Dziewięć stanów posiada prawo własności, które reguluje sposób, w jaki małżeństwa posiadają własność swoich dochodów i majątku: Arizona, Kalifornia, Idaho, Luizjana, Nevada, Nowy Meksyk, Teksas, Waszyngton i Wisconsin. Przepisy te mają znaczący wpływ na ich sytuację podatkową.
Mieszkańcy Alaski, Tennessee i Południowej Dakoty mogą „wybrać” prawo własności wspólnotowej, traktując w ten sposób swój majątek i swoje długi, jeśli chcą.
Co to oznacza dla twojej sytuacji podatkowej, jeśli mieszkasz w jednym z tych stanów (lub zdecydowałeś się przestrzegać tych przepisów w jednym ze stanów opt-in)? W skrócie, oznacza to, że musisz przestrzegać unikalnego zestawu przepisów podatkowych przy zgłaszaniu swoich dochodów i obliczaniu federalnego zobowiązania podatkowego.
- Wspólny dochód i wspólnota majątkowa
- Raportowanie dochodu wspólnotowego i ubieganie się o odliczenia wspólnotowe
- Co jest strategiczne we wspólnocie majątkowej?
- Czy musisz stosować przepisy o wspólności majątkowej?
- Małżeństwa osób tej samej płci i krajowe związki partnerskie
- Kwestie statusu składania zeznań
Wspólny dochód i wspólnota majątkowa
Każdy z małżonków posiada zgodnie z prawem niepodzielny udział w połowie całkowitego dochodu i majątku wspólnoty małżeńskiej, jeżeli mieszkają w stanie, w którym obowiązuje wspólnota majątkowa. Jeżeli para małżeńska mieszkająca w stanie, w którym obowiązuje wspólnota majątkowa, zdecyduje się na złożenie osobnego zeznania, musi równo podzielić swój całkowity dochód i majątek przy składaniu osobnego zeznania.
Para może również posiadać własny oddzielny dochód, jeśli pochodzi on z posiadanego przez nich oddzielnego majątku, takiego jak aktywa, które posiadali przed zawarciem małżeństwa lub dochód generowany przez te nieruchomości.
Federalne przepisy podatkowe generalnie respektują przepisy stanowe przy określaniu, czy źródło dochodu jest dochodem wspólnym oraz czy majątek jest majątkiem wspólnym czy oddzielnym.
Ogólnie, można spodziewać się następujących zasad:
- Za majątek wspólny uważa się ten, który został nabyty w czasie trwania małżeństwa i nie może być w inny sposób zidentyfikowany jako majątek odrębny.
- Dochód wspólny to dochód generowany przez taki majątek wspólny, jak również pełne zarobki każdego z małżonków w czasie trwania małżeństwa. Jeśli twój małżonek zarabia 1000 dolarów w tym tygodniu, 500 dolarów z tego jest przypisane do ciebie. Zgodnie z prawem o własności wspólnej, oboje w równym stopniu na to zapracowaliście.
W stanach o własności wspólnej, małżonek może nadal posiadać majątek odrębny pod pewnymi warunkami:
- Majątek odrębny to majątek, który był własnością odrębną przed zawarciem małżeństwa, majątek zakupiony za fundusze odrębne lub wymieniony na majątek odrębny, a także majątek, który oboje małżonkowie zgodzili się przekształcić z majątku wspólnego na majątek odrębny w drodze umowy uznawanej przez państwo za prawnie wiążącą. Jest to tak zwana transmutacja, a przepisy dotyczące transmutacji różnią się w zależności od stanu – mogą nie mieć zastosowania w każdej sytuacji.
- Dziedziczenia i prezenty wyraźnie zapisane tylko jednemu małżonkowi są również zazwyczaj uważane za odrębną własność tego małżonka.
- Dochód odrębny to dochód generowany przez majątek odrębny, na przykład jeśli posiadasz dom przedmałżeński, który teraz wynajmujesz. Jednakże, w Idaho, Luizjanie, Teksasie i Wisconsin, dochód z większości oddzielnych nieruchomości jest nadal uważany za majątek wspólny.
Raportowanie dochodu wspólnotowego i ubieganie się o odliczenia wspólnotowe
Większość małżeństw składa zeznania wspólnie, a zatem wszystkie ich dochody i odliczenia będą zgłaszane na jednym zeznaniu. Jeśli składają oddzielne zeznania małżeńskie, każdy z małżonków zgłasza połowę całkowitego dochodu wspólnoty i połowę całkowitych odliczeń wspólnoty na swoim zeznaniu podatkowym.
