te keren, zelfs na perioden van verblijf elders.
Omdat elke staat zijn eigen regels heeft met betrekking tot domicilie, kunt u in het ergste geval in twee staten terechtkomen die beweren dat u staatsinkomstenbelasting verschuldigd bent. Dat kan gebeuren wanneer u uw domicilie vestigt in de nieuwe staat, maar uw domicilie in de oude staat niet met succes beëindigt.
Als u bovendien overlijdt zonder duidelijk uw domicilie in slechts één staat te hebben gevestigd, kunnen zowel de oude als de nieuwe staat beweren dat uw nalatenschap inkomstenbelasting en eventuele successierechten verschuldigd is. Het is dus van cruciaal belang dat u de regels kent die in uw nieuwe en oude staat gelden – en dat u zich daar ook aan houdt.
Hoe vestigt u zich in een nieuwe staat
Hier volgen enkele acties die u kunnen helpen bij het vestigen van uw domicilie in een nieuwe staat:
- Log in een logboek bij hoeveel dagen u in de oude en de nieuwe staat verblijft. (U moet proberen meer tijd door te brengen in de nieuwe staat, indien mogelijk.)
- Verander uw postadres.
- Krijg een rijbewijs in de nieuwe staat en registreer uw auto daar.
- Registreer u om te stemmen in de nieuwe staat. (U kunt dit waarschijnlijk doen in combinatie met het verkrijgen van een rijbewijs.)
- Open en gebruik bankrekeningen in de nieuwe staat. Sluit rekeningen in de oude staat.
- Deponeer een binnenlandse inkomstenbelastingaangifte in de nieuwe staat, als het vereist is. Doe een aangifte voor niet-ingezetenen of geen aangifte (wat van toepassing is) in de oude staat.
- Koop of huur een woning in de nieuwe staat, en verkoop uw woning in de oude staat of verhuur deze tegen marktprijzen aan een niet-verbonden partij.
- Verander het adres op belangrijke documenten, zoals paspoorten, verzekeringspolissen, en testamenten of levende trusts.
Hoe meer tijd er verstrijkt nadat u naar een nieuwe staat bent verhuisd en hoe meer stappen u onderneemt om uw woonplaats in die staat te vestigen, des te moeilijker zal het voor uw oude staat zijn om te beweren dat u nog steeds een ingezetene bent voor belastingdoeleinden.
Vergeet de hond niet
In de feiten die ten grondslag liggen aan een recente uitspraak van de New York Division of Tax Appeals woonde de belastingplichtige in New York City totdat hij een baan aannam als chief executive officer bij Match.com, dat was gevestigd in Dallas, Texas. Uiteindelijk bepaalde de rechtbank dat hij wettelijk gedomicilieerd was in Texas, omdat hij daar een van zijn naaste en dierbaarste bezittingen hield – zijn hond. (In re Gregory Blatt, N.Y. Division of Tax Appeals, No. 826504, Feb. 2, 2017)
De aanvankelijke overeenkomst van de belastingplichtige met Match.com riep ertoe op dat hij in New York City zou werken. Maar in 2009 besloot hij een appartement in Dallas te huren en vanuit het kantoor in Dallas te werken. Zijn arbeidsovereenkomst werd gewijzigd om aan te geven dat zijn voornaamste plaats van tewerkstelling Dallas was. Hij bleef eigenaar van een appartement in New York City, hoewel het te koop werd aangeboden nadat hij ermee had ingestemd om vanuit Dallas te werken. Hij hield ook een boot in New York, die hij gebruikte tijdens zijn vakantie in de Hamptons.
In het voorjaar van 2011 had de belastingplichtige zijn dienstverband bij Match.com beëindigd en verhuisde hij terug naar New York City. Later in 2011 verkocht hij zijn appartement in New York City en verhuisde hij naar de Hamptons.
Voor 2009 en 2010 beweerde de belastingplichtige dat hij in Texas woonde en diende hij daarom voor die twee jaar inkomstenbelastingaangiften in voor niet-ingezetenen/gedeeltelijk ingezetenen van New York. Na controle door de New York Division of Taxation werd hem een bedrag van 430.065 dollar aan inkomstenbelasting, rente en boetes in rekening gebracht op grond van het feit dat New York City zijn wettelijke woonplaats was gedurende de gehele periode dat hij in dienst was bij Match.com.
Gelukkig kon de belastingplichtige de New York Division of Tax Appeals ervan overtuigen dat zijn woonplaats voor 2009 en 2010 inderdaad Dallas was. De volgende factoren hielpen de rechtbank ervan te overtuigen Dallas te accepteren als de woonplaats van de belastingbetaler:
- Hij begon in Dallas naar de sportschool te gaan, wat hij nooit in New York had gedaan,
- Hij liet zijn recepten in Dallas invullen, en
- Hij haalde een Texaans rijbewijs en stond daar geregistreerd om te stemmen.
Zoals bleek, kwam het kantelpunt toen de belastingbetaler in november 2009 zijn hond naar Dallas verhuisde. Het belang van deze actie werd gedocumenteerd in een e-mail die de belastingplichtige naar een vriend stuurde, waarin de belastingplichtige verklaarde dat het verhuizen van de hond de laatste stap was die hij eerder niet had kunnen verwerken. Door de hond mee te nemen naar Dallas, liet de belastingplichtige zien dat Dallas officieel zijn nieuwe thuis was. De New York Division of Tax Appeals was het daarmee eens en merkte op dat het verplaatsen van voorwerpen die “dichtbij en dierbaar” zijn, aantoont dat iemand van plan is om van woonplaats te veranderen.
Overleg met een belastingprofessional
Wilt u verhuizen naar een nieuwe staat met lagere belastingen? Tenzij u in de nieuwe staat uw domicilie vestigt en uw verblijf in de oude staat beëindigt, kunnen de belastingautoriteiten van de staat u onder de loep nemen. Uw belastingadviseur kan u uitleggen wat de regels in uw oude en nieuwe staat zijn en hoe u mogelijke valkuilen kunt vermijden.