Jeśli pomagasz wspierać swoich rodziców lub innego dorosłego członka rodziny pieniędzmi lub prezentami, możesz się zastanawiać, czy przysługuje ci odliczenie podatkowe. Odpowiedź brzmi: nie. IRS nie zezwala na odliczenie od podatku prezentów dla osób fizycznych, ale możesz otrzymać odliczenie, jeśli twój prezent zostanie przekazany organizacji charytatywnej lub innej kwalifikującej się organizacji. Dodatkowo, jeśli wartość Twojego prezentu przekroczy limit określony przez IRS, możesz być zmuszony do zapłacenia podatku od darowizn IRS. Stawki podatku od prezentów wahają się do 40 procent, ale większość ludzi nie przekazuje wystarczająco dużej kwoty, aby podlegać podatkowi od prezentów.
IRS Definicja prezentu
W oczach IRS, prezent jest transferem pieniędzy lub własności od jednej osoby do drugiej, bez rekompensaty za pełną wartość własności. Gotówka, akcje i przedmioty materialne podarowane przyjacielowi lub krewnemu są uważane za prezenty, podobnie jak nieruchomości, które są przekazywane od jednej osoby do drugiej bez zapłaty. Kiedy sprzedajesz przedmiot lub kawałek nieruchomości komuś za dużo mniej niż jego wartość rynkowa, różnica pomiędzy ceną sprzedaży a jego prawdziwą wartością jest również postrzegana jako prezent.
Oprócz prezentów pieniężnych i majątkowych, IRS włącza korzystanie z nieruchomości (takie jak mieszkanie w domu bez czynszu) i dochód z korzystania z nieruchomości w swojej definicji prezentów podlegających opodatkowaniu. Nieodebrane odsetki od nieoprocentowanej pożyczki dla przyjaciela lub krewnego są również definiowane przez IRS jako darowizna. Jeśli dajesz komuś w prezencie przyszłe odsetki, z których później otrzyma on dochód, IRS uważa to za prezent.
Prezenty dla członków rodziny
Prezenty dla dzieci i członków rodziny, włączając w to majątek pozostawiony w spadku, nie podlegają odliczeniu podatkowemu ani dla dającego, ani dla otrzymującego. Ogólnie rzecz biorąc, prezenty te nie powinny mieć wpływu na wysokość podatku należnego od każdego z nich. Jednakże, IRS określa limit wykluczenia dla prezentów. Jeśli wartość prezentu przekracza ten limit, osoba obdarowująca musi złożyć zeznanie podatkowe i może zostać obciążona podatkiem od prezentów. Osoba, która otrzymała prezent nie musi płacić podatku dochodowego od tego prezentu, nawet jeśli jego wartość przekracza limit wykluczenia z podatku od prezentów. Roczny limit wykluczenia jest dostosowywany co kilka lat przez IRS w celu uwzględnienia inflacji i wynosi $15,000 w roku podatkowym 2018.
Czy prezenty charytatywne podlegają opodatkowaniu?
Prezenty dla organizacji charytatywnych i niektórych innych organizacji non-profit nie podlegają podatkowi od prezentów i mogą pozwolić darczyńcy na odliczenie podatkowe. W Internal Revenue Code, sekcja 501(c)(3) jest bardzo szczegółowa na temat typów organizacji, które kwalifikują się do wpłat na cele charytatywne. Organizacja musi być grupą religijną, edukacyjną, naukową, literacką lub humanitarną. Organizacja charytatywna jest zawsze grupą, a nigdy indywidualną osobą.
Aby ubiegać się o odliczenie na cele charytatywne, należy złożyć Formularz 1040 i wyszczególnić odliczenia na Wykazie A (Formularz 1040). Należy pamiętać, że Formularz 1040 został zmodyfikowany dla roku podatkowego 2018, aby odzwierciedlić reformę podatkową. Kiedy ubiegasz się o odliczenie z tytułu darowizny na cele charytatywne, musisz również przedstawić dowód, że organizacja otrzymała darowiznę w postaci pokwitowania, anulowanego czeku lub listu od organizacji.
