Você será solicitado a nomear um número de fiduciários quando você estabelecer o seu plano de propriedade – pessoas a quem será dada a responsabilidade legal de agir no melhor interesse de sua propriedade. Um deles é o seu representante pessoal, o indivíduo que será responsável por liquidar o seu património e orientá-lo através do testamento.
Um representante pessoal é por vezes referido como um “executor testamentário”. O termo “administrador” também é usado em alguns estados.
Um administrador normalmente coloniza propriedades no estado – aquelas onde o decedente morreu sem deixar um testamento e último testamento válido. Eles também podem ter deixado um testamento, mas negligenciaram ter nomeado um representante pessoal, ou o representante pessoal é incapaz ou não quer servir. O tribunal de sucessões nomeará um administrador nestas situações.
- Escolhendo um representante pessoal
- Localização dos seus bens
- Obtenção de valores de data de morte
- Porque é que os valores são importantes: O Imposto Predial
- Notificar seus credores
- Preparando e preenchendo declarações de imposto de renda
- Pagamento de despesas contínuas
- Distribuindo o saldo do seu património
- Leva a Pessoa Certa
Escolhendo um representante pessoal
Idealmente, você nomeará um representante pessoal em seu testamento e esse indivíduo poderá e estará disposto a servir. Caso contrário, você pode evitar que o tribunal nomeie um administrador nomeando também um ou mais backups no caso de sua primeira escolha não estar disponível, referidos como executores “sucessores” ou representantes pessoais.
As leis de sucessão do Estado podem variar, mas as funções do seu representante pessoal ou executor geralmente incluem uma ampla gama de tarefas.
Localização dos seus bens
O seu representante pessoal deve localizar e salvaguardar os seus bens de sucessão – aqueles que não têm outra forma de transferência para um indivíduo vivo senão através do processo de sucessão.
Seguro de vida e certas contas de reforma com designações de beneficiários passam directamente para os beneficiários por operação da lei, para que não sejam incluídos entre os seus bens de sucessão.
Obtenção de valores de data de morte
Estabelecer valores de data de morte para os seus bens de sucessão e incluir avaliações de encomendas de bens imóveis, interesses comerciais ou cobráveis – qualquer coisa que possa ser de valor contestável.
O seu representante pessoal também deve obter valores para bens que não sejam de sucessão, se parecer que o seu património deve impostos sobre o património, porque ambos estão incluídos no seu património tributável.
Porque é que os valores são importantes: O Imposto Predial
Seu patrimônio bruto tributável é o valor total de todos os seus bens patrimoniais: tanto os bens de sucessão como os que passam diretamente para um beneficiário vivo. A isenção do imposto predial é subtraída deste valor total e o imposto é devido sobre o saldo.
Apenas as propriedades com valores superiores a $11,58 milhões estão sujeitas ao imposto predial federal sobre o saldo deste valor a partir de 2020. Alguns estados também impõem um imposto sobre o patrimônio, no entanto, e alguns têm limites de isenção muito mais baixos. A isenção federal é indexada à inflação, podendo aumentar anualmente.
O valor da isenção será ajustado pela inflação a cada ano até 2025. Pode potencialmente reverter para o nível anterior de uma inflação ajustada de $5 milhões naquele momento, a menos que seja promulgada legislação para substituir ou estender as alterações do código fiscal feitas sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2018.
A isenção do imposto patrimonial pode não se aplicar apenas ao patrimônio. Também pode incluir quaisquer presentes feitos antes da morte do proprietário do patrimônio se esses presentes excederem a exclusão anual de impostos sobre presentes: $15.000 a partir de 2020. A exclusão também é indexada para aumentar periodicamente para acompanhar a inflação. O valor das doações acima desse valor pode ser aplicado à isenção do imposto sobre heranças para evitar impostos.
Notificar seus credores
Seu representante pessoal deve identificar seus credores e pagar suas dívidas pendentes. Isso normalmente inclui a execução de avisos de jornal para alertar todas as empresas e indivíduos a quem você possa dever dinheiro que você tenha morrido. Eles podem então fazer reclamações ao patrimônio pelo que lhe é devido.
Seu representante pessoal também deve enviar notificação por escrito diretamente a todos os credores que eles possam prontamente identificar e localizar.
Preparando e preenchendo declarações de imposto de renda
Isso incluirá sua declaração final de imposto de renda pessoal para o último ano de sua vida, tanto federal quanto estadual, se aplicável. Seu representante pessoal também preparará a declaração de imposto de renda se seu patrimônio for significativamente grande ou se seu estado impuser impostos sobre o patrimônio.
Pagamento de despesas contínuas
Seu testamenteiro ou representante pessoal também deve pagar as despesas contínuas de administração de seu patrimônio. Isto pode incluir taxas judiciais, taxas de avaliação e compensação ao executor testamentário, advogados ou contabilistas.
Estas despesas operacionais devem ser pagas antes do encerramento do testamento e a propriedade pode ser legalmente transferida para os beneficiários. Isso pode exigir que seu representante pessoal venda ou liquide ativos para levantar o dinheiro necessário.
Distribuindo o saldo do seu património
Finalmente, o seu testamenteiro irá distribuir o saldo do seu património aos seus beneficiários. Isto normalmente requer a apresentação de um ou mais documentos ao tribunal de sucessões primeiro, incluindo uma lista dos bens de sucessões e seus valores, assim como uma contabilidade de todas as dívidas, impostos e despesas pagas.
A aprovação judicial é necessária para a distribuição dos bens.
Leva a Pessoa Certa
Servir como representante pessoal pode ser uma enorme responsabilidade, e muitas vezes é um fardo demorado. Você deve ser capaz de escolher a pessoa ou instituição certa para o trabalho com a ajuda do seu advogado de planejamento patrimonial.