Os Prós e Contras dos Trusts de Residência Pessoal Qualificados

Um trust de residência pessoal qualificado (QPRT) é um tipo especial de trust irrevogável que se destina a remover o valor da sua residência principal ou de uma segunda residência do seu património tributável. Criar um QPRT e transferir a propriedade da sua residência para esse trust é uma manobra complexa que não pode ser facilmente desfeita. Os QPRTs vêm com prós e contras.

Como funciona um QPRT

O proprietário de uma residência pode transferir a propriedade do imóvel para um QPRT para fins de planejamento de propriedade. Eles receberiam um juro a prazo qualificado, às vezes chamado de período de renda retida, em troca. Este interesse permite-lhes continuar a viver na casa. Eles começariam a pagar renda de mercado justo aos seus herdeiros no final desse período se eles continuassem usando a residência.

A residência não está incluída no patrimônio tributável do proprietário caso eles morram durante o período de renda retida, mas ela passa para os beneficiários do trust no final do período se o proprietário ainda estiver vivendo naquele momento.

Prós de QPRTs

A QPRT cria um legado para a sua família. Ele permitirá que você passe a residência para seus herdeiros de uma maneira que os encorajará a mantê-la por muito tempo se você quiser que sua casa permaneça na família por gerações futuras.

A QRPT permite o uso continuado da residência. O proprietário pode continuar a viver lá sem renda e pode tomar todas as deduções de imposto de renda aplicáveis durante o período de renda retida do QPRT.

Estes tipos de trusts também oferecem algumas outras vantagens financeiras significativas.

A Hedge Against Appreciation

A QPRT remove o valor da sua residência primária ou secundária, e toda a valorização futura, do seu património tributável a cêntimos do dólar.

Um proprietário poderia usar tão pouco quanto $100.000 da sua isenção de imposto de doação vitalícia para remover um activo de $500.000 do seu património tributável, assumindo que a casa vale $500.000, e dependendo das taxas de juro, da idade do proprietário e do período de rendimento retido escolhido para o QPRT. Isto pode ser particularmente benéfico se o valor da casa aumentar significativamente quando o proprietário morre.

Diminuições potenciais nas isenções

A QRPT também protege contra possíveis diminuições no imposto sobre presentes e isenção de imposto sobre heranças, por vezes referido como o crédito unificado.

A isenção vitalícia de $11,58 milhões em 2020 permitirá estabelecer um QPRT sem ter de pagar qualquer imposto sobre presentes se o valor da sua casa for significativo. Isto é importante porque transferir sua casa para o trust é semelhante a doá-la ao trust, de modo que os impostos sobre presentes poderiam ser devidos.

Você fechará o valor de sua residência para fins de imposto sobre presentes e patrimônio se esta isenção compartilhada for reduzida significativamente no futuro. Você não terá que se preocupar com o quanto a casa irá apreciar em valor ou qual será a isenção do imposto sobre heranças no momento da sua morte.

Reduzir ainda mais a sua propriedade tributável

P>Pagar renda no final do período de renda retida ajudará a reduzir ainda mais a sua propriedade tributável quando esta terminar e você deve começar a pagar uma renda de mercado justo aos seus herdeiros a fim de continuar usando a residência. Embora isto possa parecer inicialmente uma desvantagem, permite que você dê mais aos seus herdeiros sem usar presentes de exclusão anual ou mais da sua isenção de imposto sobre presentes vitalício.

Riscos associados a QPRTs

A transação de QPRTs será completamente desfeita se você morrer antes do fim do período de renda retida. O valor da residência será incluído no seu património tributável pelo seu valor total de mercado a partir da data do seu falecimento. Alguns outros potenciais inconvenientes também devem ser considerados.

Você terá que pagar aluguel

A propriedade da residência passa para seus herdeiros quando o período de renda retida terminar, e isso elimina o seu direito de viver na residência sem aluguel. Em vez disso, você deve pagar aos seus herdeiros o aluguel do mercado justo se desejar continuar ocupando a residência por um longo período de tempo.

Você Poderia Perder Benefícios do Imposto Predial

Você também poderia perder os benefícios do imposto predial quando o período de renda retida terminar. A casa será reavaliada pelo seu valor actual de mercado para efeitos de imposto sobre imóveis, e você perderá quaisquer benefícios fiscais associados à posse e ocupação da propriedade como sua residência principal.