Inne wyjątki od opodatkowania darowizn
Oprócz darowizn na cele charytatywne, istnieje kilka innych darowizn, które IRS uznaje jako wyjątki od prawa podatkowego dotyczącego darowizn. Czesne płacone bezpośrednio do szkoły dla kogoś innego nie jest uważane za darowiznę podlegającą opodatkowaniu przez IRS, ale nie dotyczy to kosztów książek lub pokoju i wyżywienia. Możesz zapłacić koszty leczenia bezpośrednio do instytucji opieki zdrowotnej w czyimś imieniu i nie podlegać podatkowi od darowizn. Nie musisz również płacić podatku od prezentów dla współmałżonka, jeśli jest on obywatelem Stanów Zjednoczonych. Jeśli twój współmałżonek nie jest obywatelem, możesz przekazać do $152,000 w prezentach w 2018 roku bez konieczności zgłaszania tego jako podlegające opodatkowaniu.
Jak działa IRS Gift Tax
Podatek prezentowy IRS dotyczy skumulowanej wartości prezentów przekazanych innym przez całe życie podatnika. Dożywotnie wykluczenie zostało podniesione w 2018 roku z $5,49 miliona dla pojedynczych podatników do $5,6 miliona w gotówce lub mieniu, przy czym małżeństwo ma łączne wykluczenie w wysokości $11,2 miliona. Chociaż możesz być zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego, jeśli przekroczysz roczne wykluczenie darowizny, nie będziesz musiał faktycznie zapłacić podatku od darowizny, dopóki nie przekroczysz dożywotniego wykluczenia.
Na przykład, załóżmy, że dałeś swoim dwóm dorosłym dzieciom $25,000 w tym samym roku. Jeśli składasz wniosek jako jeden podatnik, IRS uważa każdy z tych prezentów za podlegający opodatkowaniu, ponieważ są one większe niż $15,000 wykluczenia prezentu. Złożyłbyś zeznanie podatkowe i zgłosiłbyś te prezenty. Każdy prezent zmniejszy twoje dożywotnie zwolnienie z podatku o $10,000, czyli o kwotę, o którą każdy z nich przekracza $15,000 wykluczenia. Alternatywnie, nie musiałbyś składać deklaracji podatkowej, gdybyś zamiast tego dał im po $15,000 w jednym roku i $10,000 w następnym.
Pełnienie deklaracji podatkowej
Podatnicy, którzy dali prezenty przekraczające roczny limit wykluczenia są zobowiązani do złożenia IRS Form 709: United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return. Wraz z zeznaniem należy dostarczyć do IRS kopie odpowiednich dokumentów, takich jak wyceny nieruchomości. Złożenie zeznania podatkowego nie oznacza, że automatycznie będziesz musiał zapłacić podatek od darowizny. W większości przypadków, kwota darowizny zgłoszona jako przekraczająca roczne wykluczenie zostanie po prostu odliczona od dożywotniego wykluczenia podatnika.
Formularz 709 musi zostać złożony do 15 kwietnia roku następującego po roku, w którym darowizna została przekazana. Podatnicy, którzy otrzymali przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego, automatycznie otrzymują przedłużenie terminu na złożenie Formularza 709. W przeciwieństwie do rozliczenia podatku dochodowego, które małżeństwo może złożyć wspólnie, każdy z małżonków powinien złożyć swoje własne rozliczenie podatku od darowizn. Jednakże, jeśli oboje małżonkowie wyrażą na to zgodę, mogą podzielić wartość swoich prezentów. Przy podziale darowizny, wszystkie darowizny dokonane przez któregokolwiek z małżonków będą uważane za dokonane po połowie przez każdego z nich.
2018 Tax Law
Roczne wykluczenie dla podlegających opodatkowaniu darowizn w roku podatkowym 2018 wynosi $15,000 dla podatników samotnych i $30,000 dla małżeństw składających zeznanie wspólnie. Zmiany w prawie podatkowym wprowadzone przez Tax Cuts and Jobs Act podniosły standardową ulgę do $12,000 dla osób samotnych i $24,000 dla małżeństw składających zeznania wspólnie. Może to wpłynąć na liczbę podatników, którzy ubiegają się o odliczenia na cele charytatywne, ponieważ muszą oni posiadać odliczenia przekraczające standardową dedukcję, aby móc wyszczególnić i odliczyć darowizny na cele charytatywne na swoich zeznaniach podatkowych za 2018 rok. The lifetime gift tax exemption in 2018 increased to $5.6 million per person.
2017 Tax Law
The IRS gift tax exclusion for 2017 is $14,000 per person. Jeśli składasz zeznanie podatkowe za 2017 rok i przekazałeś mniej niż tę kwotę jednej lub kilku osobom, żaden z prezentów nie wymaga zgłoszenia do IRS. Małżeństwa składające wspólne zeznania mogą podarować do $28,000 na osobę bez konieczności zgłaszania prezentów. Dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn w 2017 roku wynosiło $5,49 mln.
.