Co jest strategiczne we wspólnocie majątkowej?
Małżonkowie mogą być w stanie osiągnąć niższe federalne zobowiązania podatkowe składając zeznanie oddzielnie, a nie wspólnie.
Na przykład, rozważmy hipotetyczną parę, która zarabia łącznie $50,000 w ciągu roku – jeden małżonek zarabia $40,000, a drugi $10,000. Próg odliczenia kosztów medycznych (itemized medical expense deductions) ma wzrosnąć z 7.5% do 10% skorygowanego dochodu brutto (AGI) od początku roku podatkowego 2021. Małżonek z AGI $25,000, który składa osobne zeznanie za ten rok, mógłby odliczyć każdą część kosztów medycznych przekraczającą $2,500 (10% z $25,000 to $2,500). Jeśli jednak ten sam małżonek złożyłby wspólne zeznanie z dochodem małżeńskim w wysokości $50,000 lub $25,000 przypadającym na każdego z małżonków w stanie, w którym obowiązuje wspólnota majątkowa, próg ten wzrósłby do $5,000.
Małżonkowie mogą również uznać za korzystne zawarcie umów o rozdzielności majątkowej w celu wyprowadzenia inwestycji, nieruchomości i innego majątku poza wspólnotę małżeńską w stanach, w których jest to możliwe. Porozmawiaj z doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, czy taka opcja jest dla Ciebie realna.
Czy musisz stosować przepisy o wspólności majątkowej?
Małżeństwa z przynajmniej jednym współmałżonkiem zamieszkałym w stanie Community Property State powinny stosować się do zasad community property przy podziale dochodu i odliczeń. Jednakże, w pewnych okolicznościach, można pominąć przepisy dotyczące majątku wspólnego lub zastosować zmodyfikowany zestaw przepisów dotyczących majątku wspólnego. Na przykład:
- Przepisy dotyczące majątku wspólnego mogą zostać pominięte, jeśli jeden z małżonków nie poinformuje o charakterze i/lub wysokości dochodu, ale będzie to wymagało udowodnienia.
- Zasady dotyczące majątku wspólnego mogą być często modyfikowane w przypadku małżonków żyjących oddzielnie przez cały rok.
Małżeństwa osób tej samej płci i krajowe związki partnerskie
Jeśli chodzi o pary tej samej płci, federalne traktowanie podatkowe będzie zależało od tego, czy są one technicznie „małżeństwem” czy nie. Internal Revenue Service (IRS) nie uznaje zarejestrowanych związków partnerskich jako małżeństw dla celów podatku federalnego. Oznacza to, że wszystkie pary połączone związkami cywilnymi, partnerstwami domowymi lub innymi podobnymi sytuacjami nie podlegają prawom dotyczącym majątku wspólnego.
Zarejestrowani partnerzy domowi i osoby w związkach cywilnych mogą złożyć wniosek jako single dla celów podatku federalnego lub, jeśli się kwalifikują, mogą złożyć wniosek jako głowa gospodarstwa domowego. Nie mogą składać dokumentów jako małżeństwo na poziomie federalnym, ani na osobnych, ani na wspólnych zeznaniach.
Kwestie statusu składania zeznań
Małżonkowie mogą wybrać składanie dokumentów wspólnie lub osobno w stanach z własnością wspólną, tak samo jak w innych stanach. Mogą również złożyć wniosek jako głowa gospodarstwa domowego w pewnych okolicznościach.
Podług prawa federalnego, musisz spełnić trzy warunki, aby zakwalifikować się jako głowa gospodarstwa domowego:
- Musisz być stanu wolnego w ostatnim dniu roku podatkowego. Jeśli jesteś w prawnej separacji ze swoim małżonkiem, liczy się to jako „niezamężny” zgodnie z zasadami IRS. Możesz się również zakwalifikować, jeśli nie jesteś jeszcze w prawnej separacji lub po rozwodzie, ale Ty i Twój współmałżonek nie mieszkaliście razem w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku.
- Musisz płacić więcej niż połowę kosztów utrzymania swojego gospodarstwa domowego.
- Musisz mieć kwalifikującą się osobę zależną, która mieszkała z Tobą przez ponad połowę roku.
Informacje zawarte w tym artykule nie są poradami podatkowymi ani prawnymi i nie zastępują takich porad. Prawo stanowe i federalne często się zmienia, a informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać prawa obowiązującego w Twoim stanie lub najnowszych zmian w prawie. W celu uzyskania aktualnych porad podatkowych lub prawnych należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem.